來源：稅來稅往

五險一金大改

社保黑名單真的來了！

“五險一金”的重要性不言而喻。最近，“五險一金”迎來一個大變化，將建立“黑名單”制度。

人社部日前制定了《社會保險領域嚴重失信“黑名單”管理暫行辦法（征求意見稿）》，向社會公開征求意見，意見反饋截止時間為10月29日。根據征求意見稿第5條規定，“五險一金”迎來一個大變化——將會建立"黑名單"制度。

以后，下面這些行為將被列入“黑名單”，受到聯合懲戒，坐高鐵、乘飛機、考公務員可能受到限制。對于企業來說，不給員工繳“五險一金”將會付出更多的代價。

根據征求意見稿第5條規定，下面這6種情形擬列入社?！昂诿麊巍保?/strong>

1、用人單位未按相關規定參加社會保險且拒不整改的

2、以欺詐、偽造證明材料或者其他手段參加、申報社會保險和騙取社會保險待遇或社會保險基金支出的

3、非法獲取、出售或變相交易社會保險個人權益數據的

4、社會保險服務機構違反服務協議或相關規定且拒不整改的

5、負有償還義務的用人單位及其法人代表或第三人，拒不償還社會保險基金已先行支付工傷保險待遇的

6、法律、行政法規規定的其他情形

根據征求意見稿，各級社會保險經辦機構應當按照有關規定，將社?！昂诿麊巍毙畔⒓{入當地和全國信用信息共享平臺。由相關部門在各自職責范圍內依據《備忘錄》規定，在政府采購、交通出行、招投標、生產許可、資質審核、融資貸款、市場準入、稅收優惠、評優評先等方面予以限制。

社?！昂诿麊巍睂嵭袆討B管理，納入聯合懲戒期限一般不超過5年。

住建部近期起草了《住房城鄉建設領域失信聯合懲戒對象名單管理暫行辦法(網上征求意見稿)》，反饋截止時間為10月19日。

在住房公積金方面，以下6種情形將列入“黑名單”—

1、限制、阻撓、拒絕買受人使用住房公積金貸款購房，情節嚴重且拒不整改的

2、不辦理住房公積金繳存登記或者不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設立手續，行政處罰決定送達后仍不執行的

3、逾期不繳或者少繳住房公積金，責令限期繳存，逾期仍不繳存的

4、逾期提取或者協助違規提取住房公積金，責令限期改正，逾期仍不退回的

5、違規獲取或者協助違規獲取住房公積金，責令限期改正，逾期仍不改正的

6、住房公積金貸款連續逾期6期以上，經催收仍不償還的

對于個人來說，虛假參保、騙保、違規提取住房公積金、住房公積金貸款逾期，將付出更大的代價。

對于企業來說，以后如果一些企業為了減少成本，不給員工繳納“五險一金”，且拒不整改，就會被列入“黑名單”。

用人單位要認識到按時參保足額繳費是保對職工權益的保障，是企業應盡的社會責任。

眾所周知，2019年1月1日起，社保正式劃歸稅務，對每個人和每個企業的影響都是巨大的。那些社保繳納違規現象將杜絕！

（1）與員工簽訂自愿放棄社保的協議（這是掩耳盜鈴行為，其實并沒有法律效力）；

（2）掛“羊頭”交社保。一些城市寬容征收法是：一個公司至少得有一個人買社保，以前就算你過了。現在也會逐步規范起來。

建筑施工、勞務派遣、物業安保這幾類企業，私下簽訂放棄社保協議的比比皆是，利用他人身份證信息制作工資表虛增成本（那怎么和社保比對得上？），絕對是重點檢查名單！  

這屬于比較惡劣的。但是和你經營密切相關的稅務機關，懲治方法很多：降你的納稅信用評級，限制領購發票、限制開票…你不申報社保，可以給你核定；你欠繳社保，可以申請強制執行。

逾期不繳納的，將會加收滯納金的數額為每逾期一日加收所欠款額的2%。對欠繳單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員可以處以1000元以上10000以下的罰款。

社保繳費基數有上下限的規定，每個地方不同，但是原理都是一樣的。

工資<下限，按下限基數交

下限<工資<上限，按實際工資交

工資>上限，按上限基數交

所以，如果不是按這原理交社保的，都是不合規的，將要被規范。

以上海為例，上海2018年社保繳費基數上限21396元，下限4279元，小明工資10000，那下限4279元<10000元<上限21396元，所以合規交的話就是按10000計算。

（注：個稅按新個稅算法計算）

社保繳納的六個陷阱，注意

征管職責劃轉后，稅務部門負責社保費的征收管理，但是社保政策的制定、參保擴面、待遇發放等工作仍由社保部門負責。

社保新規執行在即，很多人對社保繳納認識還不夠，社保繳納將影響勞動者以后的退休養老等諸多待遇，然而有些單位以種種理由，停繳或緩交社保，直接損害了勞動者的勞動權益，六個陷阱提醒到位：

單位以試用期為由，不為員工繳納社保，這合法嗎？

根據《社會保險法》和《住房公積金管理條例》規定，企業必須給職工繳足“五險一金”，即養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險和住房公積金。

企業與職工簽訂合同時，勞動報酬、社會保險等都屬勞動合同的必備條款。《勞動合同法》第十九條第四款規定，試用期應包括在勞動合同期中，也就是說，企業在試用期間也必須為員工繳納社保。

如今有些公司，會在與員工簽訂勞動合同時要求員工出具一份書面承諾，承諾書中寫明：員工自愿放棄該公司為其繳納社會保險金，公司將社會保險金作為工資的組成部分，直接支付給員工。

這是違法且不合理的。據《社會保險法》《勞動合同法》的相關規定，用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險金。為勞動者參加社會保險并依法繳納社會保險金系用人單位的法定義務，該項義務不能由用人單位和勞動者通過約定變更或者放棄。

《社會保險法》規定，用人單位繳納社保費的基數是本單位職工工資總額。職工繳費的基數是自己的工資，在實際操作中，本人工資一般是指本人上年度月平均工資。不過，當本人月平均工資低于當地月平均工資60%的，則按當地職工月平均工資的60%繳費。

新員工入職，由于人事變動的關系，之前的檔案可能沒有及時從原來的單位調來，這時有些單位會稱因為沒有檔案所以無法為員工繳納社保，但檔案并不能成為單位緩交社保的理由。

《社會保險法》第58條、第60條規定，用人單位應當自用工之日起30日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。未辦理社會保險登記的，由社會保險經辦機構核定其應當繳納的社會保險費。

用人單位應當自行申報、按時足額繳納社會保險費，非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。可見員工沒轉檔案不能成為用人單位不繳社會保險的理由。

用人單位以沒有簽訂勞動合同拒絕繳納社保時，員工可以提供以下證明，證明與單位之間的用人關系。

勞動和社會保障部《關于確立勞動關系有關事項的通知》勞社部（2005）12號第二條規定：用人單位未與勞動者簽訂勞動合同，認定雙方存在勞動關系時可參照下列憑證：

（一）工資支付憑證或記錄(職工工資發放花名冊)、繳納各項社會保險費的記錄；

（二）用人單位向勞動者發放的“工作證”、“服務證”等能夠證明身份的證件；

（三）勞動者填寫的用人單位招工招聘“登記表”、“報名表”等招用記錄；

（四）考勤記錄；

（五）其他勞動者的證言等。

其中，（一）、（三）、（四）項的有關憑證由用人單位負舉證責任。

同理，依據《社會保險法》規定，用人單位應當自用工之日起30日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。

一些單位不給員工繳納社保，但是會給員工發一筆社保補助費，用現金代替社保繳納。

《社會保險費征繳暫行條例》第十二條規定：“繳費單位和繳費個人應當以貨幣形式全額繳納社會保險費。繳費個人應當繳納的社會保險費，由所在單位從其本人工資中代扣代繳。”用人單位和個人不得私下就社會保險費進行約定，由用人單位支付現金，員工個人自行辦理社保繳納的做法，不可取。

來源：稅來稅往