來源：天下商貿通、保理人

根據保理商協會的統計調查發現，出風險的保理業務中90%以上源自欺詐。作為對應收賬款提供的金融服務，保理業務的主要單據通常是賣方提供的合同、發票、貨運單據以及其他需要的相關文件，難以從根本上完全杜絕欺詐的產生，但是大多數欺詐可以從正式開展業務前發現征兆并避免。

保理欺詐監測與防范通常包括欺詐監測、欺詐調查、采取措施和欺詐防范四個部分，組成一個相互關聯、緊密銜接的過程，任何一個部分出現疏忽都可能為欺詐提供可乘之機。

欺詐監測

一、考察客戶階段，要全面考察賣方和貿易背景

切實了解賣方以下情況并與賣方提供的信息比對：

1、賣方資產無瑕疵（避免對已經卷入法律糾紛的客戶開展業務）；

2、賣方是否有過經營企業破產的歷史以及破產原因（避免通過惡意破產躲避歸還融資）；

3、賣方是否經營關聯企業（防止利益輸送和抽調資金）；

4、賣方是否收到過法院的破產令或扣押令；

5、賣方與買方是否有特殊的約定或安排；

6、賣方居住/辦公所在地的房屋貸款情況評估抵押物；

7、實地調查賣方的存貨，確保貨物價格和數量與客戶賬務記載的一致；

8、對房屋作為抵押品，需要調查房屋所有權并獲得專業機構的估價；

9、從相關管理人處獲得書面確認。

二、審核賣方在銀行的授信額度和賬戶資金情況

1、賣方銀行授信額度使用情況；

2、是否面臨銀行降低額度的壓力；

3、賣方銀行賬戶是否有異常提款；

4、買方付款是否直接付到賣方銀行賬戶。

三、考察買方及應收賬款情況

（一）與買方口頭溝通

1、如有多個買方，隨機選擇買方；

2、評估發票開立的時間并考慮如何驗證發票是否開立；

3、訂單是否書面確認；

4、 買方是否書面確認收貨單/工時表。

（二）實地考察買方

1、 買方的辦公地點位于居住區還是商務辦公區；

2、辦公地點是否和賣方告知的一致；

3、通過電話黃頁核對買方聯系電話；

4、 企業是否正式登記注冊。

（三）核實應收賬款情況

1、核查進出口雙方是否有明顯的關聯關系；

2、明確發票開具的時間 發票上買方名稱；

3、明確由誰支付貨款。

四、業務敘作階段

正式與賣方開展保理業務后，保理商應加強過程管理，特別加強對異常變化的監控。下面介紹幾種最常見的欺詐手段。

1、賣方對尚未出運的貨物開具發票騙取融資；

2、 賣方對真實買方開具假發票（真買方假發票）；

3、賣方利用虛設買方并開立虛假發票（假買方假發票）；

4、 對與賣方有關聯關系的買方開具假發票（關聯企業 假發票）；

5、發票重復轉讓給不同保理商；

6、賣方繞過保理商直接收款；

7、買賣雙方勾結騙取融資；

8、 賣方與保理商員工勾結騙取融資；

9、賣方提供虛假財報；

10、貨運公司提前簽署提單，便于賣方在貨物出運前獲得融資。

賣方可能利用上述一種或多種手段從保理商處騙取融資，欺詐開始階段通常應收賬款規模較小，保理商難以察覺異常；隨后應收賬款規模和融資規模逐漸增大，直至保理商發現欺詐。通常欺詐會包含開具虛假發票或賣方直接從買方獲得貨款，保理商認為的買方付款實際是賣方利用保理商的融資以新還舊。

正因為欺詐手段隱蔽多樣，保理商發覺欺詐時融資金額已比較大，所以在日常業務中，保理商要特別注意過程管理，尤其對交易中的異常情況提高警惕?？赡艿漠惓Ｇ闆r包括：

1、 賣方提供的發票復本上信息與買方提供的不一致，尤其檢查開票日期；

2、保理商對貨物是否真正交付給買方存疑；

3、保理商對回款是否真正由買方支付存疑；

4、是否有間接付款發生；

5、出現與賣方轉讓記錄不符的回款；

6、賣方出于阻止保理商進一步核查的目的開具的貸項清單或反轉讓授權；

7、與行業慣例有明顯不同的交易賬期/收款方式變更。

下面介紹兩種欺詐最常用的方式：開立虛假發票和挪用補空。

（一）開立虛假發票，賣方開立虛假發票通常有以下幾種方式：

1、真實的買方和合同，但由于現金流緊張，賣方對未出運的貨物提前開具發票并要求融資（防范措施：賣方要求融資時保理商可向買方核實應收賬款，買方會反饋尚未收到發票）；

2、賣方開立虛假發票，并用發票相同金額的貸項清單沖掉原發票（防范措施：貸項清單金額與發票金額完全相同）；

3、與以往貿易情況相比，開立的應收賬款金額出現大幅提高（防范措施：與以往的統計數據比較會發現應收賬款金額異常波動）。

（二）挪用補空

1、賣方開具虛假發票騙取融資后，通過開立貸項清單或通過賣方設立的第三方公司付款

2、虛假發票中買方通常為信譽卓著的大型企業，鑒于企業資質，保理商通常不會催討賬款

初識暗保理業務及其風險

所謂暗保理是指保理商在向受讓賣家的應收賬款之后，將應收賬款債權轉讓事宜不通知買家。保理商在接受應收賬款債權轉讓之后，以書面形式通知買家的則為明保理。實際操作中暗保理可以轉化為明保理。保理商為了規避應收賬款到期買方拒不付款的情形發生，一般都會事先讓賣方制作好《應收賬款轉讓通知書》并加蓋賣方公章，一旦發現買方回款異常或者逾期支付等情形，可將通知書寄送給買方。原則上通知方應該為賣方。

暗保理這么麻煩，為什么不采用明保理呢？

在實際的企業正常貿易中，由于買方處于核心地位，一方面出于買方的信用背書及還款能力，賣方沒有話語權或者不敢把應收款融資告訴賣方，怕影響后續合作；另一方面，保理商為了防止將關系復雜化，而選擇只有在風險預警下或者債務到期下才選擇通知買方，提示付款。

因此，暗保理在實際操作中還是有一定的存活空間。但是，暗保理也會面臨這很大的風險問題。

1、不管是明保理還是暗保理，在實際操作過程中都要核實貿易的真實性，但是暗保理的核實要比明保理的操作“簡化”很多。這其中很大的原因就是在調查中保理公司只能針對賣方展開調查，而且更多的是從發票、往來、合同中獲得有用信息，因此貿易真實性核實比較困難。對于虛假交易甚至是騙貸的風險防范要求就比較高。

2、暗保理的應收賬款回款，最終不是直接回到保理商的賬戶上，因為買方的“不知情”，最后在正?；乜钕逻€是會直接打給賣方，因此對于賣方的資金安全監管沒辦法保障，對于回款后的還款情況更是沒辦法保障。因此面臨的信用風險、操作風險還是比較大的。

3、對于到期不能償還以及糾紛后的法律風險是非常重要的問題。一是因為我國對于保理的專門法律法規不健全，沒有明確的法律條款可以借鑒，二是暗保理的應收賬款這以債權轉讓與一般意義的債權轉讓還是存在不同。我國《合同法》規定“債權人轉讓權利的應當通知債務人，未通知債務人的債權轉讓不發生效力?！蓖瑫r規定“債務人在收到債權轉讓通知后，債權人與讓與人的抗辯，可以向受讓人主張”。

從中不難看出，暗保理中，不通知賣方情況下，保理公司與賣方的債權關系存在，但是保理公司與買方之間不存在債務效力關系。第三，債權時關于，債權的從權利，如抗辯權等一同轉讓，而在暗保理中沒有轉讓所謂的從權利，這里的從權利主要有合同撤銷的抗辯權，債權履行完畢的抗辯權，債權無效的抗辯權等。

因此，針對暗保理實際操作中出現的風險問題，我們在操作中應該提前布局，做好預防。防止在風險發生后造成不必要的損失跟長時間的糾紛。

  （文章來源：天下商貿通、保理人）