來源:中國企業會計網

納稅人在填報申報表前，首先填報基礎信息表，為后續申報提供指引。基礎信息表主要內容包括表頭、基本信息、主要會計政策和估計、企業主要股東及對外投資情況等部分。其中表中的申報狀態填寫說明如下：

納稅人根據具體情況選擇“正常申報”、“更正申報”或“補充申報”。

正常申報：申報期內，納稅人第一次年度申報為“正常申報”；

更正申報：申報期內，納稅人對已申報內容進行更正申報的為“更正申報”；

補充申報：申報期后，由于納稅人自查、主管稅務機關評估等發現以前年度申報有誤而更改申報為“補充申報”。

舉例說明：

1.正常申報

達達公司在2017年3月20日第一次在網上進行2016年所得稅匯算清繳申報，在填寫A000000《企業基礎信息表》時，申報狀態就可以選擇“正常申報”。

2.更正申報

達達公司的稅務會計小王在2017年3月20日第一次進行2016年所得稅匯算清繳申報后，發現2016年的咨詢費賬務處理上少記了10萬元，且已取得普通發票，這樣他在2017年3月30日進行了第二次申報，對第一次的申報內容進行了更正。由于是發生在2017年5月31日最終匯算清繳日期之前，即仍在2016年度所得稅匯算清繳申報期內，所以在填寫申報狀態時選擇“更正申報”。

3.補充申報

2017年10月5日，達達公司收到了2016年6月從紅花公司購買的原材料的發票20萬元，2016年已結轉計入主營業務成本，但是由于2016年度匯算清繳期間沒有取得發票，當時進行了納稅調整增加，現在達達公司取得了發票，要重新對2016年所得稅匯算清繳情況進行更改，由于是在2017年5月31日之后，即在2016年度所得稅匯算清繳申報期后，故稅務會計小王在重新申報時填寫狀態選擇為“補充申報”。

馬上要到年底了，大家又要進行一年一度的所得稅匯算清繳申報了，像這樣的填報小細節您關注到了嗎？