來源：二哥稅稅念（ID：TOTAX2）

增值稅申報后需注意的風險點！

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增值稅稅申報表有簡易計稅和免稅收入時，進項稅是否有未轉出的情況？

財稅（2016）36號文第二十九條規定適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額

主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算。

稅務機關會定期提取企業申報表中有涉及到免稅收入和簡易計稅收入的企業，然后對他們抵扣的進項稅進行重點審核，如果發現有分不清的情況，會按比例進行轉出。所以，平時在日常賬務處理時候如果有分不清的請在當月按比例進行轉出，以免后期查到后補繳滯納金。

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增值稅申報繳納增值稅后，計算城建稅、教育費附加、地方教育費附加的基數是否保持一致了？

城市維護建設稅與其他稅種不同，沒有獨立的征稅對象或稅基，而是以增值稅、消費稅“二稅”實際繳納的稅額之和為計稅依據，隨“二稅”同時附征，本質上屬于一種附加稅。

增值稅由國稅征收，城建稅和附加由地稅征收，地稅部門會定期從國稅獲取企業“二稅”入庫情況，和企業申報城建稅和附加的基數進行風險對比，如有差異會核查，如果涉及補稅會征收相應滯納金。