企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策越來越多，稅務(wù)對企業(yè)的稽查也越來越嚴(yán)格，尤其是增值稅方面的問題，會計不注意，不但不能享受增值稅的優(yōu)惠政策，而且還會給企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。這4個增值稅問題，工作中經(jīng)常碰到，會計不注意就會給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。

01、增值稅發(fā)票抵扣增值稅的問題

在日常工作中，企業(yè)不是收到所有的增值稅發(fā)票都能抵扣，比如說用于職工福利的，或者是招待費，這些情況取得增值稅進項都是不能抵扣的。可在實際情況種，有些單位會計的會計把用于職工福利收到的增值稅也給抵扣了，還有單位發(fā)生的一些招待費，為了能滿足抵扣的情況，就讓開票方把發(fā)票的稅收分類編碼寫成抵扣的項目，比如寫成住宿費是很多企業(yè)的做法。現(xiàn)在一些通行費也可以抵扣增值稅，會計要分清哪些情況可以抵扣增值稅，哪些情況不可以抵扣增值稅。

在企業(yè)經(jīng)營過程中，經(jīng)常碰到企業(yè)流動資金不夠的時候，會向其他企業(yè)借款來增加流動性，有些借款時間短，有很多企業(yè)也不要利息，那么企業(yè)這種借款還需要繳納增值稅嗎？對非企業(yè)集團內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為，需要按規(guī)定視同銷售繳納增值稅；對企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為免征增值稅。

在企業(yè)經(jīng)營的過程中，碰到過年過節(jié)的時候，企業(yè)會把自己生產(chǎn)的一些東西發(fā)給職工當(dāng)過節(jié)福利，根據(jù)相關(guān)規(guī)定：單位的下列行為視同銷售貨物需要繳納增值稅，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利，將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。自2019年1月1日至2022年12月31日，單位將自產(chǎn)的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，或直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。

在企業(yè)經(jīng)常過程中，經(jīng)常碰到企業(yè)企業(yè)銷售很多產(chǎn)品，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。兼營是指納稅人的經(jīng)營范圍既包括銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)。兼營業(yè)務(wù)使用不同稅率或征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率繳納增值稅。

這4個增值稅問題，會計在工作過程中經(jīng)常碰到，會計出錯，就會給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。

來源：老三會計