（一）缺乏對(duì)現(xiàn)金管理的足夠重視。

在我國(guó)小企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題中，首先便是很多小企業(yè)缺乏對(duì)現(xiàn)金管理的足夠重視，甚至一些小企業(yè)完全小了解現(xiàn)金管理的概念和內(nèi)涵，因而完善現(xiàn)金管理也就無(wú)從談起。

很多小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方而缺乏足夠的投入，往往并小注重開展科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，在現(xiàn)金管理方而同樣如此。沒有成立專門的現(xiàn)金管理團(tuán)隊(duì)，還有一些小企業(yè)并沒有配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理人員，只有會(huì)計(jì)人員處理日常賬目和稅務(wù)工作，對(duì)于財(cái)務(wù)管理的理解出現(xiàn)偏頗同時(shí)，一些小企業(yè)在現(xiàn)金使用方而具有很強(qiáng)的隨意性，往往完全由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者自行決定，這也給小企業(yè)決策行為帶來(lái)了一定的決策風(fēng)險(xiǎn)小企業(yè)缺乏對(duì)現(xiàn)金管理的足夠重視在我國(guó)是普遍存在的一個(gè)現(xiàn)象。

（二）現(xiàn)金使用效率較低現(xiàn)金使用效率較低也是我國(guó)小企業(yè)所存在的一個(gè)較為突出的問(wèn)題。

從這一問(wèn)題也叫一以看出，我國(guó)很多小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者并小具備較好的相關(guān)素質(zhì)，尤其是在現(xiàn)金使用方而，具有很強(qiáng)的隨意性。從企業(yè)的現(xiàn)金使用需求來(lái)看，主要表現(xiàn)在三個(gè)方而，分別是交易現(xiàn)金需求、投機(jī)現(xiàn)金需求和預(yù)防性現(xiàn)金需求，這也符合交易的三大動(dòng)機(jī)。

同時(shí)，由于缺乏完善的現(xiàn)金管理，也使得企業(yè)的現(xiàn)金資源無(wú)法被科學(xué)的配置和優(yōu)化，從而降低了小企業(yè)的資金使用效率。以西安威業(yè)機(jī)械設(shè)備有限公司為例，作為一家以經(jīng)營(yíng)機(jī)械設(shè)備和配件、電氣設(shè)備的小型企業(yè)，在其現(xiàn)金管理中，資金主要使用在機(jī)械設(shè)備、配件的采購(gòu)和儲(chǔ)存方而。在其他方而，如市場(chǎng)渠道優(yōu)化、品牌推廣等都沒有進(jìn)行較好的資金投入，資金使用效率較低。

（三）缺乏健全的內(nèi)部控制機(jī)制。

現(xiàn)金管理在控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方而有著重要作用，這也是現(xiàn)金管理的重要價(jià)值之一，現(xiàn)金管理因而也就是企業(yè)內(nèi)部集中的一種措施。

目前，我國(guó)大多數(shù)小企業(yè)并沒有建立起完善的內(nèi)部控制機(jī)制，相當(dāng)一部分小企業(yè)沒有內(nèi)部控制部門和內(nèi)部控制制度，這就對(duì)小企業(yè)的現(xiàn)金管理造成了很大影響。

例如在COSO制定的內(nèi)部控制框架中，對(duì)于現(xiàn)金管理的作用和方式也有著明確的要求。缺乏健全的內(nèi)部控制機(jī)制，也使得現(xiàn)金管理中的一些措施無(wú)法被較好的執(zhí)行和實(shí)現(xiàn)，例如在協(xié)調(diào)其他部門之問(wèn)的工作中，無(wú)法起到較好的效果。因而也應(yīng)當(dāng)看到，缺乏健全的內(nèi)部控制機(jī)制對(duì)于現(xiàn)金管理的影響是一種綜合的影響，并且小企業(yè)現(xiàn)金管理方而所存在的一些問(wèn)題也影響到了其內(nèi)部控制機(jī)制的完善。

（一）均樹立科學(xué)的現(xiàn)金管理意識(shí)。

首先，針對(duì)我國(guó)小企業(yè)在現(xiàn)金管理中存在的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)樹立科學(xué)的現(xiàn)金管理意識(shí)，正確認(rèn)識(shí)到進(jìn)行科學(xué)現(xiàn)金管理的意義，全而了解管理的概念和內(nèi)涵，這是完善小企業(yè)現(xiàn)金管理的基礎(chǔ)。對(duì)于我國(guó)小企業(yè)而言，應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到在現(xiàn)代企業(yè)管理中，

現(xiàn)金管理作為財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，對(duì)于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，保障企業(yè)發(fā)展方而有著重要作用。因而樹立科學(xué)的現(xiàn)金管理意識(shí)，也應(yīng)當(dāng)是建立在正確了解現(xiàn)金管理內(nèi)涵基礎(chǔ)上的。

（二）提高現(xiàn)金使用效率。

提高現(xiàn)金使用效率也是發(fā)揮企業(yè)現(xiàn)金管理作用的重要途徑之一，對(duì)于小企業(yè)而言，要提高現(xiàn)金使用效率:首先，在決策方而應(yīng)當(dāng)進(jìn)行改善，改變傳統(tǒng)的決策模式，應(yīng)當(dāng)注重科學(xué)決策方法的應(yīng)用，對(duì)決策進(jìn)行相關(guān)的評(píng)估，為決策提供依據(jù);其次，應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金管理中對(duì)企業(yè)的整體現(xiàn)金資源進(jìn)行配置優(yōu)化，評(píng)估企業(yè)的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)和小良資產(chǎn)，減少小良資產(chǎn)，并且加大在優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)方而的投入力度。

（三）積極完善內(nèi)部控制機(jī)制。

對(duì)于小企業(yè)而言，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力}一分重要，這也符合現(xiàn)金管理的目標(biāo)。完善企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，是控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，通過(guò)建立完善的內(nèi)部控制制度，成立內(nèi)部控制部門，并且制定相應(yīng)的內(nèi)部控制策略，這對(duì)于控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有著重要作用?，F(xiàn)金管理作為企業(yè)內(nèi)部控制過(guò)程中十分重要的一個(gè)組成部分，在控制企業(yè)方而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方而有著重要作用，現(xiàn)金管理也通常被作為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的一部分。同時(shí)，完善企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制并小僅僅是對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，而是對(duì)于企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制。

（四）加強(qiáng)應(yīng)收賬款控制。

應(yīng)收賬款控制作為現(xiàn)金管理中十分重要的一個(gè)組成部分，應(yīng)當(dāng)引起小企業(yè)的重視，在現(xiàn)金管理中加強(qiáng)對(duì)于應(yīng)收賬款的控制，降低應(yīng)收賬款規(guī)模。從我國(guó)小企業(yè)的資金鏈特征叫一以看出，很多小企業(yè)的應(yīng)收賬款都呈現(xiàn)出鏈?zhǔn)?，甚至網(wǎng)式的結(jié)構(gòu)，這也導(dǎo)致很多小企業(yè)在應(yīng)收賬款控制方而而臨著很大的難度，應(yīng)收賬款控制不佳也給小企業(yè)造成了極大的發(fā)展困境。因而對(duì)于小企業(yè)而言，應(yīng)當(dāng)建立起完善的信用評(píng)估機(jī)制，對(duì)于其合作伙伴進(jìn)行相應(yīng)的信用評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果合理進(jìn)行應(yīng)收賬款控制，并且應(yīng)當(dāng)注重同款期的控制。

文/劉康

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