租賃保理業(yè)務(wù)的一般操作流程

1、一般情況下的操作流程圖

2、操作步驟：

租賃公司與供貨商簽署設(shè)備買賣合同；

租賃公司將該設(shè)備出租給承租人；

租賃公司向銀行申請保理業(yè)務(wù)；

銀行給租賃公司授信、雙方簽署合同；

租賃公司通知銀行和承租人進(jìn)行債權(quán)轉(zhuǎn)讓；

銀行受讓租金收取權(quán)益，給租賃公司提供保理融資；

承租人按期支付租金給銀行；

當(dāng)租金出現(xiàn)不能給付情況時(shí)，供貨商提供回購擔(dān)保。

三、銀行對租賃保理融資的要求

1、融資額度

根據(jù)租金金額折現(xiàn)值確定。

2、融資期限

與對應(yīng)租賃期限匹配，一般為1～2年，不超過3年。

3、融資利率

按同期銀行貸款利率，對于優(yōu)質(zhì)客戶，可下浮5％～10％，甚至20%（農(nóng)行），也可上浮5％～10％。

4、手續(xù)費(fèi)率

手續(xù)費(fèi)率一般為0.1％——1％，根據(jù)實(shí)際情況，銀行也可以免除。

四、租賃保理分類

1、有追索權(quán)保理

承租人未按期支付租金時(shí)，銀行對租賃公司追索。

2、無追索權(quán)保理

承租人未按期支付租金時(shí)，銀行不得對租賃公司追索，只能向承租人追償。在這種情況下，對租賃公司而言是“表外融資”。

3、兩者的差異

有追索權(quán)保理與無追索權(quán)保理的會計(jì)處理不同。

五、租賃保理的不同操作模式

1、對“已形成租金”的保理融資（“先付款，后保理”）

在此模式中，租賃公司先支付購貨款項(xiàng)，然后在銀行對已形成的租金進(jìn)行保理。用以解決“承租人（如中國電信）實(shí)力強(qiáng)大供貨商弱小”租賃交易架構(gòu)中的“收款”問題。

2、對“擬形成租金”的保理融資，即“先保理，后付款”

在此模式中，租賃當(dāng)事人之間已形成附帶條件的法律形式關(guān)系，但租賃公司尚未支付貨款。即租賃公司與供貨商（強(qiáng)大）已形成合同購買關(guān)系，租賃公司與承租人已形成合同租賃關(guān)系，供貨人已承諾提供回購擔(dān)保，租賃公司一但支付貨款，隨即獲得租金收益權(quán)。

銀行認(rèn)可上述法律關(guān)系，并對“即將形成的租金”視同“已形成租金”進(jìn)行先期保理，但要求租賃公司按照“封閉運(yùn)行”的規(guī)則，在獲得租賃保理款項(xiàng)的“同時(shí)”支付給供貨商，以確保銀行通過先期受讓所獲得的租金收益權(quán)的事實(shí)存在。

此模式用以解決“供貨商強(qiáng)大（如美國通用公司、海爾公司）而承租人弱小”的租賃交易架構(gòu)中的“付款”問題，是租賃公司的優(yōu)質(zhì)租賃項(xiàng)目獲得銀行資金支持的一種重要融資方式。

3、自用設(shè)備回租調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

這是針對承租人自有設(shè)備進(jìn)行的售后回租賃模式，用以解決調(diào)整承租人的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。

六、對供貨商、承租人及保理銀行的選擇

1、對供貨商的選擇

要根據(jù)具體情況確定。如承租人足夠強(qiáng)大，供貨商可以弱小；如供貨商足夠強(qiáng)大，承租人可以弱小。

2、對承租人的選擇

選好項(xiàng)目及項(xiàng)目公司是關(guān)鍵。除電信類公司外，可考慮為航空公司、三甲醫(yī)院、中石油、中石化、電力行業(yè)、機(jī)械制造行業(yè)、大型印刷機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)、國家行政機(jī)關(guān)等。

3、對保理銀行的選擇

原則上，所有商業(yè)銀行都可以做保理業(yè)務(wù)。為了提高效率，以股份制商業(yè)銀行、外資銀行、地方商業(yè)銀行為佳。目前，國內(nèi)的招商銀行、農(nóng)行、民生、中信等都出臺了針對應(yīng)收租金為標(biāo)的物的租賃保理辦法或有大量的成功案例。

源：保理中介