2019年3月份申報期即將來臨，扣繳單位將按照個人所得稅綜合所得累計預扣法，合并納稅人本年度累計綜合所得（主要是工薪所得）收入計算當月應預扣稅額。那么怎么才能把預扣稅款算好呢？且聽我慢慢道來：

   某公司于2月初發放工資，假設某員工1月份工資薪金收入為15000元，2月份工資薪金收入為20000元。如該員工僅有一項住房租金專項附加扣除，每月定額扣除1500元，在不考慮三險一金等專項扣除和其他扣除因素下，該員工1月份和2月份工資應預扣的個人所得稅計算過程如下：

　　一、1月份工資應預扣預繳稅額為：

（15000-5000-1500）×3%=255元

　　二、1-2月份累計工資應預繳稅額為：

（15000+20000-5000×2-1500×2）×3%=660元

　　三、扣除1月份工資應預扣的稅款，2月份工資還應預扣的稅額為：

660元-255元=405元

在公司已經辦理1月份工資的預扣繳申報前提下，2月份工資的扣繳申報操作步驟如下：

歷史數據備份

新增人員信息采集

專項附加扣除信息采集

在客戶端首頁的稅款所屬月份已經切換為2019年2月份的前提下，進行專項附加扣除信息的采集及報送驗證。

　　對于員工已經通過個人所得稅APP、WEB等網絡辦稅端填報專項附加扣除的信息，扣繳單位既可以在專項附加扣除信息采集功能中點擊“下載更新”，也可以通過系統設置-申報管理-專項附加扣除下載功能來下載最新的專項附加扣除信息。

　　對于員工人數較多的單位，優先推薦使用系統設置-申報管理-專項附加扣除下載功能來下載最新的專項附加扣除信息。

設置綜合所得預扣預繳累計算稅方式

導入2月份工資薪金收入數據

在“綜合所得申報”模塊，選擇“正常工資薪金所得”，點擊“填寫”后，可以直接手動添加，也可以通過模板導入2月份工資薪金收入數據，接著，點擊“預填專項附加扣除”。

　　（注意！收入填報成功通過后，請進行客戶端數據備份。）

計算2月份稅款

點擊“綜合所得申報”—“稅款計算 ”， 2月份稅款就會計算出來?？梢渣c擊“導出”，將計算結果以Excel表格形式保存在本地使用。

　　如圖所示，紅框中標記的“應納稅額”為2019年1-2月的累計應納稅額，由于1月份已預繳了部分稅款，所以紅框中標記的“應補退稅額”即2月份發放工資時應代扣的稅款。

　　扣繳單位可以導出EXCEL表對計算的稅款進行確認。如果發現此前步驟中有數據錯誤，且無法直接修改錯誤數據的，可以利用系統數據恢復功能，將上述對應錯誤步驟前的備份數據恢復回來，重新錄入正確的數據。

　　稅款確認無誤且相應的附表也補充完整后，2月工資的申報表就算大功告成，扣繳單位可以提交申報。

　　為了避免申報時出現差錯，別忘了，提交申報的前后，請您記得再次使用系統設置中的備份功能，備份好扣繳客戶端數據?。。?/span> 

再次提醒，客戶端首頁稅款

所屬月份記得要先切換為

2019年2月份哦！

小貼士：歷史申報數據的錯誤糾正

　如果2月申報表填完了，才發現1月份申報表數據不對，怎么辦？別慌！

　　1、先把扣繳客戶端首頁的稅款所屬期改回為1月份，申報界面中點擊更正申報，修改1月申報表，重新計算稅額。

　　2、申報成功后，再把扣繳客戶端首頁的稅款所屬期改回為2月份，在所屬期2月稅款計算界面點擊重新計算按鈕。

　　這樣，不僅1月份的申報表更正完畢，2月份的申報表也可以按照新的1月申報數據進行累計計算了喔。

?更正申報界面：

?重新計算稅款界面：

來源：廈門稅務

供稿：個人所得稅處