來(lái)源:中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)網(wǎng)

通過現(xiàn)金流量表所提供的信息，企業(yè)的投資者和債權(quán)人可以評(píng)估企業(yè)未來(lái)獲取現(xiàn)金的能力。現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出的整體情況，說明企業(yè)的現(xiàn)金從哪里來(lái)，又運(yùn)用到哪里去。通過現(xiàn)金流量表的分析，可以評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力、支付股利的能力、自我創(chuàng)造先進(jìn)的能力等，便于投資者做出投資決策。

將現(xiàn)金流量表與損益表資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)合起來(lái)分析，可以評(píng)價(jià)凈利潤(rùn)的質(zhì)量。企業(yè)獲利多少在一定程度上表明了企業(yè)具有一定的現(xiàn)金能力。但是，企業(yè)一定期間內(nèi)獲得的利潤(rùn)并不代表企業(yè)真正具有償債能力或支付能力，在某些情況下，雖然企業(yè)的損益表上反映的利潤(rùn)很可觀，但企業(yè)卻面臨著財(cái)務(wù)困難，沒有現(xiàn)金支付到期的債務(wù);也有一些企業(yè)的損益表上反映的經(jīng)營(yíng)成果并不可觀，但企業(yè)卻有足夠的償付能力。產(chǎn)生這種情況的主要原因是凈利潤(rùn)，是以權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則為基礎(chǔ)，遵循配比原則。而現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，綜合地反映出一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金流入與流出的報(bào)表。因此，通過現(xiàn)金流量表可以評(píng)價(jià)凈利潤(rùn)的質(zhì)量。

現(xiàn)金流量表將資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表聯(lián)系起來(lái)，可分析企業(yè)投資和理財(cái)活動(dòng)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響。資產(chǎn)負(fù)債表能夠提供企業(yè)在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況，但不能反映財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的原因;利潤(rùn)表反映企業(yè)一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，無(wú)法反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)在一定時(shí)期由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資和籌資活動(dòng)獲得的現(xiàn)金。將三者結(jié)合起來(lái)分析，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者可以更合理地調(diào)配資金，加速現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)，最大限度地提高資金的利用效率。