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來源：扒開稅霧、北京稅務出口退稅
《扒開稅霧》按：取消增值稅發票認證的外貿企業一般納稅人，其“勾選”確認的增值稅專用發票需填列到“認證相符”的有關欄目。 外貿企業增值稅一般納稅人適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物、勞務、服務按相關規定申報時，主要涉及《增值稅減免稅申報明細表》(表1)、《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(表2)、《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(表3)、《增值稅納稅人申報表(一般納稅人適用)》主表(表4)。以下是對上述幾個表格中涉及出口退稅業務的欄次作簡單說明，供大家參考。
表1：
《增值稅減免稅申報明細表》填報說明：
其中“二、免稅項目”由本期按照稅收法律、法規及國家有關稅收規定免征增值稅的納稅人填寫。
第8欄“出口免稅”：填寫納稅人本期按照稅法規定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。小規模納稅人不填寫本欄。
第9欄“其中：跨境服務”：填寫營改增納稅人發生跨境應稅行為適用免征增值稅的銷售額。
表2：
《增值稅納稅申報表附列資料(一)》填報說明：
第18欄“四、免稅”“貨物及加工修理修配勞務”：反映按照稅法規定免征增值稅的貨物及勞務和適用零稅率的出口貨物及勞務，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物及勞務。
第19行“四、免稅”“服務、不動產和無形資產”：反映按照稅法規定免征增值稅的服務、不動產、無形資產和適用零稅率的服務、不動產、無形資產，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的服務、不動產和無形資產。
表3：
《增值稅納稅申報表附列資料(二)》填報說明：
第11欄“(五)外貿企業進項稅額抵扣證明”：填寫本期申報抵扣的稅務機關出口退稅部門開具的《出口貨物轉內銷證明》列明允許抵扣的進項稅額。
第26欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”：反映本期認證相符，但按稅法規定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報抵扣的增值稅專用發票情況。輔導期納稅人填寫本期認證相符但未收到稽核比對結果的增值稅專用發票情況。
第28欄“其中：按照稅法規定不允許抵扣”：反映截至本期期末已認證相符但未申報抵扣的增值稅專用發票中，按照稅法規定不允許抵扣的增值稅專用發票情況。
表4：
《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》主表填報說明：
第8欄“免稅銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。
營業稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的免稅銷售額。
本欄“一般項目”列“本月數”=《附列資料(一)》第9列第18、19行之和。
第9欄“其中：免稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規定免征增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。
第10欄“免稅勞務銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規定免征增值稅的勞務銷售額及適用零稅率的勞務銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務的銷售額。
來源：北京稅務出口退稅
