在原表單第14行和第15行之間新增第L15行，“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅　□是　□否）”。

原表格：

修訂后的表格

其實這個修訂就是為了配合國家稅務(wù)總局公告2020年第10號。

小型微利企業(yè)在2020年7月、10月辦理第二、三季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時，只申報不繳稅，應(yīng)繳稅款延緩至明年1月同2020年第四季度的稅款一并繳納。

當(dāng)然，你也可以選擇不延緩納稅，那么你選擇否就可以了，這個時候會讓你填寫一下不緩征說明，自己根據(jù)實際情況如實填寫即可。如下圖：

這個政策只針對的是小型微利企業(yè)，如果你申報后系統(tǒng)判斷你不屬于小型微利企業(yè)，那么這個地方自動灰色，無法選擇。

由于變化2中多出了一行L15，那么自然原來15行的名稱和公式也就變化了。

原第15行名稱修改為“本期應(yīng)補（退）所得稅額（11-12-13-14-L15） \ 稅務(wù)機關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額”。

原表格

修訂后的表格：

這里其實就新增第4行內(nèi)容且把原項目名稱修改為“1.一般股息紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”；

第4行“1.一般股息紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十三條規(guī)定，納稅人取得的投資收益，不含持有H股、創(chuàng)新企業(yè)CDR、永續(xù)債取得的投資收益。

其實這并不是什么新政策，就是增加了明細(xì)項目。

原來的4行變成5.1，原來的5變成5.2。

A201010 最后新增42、43行。

這兩欄主要根據(jù)相關(guān)財稅政策填寫準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除的本年累計金額。不過這里填寫了并未納入計算，應(yīng)該就是一個統(tǒng)計作用。

A201020《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》根據(jù)新政策增加了明細(xì)項。

原表格：

修訂后表格:

這里我們發(fā)現(xiàn)已經(jīng)融入了最新的海南自由貿(mào)易港的相關(guān)政策。

對在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，單位價值不超過500萬元（含）的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷；新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。

該政策執(zhí)行期間為2020年1月1日起執(zhí)行至2024年12月31日，而政策出臺就是6月份，所以這次修訂非常及時完整。

A201030減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表根據(jù)最新政策調(diào)整。

原表格：

修訂后的表格：

納稅人填報該行次時，需填報符合《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》的主營業(yè)務(wù)收入占比，保留至小數(shù)點后四位，并按百分?jǐn)?shù)填報。鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）規(guī)定，對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

A202000企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表調(diào)整了抬頭。

原表格：

修訂后的表格：

來源：國家稅務(wù)總局、郝老師說會計、稅務(wù)師、財務(wù)第一教室、二哥稅稅念、中國會計視野等