一、項目初審

　　1．向企業介紹中小企業融資租賃的特征和優勢。

　　2．調查項目是否符合中小企業融資租賃的要求。為了減少不必要的談判，節省前期費用，承租人或出賣人首先要了解可以采取中小企業融資租賃的原則。

　　3．由準備承租的企業填寫租賃項目申請表，租賃公司根據表內項目，按照項目評估條件對項目進行初步的定性和定量評估。

　　二、項目評估

　　1．對項目進行實地調查,取得項目論證第一手資料。

　　2．在租賃公司內部正式立案對，由業務人員填寫立項報告和可行性分析報告。

　　3．經過部門論證、專家論證、總經理論證和主管部門的四級評審，決定項目取舍。

　　4．將項目歸檔立案，以備今后對項目的進程和風險檢測進行對比、控制和調整。

　　項目評估的基本程序

　　租賃項目的評估應與項目的立項同步進行，在評估過程中，不斷的對項目可行性和租賃條件對應調整，真正能科學的選擇項目，給予切合實際的正確的評價才能減少風險。評估主要步驟是：

　　1、雙向選擇合作伙伴在租賃項目立項初期，企業應與多家租賃公司聯系，了解租賃條件和費用，選擇成本低、服務好、資信可靠的公司做合作伙伴。租賃公司則應選擇其經濟實力強，資信好，債務負擔輕，有營銷能力和還款能力企業做合作伙伴。只有雙方在互相信任的基礎上，才能對項目進行實事求是評估鑒定。

　　2、項目初評租賃公司根據企業提供的立項報告，項目建議書及其他相關資料，通過當面洽談，摸清項目的基本情況，將調查數據與同類項目的經驗數據比較，進行簡便估算，結合一般的感性認識對項目初評。若租賃公司認為項目可行，企業可以進一步編制可行性報告，辦理項目審批手續。

　　3、實地考察租賃項目通過初評后，租賃公司必須派人深入企業進行實地考全面了解企業的經營能力和生產能力及其相應的技術水平和管理水平的市場發展動態信息，了解項目所在地的工作環境和社會環境，財務狀況，重要情況必須取得第一手資料。企業為了項目能獲得通后的順利運轉，應給予真實的材料和積極的配合。

　　4、項目審批租賃公司的項目審查部門對企業提供的各種資料和派出人員的實地考察報告，結合企業立項的可行性報告，從動態和靜態，定性和定量，經濟和非經濟等多方面因素進行綜合分析，全面評價項目的風險和可行性，決定項目的取舍，并確定給企業的風險利差。如果項目可行，風險在合理可控的范圍內，即可編制項目評估報告，辦理內部立項審批手續。

　　5、合同簽約項目被批準后，租賃公司接受企業的租賃項目委托，就可辦理租賃物件購置手續，簽定購貨合同和租賃合同，合同的價格條款和租賃條件都不應脫離可行性報告的分析數據太遠，否則對項目要重新評估。簽約后項目評估的結論應作為項目的優化管理提供科學依據。

　　6、項目后管理項目的后管理對于確保租金安全回收起著重要作用。在租賃項目執行過程中，承租人應經常將實際經營狀況與可行性報告進行比較，隨時調整經營策略，力求達到預期的經營目標。出租人則應經常將承租人的經營狀況與評估報告的主要內容進行比較，發現問題及時采取措施，保證租金回收的安全運做。

　　三、項目評估的主要內容由于企業的財務分析和國民經濟分析在規范的可行性報告中已說明。因此項目評估的主要內容應是：評定風險、核實數據來源、落實未確定因素和判定企業信用等級。

　　1、評定風險租賃回收的好壞主要是看企業償還能力。對于出租人來說最大的風險就是企業沒能力償還租金。在目前的經濟環境下，判定風險的大小只能是讓承租人提供有效的經濟擔保和企業真實的經濟效益。影響租金回收的風險很多，除了償還能力風險外，還有債務風險、利率匯率風險、經營風險、市場變化、環境污染、政策調整、產業結構匹配以及其它不可預測等因素，都會增加項目的風險，應在調查研究的基礎上綜合分析。

　　2、經濟擔保承租企業的風險等級和經濟擔保能力是密切相關的。下面列出出租人所能接受的擔保種類他們是按照風險程度排列的：

　　A級：銀行擔保中國的銀行正在向商業銀行轉換，如果承租企業能得到銀行的經濟擔保，說明企業在當地有一定的經濟實力。要注意的是銀行的級別應和中小企業融資租賃的的規模相對應。金額越大，出具擔保函的銀行的級別要求越高。如果中小企業融資租賃使用的是外資，提供擔保業務的銀行除了上述條件外，還要求有外匯管理局批準的外匯擔保業務。一般省級銀行才有這種擔保能力，而且單個項目的擔保總額限定在300～500萬美元以內；

　　B級：房地產抵押擔保房產是指有合法手續，可出售的商品房產。地產是指與房產有關的土地。單獨的地產不能做為資產抵押，抵押的房地產要經過會計事務所評估資產，辦理法律公證。而且抵押物的資產凈值應高出租金總額一定的比率才具備擔保條件。

　　C級：價證券抵押擔保出租人只接受國債和上市后能及時變現的債券或有價證券做為抵押擔保。股票由于自身風險較大，不能做為資產抵押擔保。證券擔保一般都根據證券的信譽程度打一定的折扣后，做為擔保額；D級：大型企業擔保這種企業的擔保能力應得到租賃公司認可，企業的知名度和資信都應有良好的記錄，并由租賃公司對擔保企業3～5年的財務報表，在進行診斷分析之后，方可接受其擔保資格。這種擔保手續在做法上比較復雜，業務活動范圍比較窄；不管以什么方式擔保，在擔保函中應明確規定經濟擔保人是其債務第一追索人，以落實擔保人承擔的債務風險和還款責任。在目前所發生的經濟糾紛案例中，許多擔保人被訴后經判決承擔了還款責任，說明了這種做法的重要性和必要性。只有具有擔保能力的擔保人承諾了擔保意向，租賃項目才有可能在租賃公司內部立項。

　　3、核實數據各種經濟數據，是項目評估基礎和依據，因此核實數據來源的可靠性和權威性是項目評估的重要環節，要著重核算下列數據：

　　(1)租賃項目占投資總額的比例：一般承租人為租賃物件配套的資金應大于租金物件概算成本的1～2.5倍，這樣才能保證租賃項目的正常運作，為此要核實企業的項目資金來源和籌資能力。實行貸款證制度的地區，應核實企業的貸款規模和負債比例。

　　(2)企業資信能力：主要通過企業近幾年的財務報表和有關明細表分析經營情況；調查企業的存貨結構和應付款項，判斷產品銷路和債務拖欠情況；了解產品的生產能力和銷售能力；分析產品的市場周期是處于在上升階段、發展階段還是下降階段；核算企業哪資產和負債的比例，以及短期和長期的負債比例，這些都是預測企業還債能力的重要依據。在核實過程中，對財務報表的大額數據應查詢有關憑證和帳簿。有些公眾數據如：影子參數和社會收益率等，應來源于有關政府部門和專業的權威管理部門。

　　4、查找、轉換不確定因素在尚未成熟的市場環境中有許多不確定因素增加了項目評估的難度和工作量。項目調研時，要充分尋找這些不確定因素，采取一些措施，如：用概律論、數理統計等科學計算方法找出不確定因素的規律和變化趨勢；對一些不落實或口頭答應的事，簽訂承諾書、意向書以及其他方式，將部分不確定因素轉化為確定因素。

　　5、判定信用等級對企業信用施行等級制是整個中小企業融資租賃業務活動的分界點。租賃公司對企業的信用判定，就事對項目風險的判定。通過項目評估，判定出企業信用等級，根據等級的高低，決定項目的取舍和租賃利差的幅度

　　四、租賃談判：根據商務條件確認租賃條件

　　1．根據供貨合同用款期，確定租賃合同起租日。沒有寬限期的可以遞交開證押金或直接付款日期為起租日。有寬限期的可以用款第一天為起租日，支付利息或攤入租賃成本后可以最后一次或這以前的用款期為起租日。

　　2．將所需要的中小企業融資成本費用概算出概算成本作為計算租金的基礎，當供貨合同執行完畢后，調整概算成本為實際成本。

　　3．根據當時的市場利率、加上合理利差確定租賃利率。

　　4．根據折舊規定、設備使用壽命和最低租期的限制，確定整個租期和租賃殘值。

　　5．根據可行性報告的創造利潤能力，通過租金測算，調整、確定每期租金的金額和支付方式。

　　6．承租人取得擔保單位出具的擔保函。

　　7．承租人到當地辦理償還外匯租金的換匯手續。

　　8．簽定中小企業融資租賃合同。

　　9．辦理租賃合同審批手續，申請租賃合同號，批準后對外簽字、蓋章，并與購貨合同同時生效。

　　10．業務部門建立項目臺帳，安排進程；業務部、財務部門建立租賃債權明細臺帳；辦公室建立項目檔案。

　　五、購貨合同流程

　　1、付款審單

　?。?）如果購貨合同為一次性付款，沒有寬限期，按如下方式付款：

　　——信用證（LC）：按購貨合同規定的開證日期開信用證。如果銀行要求提前押付開證資金時，起租日應調整為動用租賃公司款項那天開始。當接到裝船通知單以及相關運輸單據時，經過審單確認無誤時對外付款。

　　——托收（DP）：當收到供貨商發出的裝船通知及相關運輸單據時，在審核各種單據無誤的情況下確定對外付款，同時把起租日定為托收日。

　　——電匯（T/T）：當收到供貨商發出的裝船通知及相關運輸單據時，在審核各種單據無誤的情況下對外付款，同時把起租日定為付款日。

　?。?）如果分期、分批付款和交貨或有寬限期時：

　　——可以首期動用租賃公司資金為起租日，付款原則同一次性付款。

　　——可以最后一期動用租賃公司資金為起租日，但必須把前幾期的利息支付給租賃公司或攤入租賃成本。付款原則同一次性付款。

　　（3）預付貨款和尾款——必須有租賃公司認可銀行提供擔保，才能支付給供貨商預付貨款。

　　——必須有承租人提供的設備安裝、調試合格證明，才能支付給供貨商尾款。

　　2、運輸、保險按不同的價格條件，租賃公司辦理相應的運保程序lFOB條款在購貨合同簽定之后，由租賃公司辦理租賃物件的運輸和運輸保險事宜——C&I條款在購貨合同簽定之后，由供貨商辦理租賃物件的運輸事宜，租賃公司辦理運輸保險——C.I.F條款在購貨合同簽定之后，由供貨商辦理運輸和運輸保險事宜

　　3、交貨當供貨商安排完裝船，并將有關單據交給租賃公司時，租賃公司應把運單、提單、裝箱單、商業發票等有關單據交給承租人完成租賃物件的法律移交。

　　4、報關、商檢、提貨如果租賃物件從國外進口，租賃公司應將有關提貨單據連同進口許可證交給承租人，由租賃公司協助承租人在當地口岸辦理進口報關、商檢手續。承租人負責提貨和到租賃物件安置地的內陸運輸。

　　5、安裝、調試、驗收由租賃物件供應商按合同規定的時間，現場幫助承租人安裝調試租賃物件。合格后承租人出具驗收合格證明給供貨商和租賃公司，如果有必要的話，租賃公司憑此付給供貨商購貨合同尾款。

　　6、索賠當承租人發現租賃物件有瑕疵或安裝、調試、質量標準等達不到購貨合同規定的要求，立即通知租賃公司。租賃公司轉讓索賠權后由承租人直接對供貨商索賠。

　　7、資產保險在交貨前出租人要以出租人為收益人對租賃物件投保財產險、內陸運輸險、安裝險、機器毀壞險等租賃合同規定的險種。

　　8、資產標識將租賃物件進行標識粘貼和監督承租人將租賃資產做會計處理。

　　六、租賃合同流程

　　1．明晰租賃債權——監督承租人是否將租賃設備列入財務中小企業融資租入固定資產帳簿。如果建立，取得租入固定資產明細帳簿副本——將租賃物件粘貼租賃資產標簽，或噴涂中小企業融資租入固定資產標志——承租人到主管稅務部門落實通過中小企業融資租賃，允許加速折舊的稅務手續——承租人到當地外匯主管部門辦理用外匯償還租金時的調換外匯的手續——出租人調整租賃計算表，列立租金償還計劃書。合同雙方建立中小企業融資租賃會計科目。

　　2．回收租金——在租金支付日的前一個月，給承租人發送還租準備書，承租人籌措還租資金——在租金支付日的前一個星期，給承租人發送還租通知書，如有必要承租人在外匯管理局辦理換匯手續——在租金應付日向財務部門詢查租金是否到位：如果沒有到位查詢原因。如果近期到位，到位后，計算遲延利息通知承租人支付遲延利息并追索到位；如果租金不能到位執行右項；如果租金正常到位，給承租人開租賃收據——租金必須由承租人直接以電匯方式支付給出租人，中間不得經過他人轉手。

　　3．租賃結束處理——如果租金按租賃合同的約定正常回收，按合同的要求處理租賃物件：

　　——租賃合同沒有約定租賃殘值的項目，在收取名義貨價后，將物件的所有權轉移給承租人，開據租賃發票，承租人憑此將中小企業融資租入固定資產轉為本企業固定資產，雙方結束租賃關系——租賃合同留有租賃殘值且承租人愿意繼續續租，承租雙方簽定續租合同租賃合同留有租賃殘值但承租人不愿意繼續租賃，出租人收回租賃物件或拍賣或轉租他人，同時給承租人開據租賃發票，承租人憑此將中小企業融資租入固定資產移出本企業固定資產帳簿，不在享受提取折舊的權利。

　　七、租賃合同管理

　　1．項目歸檔程序

　　2．租金提醒程序

　　3．租金接受程序

　　4．租金催收程序

　　5．項目監控程序

　　6．租賃物件訴訟保全程序

　　7．租賃物件提存程序

　　8．租賃物件索賠程序

　　9．租賃物件標簽

　　10．租賃統計

　　11．財務、業務報表