案例1 進口信用證開證（進口押匯融資）

A公司是一家大豆加工企業，為A類企業，每年從香港B公司進口大量的大豆。A公司與B公司約定雙方結算方式為即期信用證。但是，由于從大豆加工到銷售整套環節有一個較長周期，因此A公司銷售回款一般需要6個月的時間。賬期的不匹配使A公司產生了融資的需求。

5月17日，A公司向其授信銀行C銀行申請開立即期信用證，用于向B公司進口大豆貨款結算，同時說明了其融資需求。C銀行向其推薦在收到即期信用證單據后，為其敘作進口押匯融資的方案，得到了A公司的認可。

5月20日，C銀行占用A公司授信額度，為其開立1000萬美元即期信用證，并由出口商所在地香港D銀行通知受益人B公司。

6月16日，B公司通過D銀行向C銀行提交全部單據，經C銀行審核單證相符。C銀行隨即為A公司敘作了180天的進口押匯融資業務。

12月13日，融資到期，A公司用銷售回款歸還了全部融資款項。同時，C銀行釋放了占用的A公司的授信額度。

C銀行按照展業總則和國際貿易融資類外匯業務展業規范的要求，對A公司該筆業務真實性、合理性進行全面審核。

第一，嚴格業務流程操作：

1.在審核客戶準入方面：

根據外匯管理的規定，貨物貿易A類和B類企業均可辦理貿易融資業務，C類企業僅可辦理90天以下（含）的貿易融資業務。案例中的A公司為貨物貿易A類企業，所以符合貿易融資業務客戶準入標準，C銀行可以為其辦理進口押匯融資。

2.在事前客戶背景調查方面：

根據展業原則，C銀行對申請進口押匯的企業進行了客戶背景信息調查，調查結果顯示，A公司在管理機構和銀行無違規記錄、不良記錄、故意規避監管行為的記錄、異常監測指標等；客戶經營狀況良好、主要關聯企業經營正常、上下游交易對手穩定、回款及時有保障；外部評級、信用記錄、財務指標、資金來源和用途、交易意圖及邏輯、涉外經營行為和外匯收支行為等均正常無可疑。根據調查結果，C銀行按照風險程度將該客戶劃分為“可信客戶”，對其實施一般盡職審查措施。

3.在事中業務審核方面：

根據展業原則，C銀行對本筆信用證進口押匯項下單據進行了審核，具體包括：

（1）信用證；

（2）貿易合同；

（3）商業發票；

（4）正本海運提單；

（5）報關單。

遵循“邏輯合理性”和“商業合理性”原則，C銀行通過對相關單據的審核確定了交易的合規性、真實性及其與外匯收支的一致性，隨即在到單后為企業辦理了進口押匯融資，將C銀行的融資款用于支付該信用證下的進口貨款。

4.在事后持續監控方面

為企業辦理進口押匯后，C銀行在企業歸還融資款項之前，根據實際需要，持續關注客戶的業務變化情況，對客戶實施動態監控：

（1）定期或不定期監控客戶基礎交易、外匯業務、資金的實際去向和用途是否與業務申請時一致；

（2）持續監控客戶與其下游的交易情況，進口貨物的物權轉移以及回款進度是否與融資相匹配；

（3）定期或不定期回訪客戶，關注客戶的財務狀況。

C銀行通過持續動態監控客戶的后續行為及資金和貨物流向，確保資金用途符合監管要求，同時確保A公司能夠按時歸還融資款項。

第二，嚴把業務審核要點：

1.真實性和一致性審核

（1）經核對貿易項下相關單據，真實合法有效；

（2）經審核貿易單據的一致性和關聯性，分析各單據的日期、金額、貨物等關鍵信息，各關鍵信息之間未發現矛盾情況。

2.合理性審核

（1）該筆業務貿易項下結算方式、履約期限和商品價格等關鍵要素，符合貿易慣例，與歷史交易記錄匹配；

（2）該筆融資金額遵循實需原則且與客戶應付款金額相匹配，與客戶生產經營能力相匹配；該筆融資期限與貿易周期匹配，可避免銷售回款后不及時歸還貸款或挪作他用的情況；

（3）A公司進口貿易的單據要求及單據交遞方式合理，與以往歷史單據流相吻合，單據符合相關行業慣例。

同時，C銀行在客戶提交的正本運輸單據上簽注了融資信息（含融資期限、金額、融資日期），并留存相關單據副本，以防范重復融資。因A公司在融資申請時，無法辦理清關手續，不能提供報關單，C銀行按照邏輯合理性，要求A公司在融資后10天提交了報關單。

案例2 進口信用證開證（海外代付融資）

A公司是一家以生產化工原料（PTA）為主的民營企業。A公司生產原料主要從日本采購，采用外幣信用證進行結算，期限為90 days after sight ，由于國內下游PTA銷售市場競爭激烈，公司在遠期信用證到期付款時，緩慢的銷售回款滿足不了公司的資金需求，同時國內融資成本過高。A公司考慮到資金成本，向Z銀行提出了敘做信用證項下融資業務的需求，Z銀行向其推薦了海外代付業務。

2月1日，A公司向Z銀行申請開立遠期信用證，付款期限為‘90 days after sight’。

2月10日，境外議付行將信用證要求的單據寄Z銀行，并要求到期根據信用證要求付款。

5月10日，A公司遠期信用即將到期，向Z銀行提出90天海外代付融資需求。

5月11日，Z銀行向其海外分支機構F銀行詢價，并就融資價格與A公司和F銀行達成一致。

5月12日，Z銀行占用A公司授信，為其辦理海外代付業務，由Z銀行的海外分支機構F銀行根據開證行Z銀行的付款指示，將款項付給境外議付行。

8月10日，A公司收回銷售貨款，到期將融資款項歸還Z銀行，同時Z銀行釋放了A公司的授信額度，將融資本息歸還給F銀行。

Z銀行按照展業總則和國際貿易融資類外匯業務展業規范的要求，對A公司該筆業務真實性、合理性進行全面審核。

1.在真實性審核方面：

首先，審核了A公司的客戶基本狀況：A公司具有進出口經營權，在貨物貿易外匯收支企業名錄中，分類為A，且客戶資信狀況良好無任何不良記錄。

其次，審核了A公司的融資背景：一是企業短期流動資金不足，需融通資金滿足生產經營需求；二是有降低財務成本的需求。三是企業交易雙方合作多年，且結算模式穩定。

再次，審核了該信用證項下融資材料：

（1）信用證及修改正本、信用證項下全套正本單據；

（2）貿易融資合同；

（3）境內行的代付指示及海外分行的代付確認電；

（4）合同、發票、報關單等。

Z銀行審核后，確認該筆業務融資目的真實，相關單據真實合法有效，符合真實性原則；各單據的日期、金額、貨物等關鍵信息之間不相互矛盾，符合一致性原則。

2.在合理性審核方面：

（1）該筆貿易項下結算方式為信用證、履約期限和商品價格等關鍵要素符合貿易慣例，與在Z銀行的歷史交易記錄相匹配。

（2）融資金額與生產經營能力相匹配，融資期限應與貿易周期匹配符合實需原則，避免銷售匯款后挪作他用的情況。

（3）A公司進口貿易的單據要求及單據遞交方式合理，與以往歷史單據流相吻合，單據符合相關行業慣例。

案例3 出口貿易融資（出口押匯融資）

3月7日，國內A公司與美國進口商B公司簽訂一筆金額為160萬美元的電子產品類商品出口合同，商品無需出口批文，出口結算采用的方式為即期信用證（L/C），發貨日期為4月11日。

4月13日，A公司向C銀行交付信用證項下全套單據，C銀行審核單證相符后，向海外開證行D銀行寄單索匯。A公司因需要及時備妥下一批出口商品，但是資金周轉存在困難，于是向C銀行提出該筆信用證項下融資需求；C銀行遂按照展業規范審核其相關材料，為其辦理了出口押匯業務。

4月25日，C銀行收到開證行D銀行該筆信用證項下付匯款項，歸還其出口押匯融資款項。

C銀行按照展業總則和國際貿易融資類外匯業務展業規范的要求，對A公司該筆業務真實性、合理性進行全面審核。

1.在真實性審核方面：

首先，審核了A公司的客戶基本狀況：A公司為貨物貿易A類企業。

其次，審核了A公司的融資背景：一是企業短期流動資金不足，需提供資金融通，加速企業資金周轉；二是提前收回貨款，防范外匯匯率風險。

再次，審核了該信用證項下融資材料：

（1）信用證及修改正本；

（2）貿易合同；

（3）信用證項下全套正本單據（或復印件）；

（4）報關單。

C銀行審核后，確認該筆業務融資目的真實，相關單據真實合法有效，符合真實性原則；各單據的日期、金額、貨物等關鍵信息之間不相互矛盾，符合一致性原則。

2.在合理性審核方面：

（1）該筆貿易項下結算方式為信用證、履約期限和商品價格等關鍵要素符合貿易慣例，與在C銀行的歷史交易記錄相匹配。

（2）融資金額與客戶應收款金額相匹配、與客戶生產經營能力相匹配，融資期限與貿易周期匹配符合實需原則。

（3）客戶出口貿易的單據要求及單據交遞方式合理，與以往歷史單據流相吻合，單據符合相關行業慣例。

經過C銀行嚴格審核，確認該筆業務交易合規、真實，符合融資發放條件，為A公司辦理了出口押匯業務，解決了其資金困難問題。

案例4 出口貿易融資（出口福費廷融資）

國內某出口商A公司與英國某進口商B公司簽訂一批出口貨物合同，商品為紡織品，無需出口批文，金額100萬英鎊，約定結算方式為B/L后180天遠期信用證，金額100萬英鎊。A公司通過其開戶行C銀行向開證行D銀行提交單據。3月20日，開證行D銀行發來承兌電，承兌到期日為9月8日。A公司流動資金緊張，且因英鎊匯率遠期看跌，該公司也有提前收匯結算規避匯率風險的需要，于是向C銀行申請辦理福費廷業務；C銀行遂按照展業規范審核其相關材料，為其辦理了福費廷業務。

9月8日，C銀行收到開證行D銀行該筆信用證項下付匯款項，歸還其福費廷融資款項。

C銀行按照展業總則和國際貿易融資類外匯業務展業規范的要求，對A公司該筆業務真實性、合理性進行全面審核。

1.在真實性審核方面：

首先，審核了A公司的客戶基本狀況：A公司為貨物貿易A類企業；客戶資信狀況。

其次，審核了A公司的融資背景：一是企業短期流動資金不足，需提供資金融通，加速企業資金周轉；二是提前收回貨款，防范外匯匯率風險。

再次，審核了該筆信用證項下相關融資單據：

（1）貿易合同；

（2）商業發票；

（3）運輸單據。

C銀行審核后，確認該筆業務融資目的真實，相關單據真實合法有效，符合真實性原則；各單據的日期、金額、貨物等關鍵信息之間不相互矛盾，符合一致性原則。

2.在合理性審核方面：

（1）該筆貿易項下結算方式為跟單信用證，履約期限和商品價格等關鍵要素符合貿易慣例，與在C銀行的歷史交易記錄相匹配。

（2）融資金額與客戶應收款金額相匹配、與客戶生產經營能力相匹配，融資期限與貿易周期匹配符合實需原則。

（3）客戶出口貿易的單據要求及單據交遞方式合理，與以往歷史單據流相吻合，單據符合相關行業慣例。

經過C銀行嚴格審核，確認該筆業務交易合規、真實，符合融資發放條件，為A公司辦理了出口福費廷融資業務，解決了其資金困難問題，并規避了匯率風險。