近日，中國裁判文書網(wǎng)公布的多份裁定書將天津銀行四年前曝出的“7.8億元票據(jù)大案”細(xì)節(jié)終于浮出水面。

根據(jù)裁定書，三名天津銀行上海分行前員工（張某夏、張某寧、汪某）和多名外人（呂某亮、馬某、魯某、朱某等人）設(shè)局，通過銀行承兌匯票回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中使用虛假的銀行承兌匯票，共詐騙銀行近19億元，最后導(dǎo)致天津銀行上海分行計(jì)7.8億元資金無法收回。

案件經(jīng)過一二審后，最終塵埃落定，但對涉事銀行的風(fēng)控仍存拷問。據(jù)經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)記者了解，事發(fā)時間為2015年10月至次年1月間，時任天津銀行同業(yè)市場部上海營銷分部負(fù)責(zé)經(jīng)辦該行銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的張某夏，利用職務(wù)便利分別兩次挪用9億元，直至2016年4月6日主動投案供述事實(shí)。在此近半年時間內(nèi)，僅靠3名員工就撬動了天津銀行上海分行19億資金，其背后的風(fēng)控隱患不言而喻。

在隨后3年中，天津銀行年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，該行正逐步消化票據(jù)不良，不良率從2019年初的2.64%降至最新的1.13%。一位早期在國有行從事票據(jù)業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人告訴記者，“一般票據(jù)回購業(yè)務(wù)涉及計(jì)財(cái)部門、柜臺部門、信貸部門等前、中、后臺至少四個部門，很難說僅憑個人就能撬動的，銀行風(fēng)控和員工道德風(fēng)險漏洞需要及時補(bǔ)上。”

“不見票”的銀行承兌匯票

記者通過梳理上海第二中級人民法院、上海高級人民法院兩份刑事裁定書以還原案件始末。天津銀行上海分行同業(yè)業(yè)務(wù)部前員工張某夏、負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)張某寧、管理銀行同業(yè)賬戶汪某與票據(jù)中介呂某亮等人內(nèi)外勾結(jié)，與朱某、魯某、馬某等人組成的團(tuán)伙在票據(jù)清單、跟單資料、過橋銀行、銀行同業(yè)賬戶以及資金的周轉(zhuǎn)和使用等環(huán)節(jié)相互配合。

此票據(jù)案聚焦在“不見票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)”，在不提供真實(shí)票據(jù)或者已將票據(jù)重復(fù)使用后，在形式上向銀行提供票據(jù)清單和跟單資料，套取或者騙取銀行資金使用。除了尋找出資銀行外，銀行同業(yè)賬戶以及過橋銀行都牽涉其中。

事情起因是2015年6月，禾丞金融公司股東和分管銀行部的朱某花了180萬元，從工商銀行雙鴨山分行工作人員秦某處獲得了重慶銀行開設(shè)在工商銀行雙鴨山分行牡丹支行的同業(yè)賬戶。同年9月，秦某還幫朱某開設(shè)了一個重慶銀行西安分行在內(nèi)蒙古銀行哈爾濱分行和平路支行的同業(yè)賬戶。

2015年10月至2016年1月期間，張某夏、呂某亮、朱某等人在天津銀行上海分行做了多筆不見票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。2015年10月16日和2016年1月13日起息的業(yè)務(wù)金額均為9億余元，典型的借新還舊模式，套取資金用于支付前筆業(yè)務(wù)的到期回購款。2016年1月13日起息的業(yè)務(wù)到期后，呂某亮只歸還了2億元資金，余款以做生意虧損等理由未歸還。

上述業(yè)務(wù)所涉資金經(jīng)過了多家銀行周轉(zhuǎn)。上述兩筆銀行承兌匯票回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中，呂某亮、汪某分別聯(lián)系了民生銀行福州分行、浙江稠州商業(yè)銀行、民生銀行鄭州分行等過橋銀行進(jìn)行資金過橋并支付相關(guān)費(fèi)用；資金經(jīng)過過橋銀行周轉(zhuǎn)，分別流入通榆縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社、重慶銀行西安分行等賬戶。

此案中的“外人”早前均有多次此類業(yè)務(wù)操作經(jīng)歷。2014年底2015年初，呂某亮、馬某、魯某三人開始合作，由呂某亮拉來資金，魯某負(fù)責(zé)投資運(yùn)營，馬某負(fù)責(zé)對資金進(jìn)行監(jiān)管及居中協(xié)調(diào)，共同開展轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)。

在套取最后一筆資金時，禾丞金融公司已出現(xiàn)了資金缺口，因此需要“借新還舊”。在面對此最后一筆資金無法到期償還時，仍企圖繼續(xù)以所謂的資管計(jì)劃從天津銀行上海分行套取資金，呂某亮更是在明知不能歸還天津銀行上海分行資金的情況下，還將至少2000萬元資金占為己有。

根據(jù)裁定書披露出來的細(xì)節(jié)，呂某亮說在合作之初及每次使用資金時都明確告訴他們，其所提的資金是通過開展不見票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)從銀行套取出來的，若不能按期償還是要“掉腦袋的”。但資金最終還是虧空了。

套出的資金流向了哪里？裁定書顯示，從天津銀行上海分行騙取的資金，主要用于支付各類手續(xù)費(fèi)、好處費(fèi)、還債、放貸、從事票據(jù)和證券業(yè)務(wù)以及個人揮霍等。比如呂某亮轉(zhuǎn)給張某夏的1114萬元；朱某給秦某有關(guān)同業(yè)賬戶的180萬元等。至案發(fā)，共造成天津銀行上海分行約7.8億元資金無法收回。

7.8億無法收回，不良核銷否？

截至2019年6月末，天津銀行不良貸款總額為54.41億元，較2018年末增加7.1億元，不良貸款率為1.72%，較上年末上升0.08個百分點(diǎn)。2016年末該行不良率1.48%，2017年末不良率1.50%，2018年末為1.65%，已經(jīng)連續(xù)三年小幅上升。與港股上市的其他城商行比較，天津銀行的不良率仍較可控，資產(chǎn)質(zhì)量相對穩(wěn)定。

不過，在2016年隨后3年中，從天津銀行年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，正逐步消化票據(jù)不良，從2019年初票據(jù)不良的2.64%降至最新的1.13%。在此票據(jù)案中造成的7.8億不良該如何處理，計(jì)提、核銷進(jìn)度如何？因該行2019年年報(bào)發(fā)布在即，截至發(fā)稿記者尚未收到回復(fù)。

記者注意到該行2018年年報(bào)提到，天津銀行計(jì)提減值損失34.82億元，同比大增63.3%，該行稱在實(shí)施新金融工具準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提范圍更廣，整體減值準(zhǔn)備計(jì)提更充足。報(bào)告期內(nèi)該行計(jì)提客戶貸款及墊款減值損失38.57億元，較上年增長25.2億，增幅高達(dá)188.2%，成為該行減值損失中最主要的構(gòu)成部分。

票據(jù)大案在前兩年頻發(fā)，涉及數(shù)額幾億至幾十億不等。值得一提的是，法院在裁定中提到，上述涉案人員“或畢業(yè)于金融專業(yè)或具有銀行等金融機(jī)構(gòu)、票據(jù)中介公司從業(yè)經(jīng)歷”，均對票據(jù)的輪轉(zhuǎn)十分熟悉。

“融資功能過度開發(fā)、票據(jù)業(yè)務(wù)野蠻式生長、銀行內(nèi)部控制缺陷集中暴露了票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險。實(shí)際上，票據(jù)環(huán)節(jié)存在信息不對稱，環(huán)環(huán)都藏有貓膩，在出票環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)造假作弊；流通環(huán)節(jié)出現(xiàn)變造和損毀；在票據(jù)貼現(xiàn)承兌環(huán)節(jié)出現(xiàn)道德風(fēng)險更是難以預(yù)防，銀行怎么加大對票據(jù)業(yè)務(wù)的防火墻都不過分。”上述國有行人士告訴記者。

東方金誠首席分析師徐承遠(yuǎn)則表示，從銀行角度看，票據(jù)風(fēng)險主要來自于簽發(fā)或貼現(xiàn)無真實(shí)貿(mào)易背景銀行承兌匯票、在未足額繳納保證金情況下承兌導(dǎo)致的信用風(fēng)險以及票據(jù)業(yè)務(wù)流程中的操作風(fēng)險等。

上海一位票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)的律師表示，票據(jù)業(yè)務(wù)違規(guī)的類型包括違規(guī)辦理無真實(shí)貿(mào)易背景銀行承兌匯票業(yè)務(wù)；違規(guī)辦理不與交易對手面簽、不見票據(jù)、不出資金、不背書的票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)“清單交易”業(yè)務(wù)；違規(guī)通過“即期賣斷+買入返售+遠(yuǎn)期買斷”、假買斷或賣斷、附回購承諾、逆程序操作等方式，規(guī)避監(jiān)管要求；違規(guī)與票據(jù)中介、資金掮客合作開展票據(jù)業(yè)務(wù)或票據(jù)交易等。

隨著區(qū)塊鏈等新技術(shù)應(yīng)用落地，監(jiān)管整治嚴(yán)格執(zhí)行，為填補(bǔ)票據(jù)業(yè)務(wù)漏洞降低票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險創(chuàng)造基礎(chǔ)條件。上海票交所的成立提高票據(jù)業(yè)務(wù)透明性，業(yè)內(nèi)人士表示電子票據(jù)得到推廣，可降低票據(jù)線下操作的風(fēng)險。

來源：經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)