打造價值創(chuàng)造型財務(wù)管理體系

　　訪蘇美達(dá)國際技術(shù)貿(mào)易有限公司財務(wù)總監(jiān)張信

　　文/《貿(mào)易金融》雜志

　　引言：每一個初成的企業(yè)就像初生的嬰兒，每一個管理者就如同這個嬰孩的父母，看著他一步步成長，第一次說話、第一次站立、第一次走路，甚至第一次跑步……相信每一個第一次不僅是對管理者內(nèi)心的觸動，更是雙方共同成長的見證。張信就是在每個第一次中陪伴企業(yè)共同成長16年，成為財務(wù)管理經(jīng)驗豐富的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人。

　　每天努力一小步，人生進步一大步。作為蘇美達(dá)國際技術(shù)貿(mào)易有限公司（簡稱“蘇美達(dá)技術(shù)”）的財務(wù)高管，張信的成長并非一蹴而就。1999年，蘇美達(dá)技術(shù)成立；1999年，張信大學(xué)畢業(yè)；1999年蘇美達(dá)技術(shù)擁抱張信，相同的時間，剛好遇到了，好像冥冥之中緣分注定將他們牽引在一起。

　　16年來，張信陪伴蘇美達(dá)技術(shù)經(jīng)歷了從無到有的過程，由最初蘇美達(dá)集團下屬的二級部門到發(fā)展成一個年營業(yè)收入近300億的法人企業(yè)；同時，蘇美達(dá)技術(shù)也造就了張信財務(wù)職業(yè)生涯成長的土壤，他從最初的會計開始，親身經(jīng)歷了對商業(yè)模式、業(yè)務(wù)增長之后的增量風(fēng)控等建章立制方面的健全與完善。

　　因為了解，所以懂得。長期的風(fēng)雨同行，張信已與企業(yè)的高管成員有著共同的思維、相似的風(fēng)格和相同的價值觀，為他逐漸形成以財務(wù)管理為核心的財務(wù)管理體系的構(gòu)建提供了成長空間。

　　制度流程化

　　制度做扣子，流程是線，信息化就是針，工作的順利完成，就必須通過信息化將制度流程化。現(xiàn)代企業(yè)要想健康持續(xù)發(fā)展，就必須建立以市場為導(dǎo)向、以產(chǎn)品為核心、以價值創(chuàng)造為出發(fā)點的財務(wù)管理體系。

　　蘇美達(dá)技術(shù)業(yè)務(wù)多年來始終保持快速、持續(xù)、健康發(fā)展勢頭：其中進口在22億美金左右，出口在10億美金左右。但海外業(yè)務(wù)的快速發(fā)展必然伴隨著更大的財務(wù)風(fēng)險，在經(jīng)濟形勢不好的情況下，庫存有可能就是負(fù)資產(chǎn)，應(yīng)收款有可能就形成壞賬。為減少應(yīng)收賬款風(fēng)險，蘇美達(dá)技術(shù)的“財務(wù)三清”應(yīng)對舉措：清庫存、清往來、清發(fā)票，通過三清把要素標(biāo)識出來，比如在財務(wù)內(nèi)部某個時點上做一個庫存的清理，同時做好賬務(wù)庫存和實物庫存的對賬與清理。

　　“清往來就是清理客戶之間收支往來的賬，由于與客戶正常往來的周期性，如果出現(xiàn)呆滯賬，就必須及時梳理—具體分析—提示預(yù)警。”張信解釋說，“清發(fā)票就更簡單了，就是每次付完錢一定記得要發(fā)票。”隨著財務(wù)體系的完善，蘇美達(dá)技術(shù)又逐漸加入了包括清結(jié)算和清業(yè)務(wù)卷宗的 “財務(wù)五清”方法。

　　此外，蘇美達(dá)技術(shù)還重點提升了財務(wù)信息系統(tǒng)，財務(wù)部門的三個職能，即風(fēng)控、核算和資金均是通過此信息系統(tǒng)來執(zhí)行。張信表示：“我們的信息系統(tǒng)就是公司的信息部門根據(jù)我們自身需求開發(fā)的，近年來，我們在切入業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上形成了績效系統(tǒng)和資金管理系統(tǒng)，實際上就是財務(wù)工作的兩個抓手，一是要核算業(yè)績，二是要管控資金風(fēng)險。” 值得一提的是，蘇美達(dá)技術(shù)的財務(wù)部門架構(gòu)也并非按傳統(tǒng)框架來劃分，而是逐漸形成按職能劃分的傳統(tǒng)財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)、技術(shù)財務(wù)、戰(zhàn)略財務(wù)。

　　蘇美達(dá)技術(shù)完善的體系建設(shè)不僅體現(xiàn)在財務(wù)信息系統(tǒng)上，還體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)控建設(shè)上。作為商貿(mào)流通企業(yè)的蘇美達(dá)技術(shù)，按照資金流、貨物流、信息流三流合一的原則來建設(shè)內(nèi)控體系，“基本上覆蓋了客戶動態(tài)評審、倉儲物流動態(tài)管理、運營流程的節(jié)點審核、產(chǎn)能過剩施加波動監(jiān)測、員工按規(guī)履職盡責(zé)、一些非系統(tǒng)性的突發(fā)事件的應(yīng)對、法律的救援預(yù)案等各個方面。公司整個風(fēng)控體系基本上做到了制度流程化、流程信息化、信息智能化。” 張信說。

　　財業(yè)高融合

　　財務(wù)部門要想真正參與到企業(yè)經(jīng)營中，成為企業(yè)價值的創(chuàng)造者和管理者，必須了解并配合業(yè)務(wù)部門的發(fā)展，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)參與度。張信對此的看法是：第一，財務(wù)部門在業(yè)務(wù)發(fā)展前期需要匹配的金融資源上要給予大力支持。蘇美達(dá)技術(shù)的財務(wù)管理理念是：在微觀層面上謹(jǐn)慎把握，宏觀層面上積極支持。第二，要完善以資金預(yù)算為重點的事前預(yù)測，與此同時，也要做好事后“財務(wù)三清”，將財務(wù)風(fēng)險管理體系基本覆蓋到事前、事中、事后。

　　“在宏觀層面上，我們從整體上保證企業(yè)擴張所需要的金融資源，保證企業(yè)擴張所適配的財務(wù)管理平臺；而在微觀層面上，應(yīng)審慎把握，在具體的每一筆業(yè)務(wù)、每個重點項目上要嚴(yán)格執(zhí)行公司的管理制度，防止黑天鵝事件的發(fā)生。” 張信進一步解釋說。

　　如今，企業(yè)業(yè)務(wù)拓展面臨更大的挑戰(zhàn)，在詮釋花錢和省錢這對業(yè)務(wù)和財務(wù)的經(jīng)典矛盾問題時，張信認(rèn)為：要花該花的錢，省能省的錢，依據(jù)產(chǎn)出有度花費。資金是財務(wù)部門一個非常獨立的職能，本著一體化經(jīng)營的思想，財務(wù)部門就是公司金融安全的構(gòu)建者。張信表示，“財務(wù)部門有效運用內(nèi)部銀行資金管理理念，按照市場化方式在內(nèi)部合理核算業(yè)務(wù)的資金成本和收益，一方面實現(xiàn)科學(xué)評價業(yè)務(wù)績效，優(yōu)化資源配置；另一方面引導(dǎo)合理定價，降低總體財務(wù)成本。”

　　同時，財務(wù)部門要集中管控金融市場風(fēng)險，通過金融歸口承擔(dān)責(zé)任，增加財務(wù)人員的創(chuàng)新精神。“中國金融改革開放，匯率市場和利率市場波動非常大，財務(wù)人員需要精打細(xì)算，在很多事情上要提前規(guī)劃，這樣不僅可降低財務(wù)成本，同時合適的金融產(chǎn)品的操作也能規(guī)避風(fēng)險，提升業(yè)務(wù)效益，或者提升金融運籌效益。”張信說，“我們把金融資源所有的單證貿(mào)易、單證業(yè)務(wù)集中起來，充分運籌、開源節(jié)流，已經(jīng)獲得了不錯的效益。”

　　財務(wù)部門除了在資金層面上為業(yè)務(wù)部門提供支持外，還特別注重財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的即時有效溝通。據(jù)張信介紹，他經(jīng)常鼓勵財務(wù)人員走到業(yè)務(wù)中去，業(yè)務(wù)會計和技術(shù)會計要常態(tài)參加業(yè)務(wù)經(jīng)營會、風(fēng)控管理會，“比如作為財務(wù)總監(jiān)，我要參加公司層面的會議，而我的下屬財務(wù)經(jīng)理、主管可能要參加相應(yīng)的部門、板塊之間的經(jīng)營會議、分工會議。”張信說，通過這種方式，讓財務(wù)人員了解業(yè)務(wù)，消除溝通障礙，避免語言不通。同時，也要求財務(wù)人員給予業(yè)務(wù)足夠的財稅咨詢，保證給予業(yè)務(wù)一站式解答，通過參加經(jīng)營會議、風(fēng)控會議來傳遞財務(wù)對業(yè)務(wù)經(jīng)營中的預(yù)警和建議。正是通過財務(wù)部門全流程嵌入業(yè)務(wù)部門的方式，業(yè)財協(xié)作才能更為融洽。

　　因時而制宜

　　處在不同行業(yè)、不同發(fā)展階段，企業(yè)的戰(zhàn)略傾向性就不同，因此對資本和運營的關(guān)注也不同。張信認(rèn)為：傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品經(jīng)營是基礎(chǔ)，資本經(jīng)營應(yīng)該是一條捷徑，要想做大必須要有杠桿，而對于貿(mào)易型企業(yè)，在主業(yè)經(jīng)營上應(yīng)該具有比較完善的商業(yè)模式、有持續(xù)的盈利能力。“我們是混合所有制企業(yè)，有國有股、民營股，我們更關(guān)注經(jīng)營安全，所以對資本運作中的投資并購可能相對較保守，資本運作上更關(guān)注的是短期資本的管理，而非長期資本管理。”張信如是說。

　　企業(yè)不能為了資本而資本，做資源一定要依

　　據(jù)企業(yè)的稟賦能力，即主業(yè)經(jīng)營優(yōu)勢、企業(yè)人才結(jié)構(gòu)、企業(yè)外部資源、企業(yè)文化風(fēng)險偏好。對此，張信也向記者具體談了自己的看法：“從長遠(yuǎn)來看，若公司處于紅海行業(yè)，又處于產(chǎn)品衰退期，企業(yè)可能需要通過轉(zhuǎn)型升級來提升盈利，在企業(yè)要增強競爭力的時候，企業(yè)資本運營應(yīng)該是其發(fā)展重點；如果當(dāng)一個主業(yè)有相當(dāng)優(yōu)勢或者持續(xù)增強，并且通過現(xiàn)金流獲得適當(dāng)增值，也就是現(xiàn)金流通過適當(dāng)傳統(tǒng)渠道就能解決，獲利回報也較穩(wěn)定時，投資并購就會相對沉寂，而產(chǎn)品運營的加強和改善才是此時的王道。”

　　成功并非依靠一朝一夕的捷徑，必須在不斷的變化中創(chuàng)新、在各方面長期積累。財務(wù)總監(jiān)的工作雖從財務(wù)管理路徑出發(fā)，但其能夠做的和企業(yè)需要他做的往往要超出財務(wù)層面上的事情。在公司的管理上，張信認(rèn)為，一個公司的成功關(guān)鍵有一個成功的組合公式，即合適的商業(yè)模式+優(yōu)秀的風(fēng)控體系+出色的組織體系建設(shè)，公司的高管隊伍或者分管領(lǐng)導(dǎo)要在不同階段針對企業(yè)面臨的物外環(huán)境重點強化其中的個別項目。

　　除此之外，面對變幻莫測的市場、內(nèi)外環(huán)境，財務(wù)總監(jiān)要做的工作不是簡單的實施制度，按流程辦公，而是要針對實際情況，及時調(diào)整戰(zhàn)略，制定策略。張信說：“比如這段時間財務(wù)人員若思想有波動，就要針對人來做工作；某段時間外部環(huán)境不好，要針對風(fēng)控體系做工作；某段時間市場占有率下降，產(chǎn)品質(zhì)量有問題，就要針對商業(yè)模式進行改良創(chuàng)新。”

　　社會在發(fā)展，時代在進步，每個年代人身上都有時代的思維方式烙印，談及目前年輕人的思維現(xiàn)狀，張信表示：新一代的80、90后的思維方式與70后有著明顯差異，存在諸多浮躁氣息，他們喜歡要求馬上兌現(xiàn)的現(xiàn)實回報。對此，張信建議年輕一代的財務(wù)從業(yè)人員要沉下心來，“專而不沉，勤而不莽，進而不偏”，將自己現(xiàn)在的工作一一做好，凡事三思而后行，大膽往前走，不能一味地尋求捷徑。