財務報表上哪些指標能看出企業(yè)經(jīng)營是否正常，如果報表應該是真實度比較高的，那么可以通過36項指標展開分析：

1.企業(yè)銷售業(yè)績是反映還款能力的真實寫照，基于此，銀行首當其沖會將目光鎖定在企業(yè)三年來的銷售收入上，與此同時，可以看出企業(yè)的銷售收入情況是愈加漸入佳境，還是陷入窘境。

一般來說，主營業(yè)務收入增長率大于8%，說明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長期，如果該比率不足5%，說明該產(chǎn)品將進入生命末期了。

2.企業(yè)近三年的利潤總額和銷售利潤分別是多少?三年來這些數(shù)據(jù)的變化情況，反映了企業(yè)怎樣的成長曲線，原因幾何?是企業(yè)競爭乏力，是行業(yè)不景氣，還是企業(yè)具有季節(jié)性銷售模式，諸如此類的種種猜測會迅速在信貸員的腦海中跳轉(zhuǎn)。

3.企業(yè)近三年的資產(chǎn)負債情況如何?資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益分別是多少?資產(chǎn)負債率與行業(yè)總體特征是否趨同，保持“步調(diào)”一致。

4.企業(yè)近三年的經(jīng)營現(xiàn)金流量是多少?凈利潤與現(xiàn)金凈流量之間的差額又是多少?若現(xiàn)金凈流量小于凈利潤，那么為何企業(yè)總向外掏錢，導致荷包扁扁。

5.企業(yè)流動資產(chǎn)和流動負債是多少?流動資產(chǎn)減去流動負債，剩余的運營資本有多少?若流動負債處于高位，是什么原因所致?是企業(yè)出現(xiàn)短貸長用的現(xiàn)象，還是顯現(xiàn)出山窮水盡的跡象。

6.企業(yè)應收賬款明細賬上，有哪些應收賬款的賬齡超過1年，它們中有多少會淪為呆賬，企業(yè)是否按照財務制度制定壞賬準備。

7.應收賬款的客戶群體是單一化，還是零零散散、較為分散，它們是否有債務違約或取消合作的可能性。

8.應收賬款周轉(zhuǎn)速度是快如飛瀑，還是慢如蝸牛，是否符合同業(yè)標準?應收賬款周轉(zhuǎn)速度應大于六，速度越高，應收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。資產(chǎn)流動性既然就有了保障，償債能力當然也不會受拖累。

9.正所謂勿以“數(shù)”小而不為，當收入增長率敵不過應收賬款增長率時，銀行異樣眼光也會向企業(yè)投射過來，眼神中夾雜著一絲疑惑，好像在說導致這一現(xiàn)象的原因究竟是企業(yè)經(jīng)營管理不善，還是市場競爭環(huán)境加劇所致。

10.查看企業(yè)庫存商品明細賬，摸清其收發(fā)結(jié)存的情況及規(guī)律。

11.了解囤積在企業(yè)1年以上，不易變現(xiàn)的庫存商品和半成品分別有多少。

12.產(chǎn)品售價以低于采購價出售時，損失達到多少?存貨是否計提跌價損失。

13.存貨周轉(zhuǎn)速度中小企業(yè)應大于五次。存貨周轉(zhuǎn)速度越快當然越是一件好事，存貨占用水平越低，流動性越強，流動資金能夠在企業(yè)的控制范圍內(nèi)，為償債能力上了一道安全鎖。

14.存貨增長額是多少?存貨增長額與銷售收入增長額之間的關(guān)系?與固定資產(chǎn)增長額之間的關(guān)系?與利潤總額之間的關(guān)系?

15.存貨發(fā)出時，企業(yè)采用了哪種計價方式?是實際成本計價法還是計劃成本計價法，采用后對當期利潤和成本帶來了哪些影響。

16.存貨當下存放在何處，是場內(nèi)還是場外?存貨是否已被緩解企業(yè)的資金壓力派上用場，質(zhì)押給他行或第三人。

17.查看預付賬款明細，將采購價與市場價格做比較，看是否合理，且是否符合合同約定。

18.其他應收賬款明細是什么?如果企業(yè)其他應收款/流動資產(chǎn)總額≥10%，則應審核其他應收款。要求核實說明該企業(yè)其他應收款的主要項目，以證實是否存在抽逃投資、大額資產(chǎn)轉(zhuǎn)移現(xiàn)象，同時要對其他應收款的回收性進行審核說明。

一般情況下，其他應收款具體項目包括應收的各種賠款、罰款，應收出租包裝物租金，應向職工收取的各種墊付款項，備用金，存出保證金，預付賬款轉(zhuǎn)入等。

19.固定資產(chǎn)明細是什么?產(chǎn)權(quán)是否明晰?

20.固定資產(chǎn)是否已抵押登記給他行或第三人?

21.企業(yè)采用了怎樣的固定資產(chǎn)折舊方法?是年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法還是年數(shù)總和法?采用后，對當期利潤帶來哪些影響。

22.固定資產(chǎn)入賬依據(jù)是什么?固定資產(chǎn)賬面價值與實際購買價值是否相符?固定資產(chǎn)評估入賬的依據(jù)是否充分?評估價值是否過高?

23.生產(chǎn)設(shè)備是具有時代感還是富有年代感?其是否具備可變現(xiàn)為王的魅力。

24.在建工程的總投資多少?已投資多少?竣工驗收還需投資多少?在建工程投入使用對未來銷售收入、利潤、融資需求的影響?在建工程是否已抵押?

25.有禁止轉(zhuǎn)讓或補交土地出讓金后轉(zhuǎn)讓的要求?土地是否已抵押?

26.固定資產(chǎn)是否已出租?出租合同的期限和付款方式是什么?出租價格是否合理?承租人是否同意租賃人違約時解除租賃合同或?qū)⒆饨鹄U納給銀行?

27.短期借款、長期借款、應付票據(jù)明細?各銀行授信金額多少?授信余額多少?到期日?利率水平?是否逾期?五級分類?擔保方式?是否有短貸長用現(xiàn)象?

28.應付賬款明細?應付賬款期限是多少?一年以上應付賬款有多少?是否已違約?是否有糾紛?

29.應付賬款增長額是多少?是否高于往年增長額?是否高于平時增長額?是否有調(diào)整經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量的嫌疑?

30.預收賬款明細?預收賬款金額與合同約定生產(chǎn)進度是否相符?是否已開出預收賬款保函?

31.企業(yè)營業(yè)稅繳納多少?企業(yè)進項增值稅多少?銷項增值稅多少?是否與稅單相符?與報表銷售收入是否匹配?

32.企業(yè)是否享受各種稅費減免政策?是否享受各種補貼?

33.企業(yè)實收資本多少?注資方式是什么?是否抽逃?

34.企業(yè)資本公積計賬是否合理?固定資產(chǎn)評估增值是否符合市場價格?

35.企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流入量占銷售收入比是多少?

36.投資收益率是否符合同業(yè)水平?投資收益中獲得現(xiàn)金的比率是否正常?長期投資是否存在不良資產(chǎn)?

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