任何事情都有三種以上解決辦法，從不同的時間、空間和角度去尋找解決支持戰略落地的資金最佳路徑。

對資金統籌管理駕輕就熟的上海博恩登特科技有限公司（簡稱博恩登特）CFO郝銘潔，卻能從低迷中看到商機，由于公立口腔專科醫院的數量已經多年沒有增長，民營口腔專科醫院占專科醫院的比重已經超過70%，而且還維持增長的趨勢。

在民營齒科醫療獨樹一幟的博恩登特， 2018年市場繼續突破，全資收購蘇州西默顯微鏡工廠，不斷加大研發資金的投入，完成了顯微鏡業務從進口代理到自主品牌的轉型；建立了博恩登特精益生產和管理體系，使其迅速駛入業績增長快車道。

當時間列車駛入2019年下半年，博恩登特集團若想實現年度預算銷售目標，開拓海外市場是戰略重點，需要持續加大研發投入，不斷技術創新，引領行業方向；2019年實現各銷售大區全部覆蓋到每個地級市設立一個培訓中心，公司數字化平臺研發、精益化管理、國際化和一體化四大戰略齊頭并進。面對博恩登特創始人田方俊的恢弘戰略，如何使其完美落地？

作為CEO的黃金搭檔，有著多年積淀的CFO郝銘潔，總是時常想起博恩登特創始人田方俊激勵人心的話語，相信辦法總比困難多，任何事情都有三種以上解決辦法，從不同的時間、空間和角度去尋找解決支持戰略落地的資金最佳路徑。

眼觀六路耳聽八方，才能找到解決問題的最佳路徑，借用日本稻盛和夫的深邃之道，需要有極其敏銳的頭腦和極其柔軟的心，善用神經、雙眼、身體、耳朵去全然覺知、快速行動，快速看清一刻接一刻變幻多端的本真面目，才可能準確解讀戰略與預算之間的“神秘預言”。

要想讓神秘預言成為現實，就要正確理解預算的真諦，預算的起點是戰略，要完成戰略的落地執行，離不開精細合理、便于操作的有效預算。有人說預算是一種技術方法，有人說預算是一種控制手段，郝銘潔卻認為，真正助力戰略的預算其實是資源配置的有效整合。

郝銘潔說，“任何一個企業，都會面臨有限的資源，無限的需求，這很正常”。郝銘潔進一步解釋，“預算其實質是資源，戰略重點支持的，我們就要在人、財、物等方面進行預算傾斜。公司不支持的戰略，我們就不進行重點的資金支持。年初我們會提出企業預算的總目標、方針和預算編制的基本要求，給出預算組織工作的改進方案；接下來需要審查、審批重大項目預算和年度預算，協調業務部門、財務部門或者和考核部門的沖突。如果預算出現了重大的情況，市場發生重大變化或不可抗力的時候，預算委員會就將負責審核預算的修正，并批準下達預算的具體實施細則，同時還負責預算的審批和獎懲辦法。”

博恩公司對各經營主體的資金使用采取授權審批制度。由于每個子公司業務規模及其特點不同，授權額度不一樣，授權額度內可以自由支配，但須向總部備案，超過授權額度部分需要總部審批。

郝銘潔解釋，有效的預算系統會推動戰略的完美落地。“積極創新十分重要，超過預算的資金需求，財務首先要了解業務的實質，進行資金需求的判斷，在符合效率和效益的前提下，財務給予業務支持，否則這個預算系統自動關閉支付程序。這樣，既提高了預算管理的效率，也助推了業財真正的融合。”

對于預算目標確定的方法，在郝銘潔的帶領和精準提煉下，博恩登特預算采用聯合確定基數法，主要內容可用 20字口訣來概括，即“各報基數、算數平均，少報罰五，多報不獎，超額獎七”。“各報基數、 算數平均”是指年初確定預算利潤目標時，上下級各自提出一個認為合適的利潤目標基礎，然后將兩個基數進行平均，作為目標利潤基數。

在實際操作中為方便起見，一般還可用下級的自報數乘以80%作為上級的要求基數，兩個數字進行簡單平均后，形成預算目標利潤的基數。 “少報罰五、 多報不獎”是該方法的關鍵，“少報罰五”是指年終的實際完成數超過年初自報數時，對少報部分要收50%的罰金。“ 超額獎七” 是指當年終實際完成的利潤數超過了預算目標確定的基數時，則超額完成利潤的70%部分歸實際經營主體所有，30% 部分歸博恩總部所有。

對于年終不能完成預算目標基數的，企業可以根據實際情況對實際經營主體進行處罰或免予處罰，這使得在預算目標各方談判中都會朝著實際的方向趨同，戰略為此完美落地。

在郝銘潔看來，博恩登特的財務管理就像一個有機整體的人，組織如骨骼、資金如血液、信息如神經。資金流是企業的生命線，在高效的數字神經系統下，從決策者到管理者再到執行者，從人到機器，如果數字信息一路暢通，整個企業的智慧大腦就會不斷尋找新的機遇，實時做出及時準確的反應，幫助企業有效拓展資金空間，及時預警紅藍綠線，猶如給企業添了千里眼和順風耳。

“資金的紅黃綠線，是我們的決策預警線，我們集團財務每天都會給決策者帶來積極提示。每天子公司的財務經理，都要給集團上報當天資金的使用情況，期初、期末我們會和網上銀行的余額核對。同時，我們掌握的兩條線，就是紅線預警和黃線預警。整個集團資金進行不同層次的預警提示，讓我們進行選擇性的付款和積極創收，紅黃綠線也就成了最亮麗的風景線”。

由于博恩登特資金風險的有效管控，使得公司的資產負債率始終控制在安全穩健的范圍內。郝銘潔表示，資產負債率和資金周轉率是一對孿生姐妹，其中應收賬款管理的比較好，可以有效降低資金占用風險。

“一切講究流動性，資金流動起來，債權融資就會進行合理的配置。我們嚴格控制應付賬款和應收賬款的適度比例，因為應付賬款也是一種融資方式。而最低的融資成本結構的優化，這需要我們不斷探索，同時對于股權融資，我們也要積極借力資本的力量。只有這樣，資金才會良性循環，在資金風控方面體現出CFO的價值，同時保證公司的發展有持續的健康血液支撐”。

協調預算和資金平衡木，在創業型企業轉型升級的過程中，實現穩步式經營、跨越式的發展，郝銘潔表示將不遺余力，協同創新！