| 首頁 | | | 資訊中心 | | | 貿(mào)金人物 | | | 政策法規(guī) | | | 考試培訓(xùn) | | | 供求信息 | | | 會議展覽 | | | 汽車金融 | | | O2O實踐 | | | CFO商學(xué)院 | | | 紡織服裝 | | | 輕工工藝 | | | 五礦化工 | ||
貿(mào)易 |
| | 貿(mào)易稅政 | | | 供 應(yīng) 鏈 | | | 通關(guān)質(zhì)檢 | | | 物流金融 | | | 標(biāo)準(zhǔn)認證 | | | 貿(mào)易風(fēng)險 | | | 貿(mào)金百科 | | | 貿(mào)易知識 | | | 中小企業(yè) | | | 食品土畜 | | | 機械電子 | | | 醫(yī)藥保健 | ||
金融 |
| | 銀行產(chǎn)品 | | | 貿(mào)易融資 | | | 財資管理 | | | 國際結(jié)算 | | | 外匯金融 | | | 信用保險 | | | 期貨金融 | | | 信托投資 | | | 股票理財 | | | 承包勞務(wù) | | | 外商投資 | | | 綜合行業(yè) | ||
推薦 |
| | 財資管理 | | | 交易銀行 | | | 汽車金融 | | | 貿(mào)易投資 | | | 消費金融 | | | 自貿(mào)區(qū)通訊社 | | | 電子雜志 | | | 電子周刊 | ||||||||||
我公司屬于進行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)銷售的一般納稅人，2017年8月份從一家從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的小規(guī)模納稅人公司采購農(nóng)產(chǎn)品一批并取得3%的增值稅專用發(fā)票，不含稅金額10000元，增值稅額300元，請問是否抵扣300元的增值稅額?
不是抵扣3%，應(yīng)該抵扣10%即1000元的增值稅。
該份增值稅專用發(fā)票不需要認證。
賬務(wù)處理如下：
借：原材料 9300
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1000
貸：銀行存款 10300
財稅〔2017〕37號《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》第二條規(guī)定：納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，按下列規(guī)定抵扣進項稅額：
(一)除本條第(二)項規(guī)定外，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額;從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額;取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額。
(二)營業(yè)稅改征增值稅試點期間，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。
財稅〔2018〕32號 《財政部稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》規(guī)定：
一、納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。
二、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調(diào)整為10%。
三、納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計算進項稅額。
來源：中稅答疑新媒體智庫、北京懷柔稅務(wù)
