財(cái)務(wù)疑問(wèn)
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財(cái)務(wù)疑問(wèn)
年后剛剛上班，好多公司組織員工吃個(gè)飯、聚個(gè)餐，從酒店取得“餐飲費(fèi)”的發(fā)票如何入賬？
專家回復(fù)
員工聚餐的“餐飲費(fèi)”發(fā)票，應(yīng)該計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬--福利費(fèi)”。
借：應(yīng)付職工薪酬--福利費(fèi) 2340元
貸：銀行存款 2340元
當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)福利費(fèi)
借：管理費(fèi)用--福利費(fèi) 2340元
貸：應(yīng)付職工薪酬--福利費(fèi) 2340元
稅務(wù)提醒
①員工年后聚餐是否涉及代扣個(gè)稅？
答復(fù)：不需要代扣個(gè)人所得稅。
②員工聚餐的“餐飲費(fèi)”發(fā)票取得專票，能否抵扣？
答復(fù)：不得抵扣增值稅，認(rèn)證后應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
③員工年后聚餐的費(fèi)用如何在企業(yè)所得稅前扣除？
答復(fù)：福利費(fèi)不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。
政策參考
①國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司巡視員盧云在國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站接受在線提問(wèn)（2012年4月11日）：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定原則，對(duì)于發(fā)給個(gè)人的福利，不論是現(xiàn)金還是實(shí)物，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。但目前對(duì)于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個(gè)人所得稅。
②《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定：下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
來(lái)源：郝老師說(shuō)會(huì)計(jì)
