來源：CFO之家（ID：fortopcfo）

企業財務報表分析分析的最基本分析方法包括結構分析法、比率分析法和趨勢分析法

結構分析法可以幫助分析人員從總體上把握公司內部各項報表項目的比重是否合理；

比率分析法，可以將紛繁復雜的企業財務報表分析數據，通過比率，簡潔、直觀地反映出來，并揭示潛在的問題；

趨勢分析法可以幫助企業財務報表分析分析者對公司的未來發展趨勢進行判斷。

結構分析是在同一企業財務報表分析報表內部各項目之間進行比較，以某一關鍵項目的金額為１００％，將其余項目與之相比，以顯示各項目的相對地位，分析各項目的比重是否合理。以這種百分比表示的企業財務報表分析報表，也稱為共同企業財務報表分析報表，對應于我們平時以絕對數額表示的企業財務報表分析報表。

1、資產負債表的結構分析。

對于資產負債表的結構分析有助于我們判斷企業資產負債表的結構是否合理。一個企業如果希望獲得長期健康的發展，必須盡量優化其資產結構、負債結構，并保持資產結構與資本結構的匹配。從第一方面來講，企業首先必須確定一個既能維持企業正常生產經營，又能在不增加企業財務報表分析thldl.org.cn風險的前提下給企業帶來盡可能多利潤的流動資金水平。其次，需要從提高投資回報的角度，對企業投資情況進行分類比較，確定合理的比重和格局，包括長期投資和短期投資、固定資產投資、無形資產投資（如研究開發、企業品牌等）和流動資產投資、直接投資（項目）和間接（證券）投資、產業投資和風險投資等。當然，對于這種合理性的判斷必須依賴于企業與行業、歷史等基準水平的對比。

在負債結構方面，企業管理的重點是負債的到期結構。由于預期的現金流量通常很難與債務的到期及數量保持協調一致，這就要求企業在允許現金流量波動的前提下，確定合理的負債到期結構，保持充分的安全邊際。企業應對長、短期負債的資本成本與其帶來的潛在企業財務報表分析風險進行權衡，以確定長、短期負債，以及各種負債方式（比如銀行貸款、商業信用、公司債等）的比例。不合理的債務結構將可能給企業帶來致命的威脅。

同時，企業還應在權益資本和債務資本之間確定一個合適的資本比例結構，使負債水平始終保持在一個合理的水平上，不能超過自身的承受能力。提高負債固然可以使股東獲得更多的企業財務報表分析杠桿利益，但一旦超過一定的臨界點，過高的負債比率將會成為企業財務報表分析危機的前兆。

在實際的結構分析中，資產負債表一般以資產總額或權益總額為１００％。但根據資產負債表結構分析側面的不同，也可以靈活選用其他資產負債表科目。比如，如果要了解的是流動資產的結構，就應該采用流動資產總額作為分母。

2、利潤表的結構分析

通常是以營業收入總額為共同基數，然后再求出表中各項目相對于共同基數的百分比，目的在于幫助了解企業有關銷售利潤率以及各項費用率的情況。在此基礎上，還可將前后幾期的結構百分比報表匯集在一起，以判斷企業盈利狀況的發展趨勢。

3、現金流量表結構分析

通過對現金流量表結構的分析，信息使用者可以進一步了解企業現金流入量的具體來源和現金流出量的具體去向，從而有助于預測企業的未來現金流量，并更好地對企業的企業財務報表分析狀況、經營業績進行判斷。

薪金流量表的結構分析包括：

（1）總體結構分析。即通過分析現金流量表中經營活動現金凈流量、籌資活動現金凈流量和投資活動現金凈流量占全部現金凈流量的百分比，了解企業現金凈流量的性質、來源與用途，及其對企業未來現金凈流量的影響。在分析時，信息使用者應特別關注經營活動現金凈流量的信息。通過經營活動產生的現金凈流量占全部現金凈流量的百分比的分析，結合比較現金流量表進行長期趨勢分析，信息使用者可以了解企業的各種經營決策和指導思想對企業經營成果及其質量的影響。借此，分析者還可以進一步或更準確地評價企業的償債能力和股利支付能力。通常，如果在公司全部現金凈流量中，經營性現金流量占的比重較大，說明公司凈現金流量比較正常，否則，分析者應該引起高度的關注。

（2）各部分內部不同性質的項目占該部分現金凈流量的百分比分析。通過這種結構分析，分析者可以更具體地了解企業的經營戰略，了解企業未來的償債能力、活力能力、現金股利支付能力及其他現金流量情況。

盡管上述三個方面的分析均有助于我們料及莪一個公司的企業財務報表分析狀況或業績，但如果孤立的分析這些結構報表，可能會產生認識的偏頗。

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