導讀：有媒體9月24日披露，業界對個稅改革的基本思路已經達成共識，即從高收入階層入手實施增量調節，“漸進式”推進個人所得稅改革。漸進過程主要分為短期（1~2年）、中期（3~5年）、長期（5~10年）三個階段。

重磅政策來了：個稅改革

國務院近日發文明確，實施財產性收入開源清障行動，實施收入分配秩序規范行動；進一步減輕中等以下收入者稅負，同時適當加大對高收入者的稅收調節力度，堵塞高收入者非正規收入渠道，發揮收入調節功能。

另有媒體稱，個稅改革將分三步走，年收入12萬元以上的被稱為高收入群體，在個稅改革短期和中期目標階段，這類人群是重點調節的人群。

不過，真正的方案出臺仍需時日。

減輕中等以下收入者稅負

國務院近日印發《關于激發重點群體活力帶動城鄉居民增收的實施意見》提出，到2020年，城鄉居民人均收入比2010年翻一番。意見同時要求，進一步減輕中等以下收入者稅收負擔，發揮收入調節功能，適當加大對高收入者的稅收調節力度，堵塞非正規收入渠道。

國務院確定的目標是，到2020年，城鎮就業規模逐步擴大，勞動生產率不斷提高，就業質量穩步提升；城鄉居民人均收入比2010年翻一番；宏觀收入分配格局持續優化，居民可支配收入占國內生產總值（GDP）的比重繼續提高；居民內部收入差距持續縮小，中等收入者比重上升，現行標準下農村貧困人口全部實現脫貧，共建共享的格局初步形成。

《意見》表示，要拓寬居民財產投資渠道。在風險可控的前提下，加快發展直接融資，促進多層次資本市場平穩健康發展。加強金融產品和金融工具創新，改善金融服務，向居民提供多元化的理財產品，滿足居民日益增長的財富管理需求。

《意見》提出，要加強對財產性收入的法治保障。加強資本市場誠信和透明度建設，完善上市公司信息披露、財務管理和分紅制度，切實維護中小投資者利益。在拆遷、征地、征用公民財產過程中，依法保護公民財產權利不受侵犯。

《意見》提到，合理調節財產性收入。平衡勞動所得與資本所得稅負水平，著力促進機會公平，鼓勵更多群體通過勤勞和發揮才智致富。完善資本所得、財產所得稅收征管機制。

《意見》強調，規范現金管理。推行非現金結算。全面推行銀行代發工資模式。堵塞非正規收入渠道。繼續遏制以權力、行政壟斷等非市場因素獲取收入，取締非法收入。

《意見》指出，進一步發揮稅收調節收入分配的作用。健全包括個人所得稅在內的稅收體系，逐步建立綜合和分類相結合的個人所得稅制度，進一步減輕中等以下收入者稅收負擔，發揮收入調節功能，適當加大對高收入者的稅收調節力度。完善鼓勵回饋社會、扶貧濟困的稅收政策。

《意見》明確，擴大基本保障覆蓋范圍。完善社會保障制度，實施全民參保計劃，基本實現法定人員全覆蓋。將城鎮私營單位在崗職工平均工資納入繳費基數統計口徑范圍，形成合理的社會保險和住房公積金繳費基數，避免對低收入群體的制度性擠出。劃轉部分國有資本充實社保基金，加大國有資本收益補貼社會保障力度，化解社會保險基金缺口等長期風險。積極發展慈善事業。

年收入超12萬的“高收入群體”……？

上述《意見》提及的"健全包括個人所得稅在內的稅收體系"，此前已有風聲。

《中國經營報》9月24日披露，業界對個稅改革的基本思路已經達成共識，即從高收入階層入手實施增量調節，“漸進式”推進個人所得稅改革。漸進過程主要分為短期（1~2年）、中期（3~5年）、長期（5~10年）三個階段。

其中，短期和中期目標要求對年應稅所得12萬元及以上或者收入來源多元化的納稅人實施綜合計征，同時引入差別扣除項目，長期方案則是要建立各個社會管理部門之間的信息自動匯總的機制。

按照現在的稅制設計，年收入12萬元以上被稱為高收入群體，在個稅改革短期和中期目標階段，年應稅所得12萬元的階層是重點調節的人群。

值得注意的是：文件沒有標明12w這個字眼，這個數據應該是媒體根據這個政策加上現在實際情況的猜測。真正的方案出臺仍需時日。

目前我國采用的是超額累進稅率和比例稅率。其中對工資、薪金所得適用3%~45%的7級超額累進稅率，對個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包、承租所得實行5%~35%的5級超額累進稅率。

對勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息股息紅利所得、財產租賃、轉讓所得、偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。

網友評論：

年收入12萬掙北上廣深一套房（1000萬）要100年，神tm高收入群體。

12萬在北京剛夠活命好么？

月薪1w，哪怕是2w，在深圳也真的只能活的“還可以”，絕對達不到高收入，深圳房價交通費都高到心塞，既然這類的標價都能夠因地制宜，為什么收稅要一刀切呢？

12W算個雞毛的高收入人群。小康慘了，你生活剛有點變化，然后就直接讓你再回去。

年收入12萬，扣掉五險一金和所得稅，就剩六七千了，在望京租個兩居室要7000，然后這位高收入人士就辟谷了……

高收入階層實施增量調節

《中國經營報》援引稅務系統人士透露信息稱，對高收入階層調整的核心是從增量入手，對一些經常性勞動所得要納入綜合計征，逐步擴大納入綜合計征范圍的所得類型，適時引入差別扣除項目，允許以家庭為單位申報納稅。

資料顯示，每年的1月1日~3月31日，年所得超過12萬元個人要向主管稅務機關辦理個人所得稅自行納稅申報。然而，對于12萬元的設置標準，并不能達到個稅調節高收入，緩解收入分配不公的問題。

對于普通薪酬階層人士來說，個稅起征點從2000元提高到3500元以后，其稅負支出減少了幾十元，同等條件下，高薪酬人群的減稅效果卻有幾百元。對此，上述稅務系統人士認為，在短期和中期階段，要實現從個人到家庭為單位的申報納稅，并實施調整稅率結構，促進稅制公平。

減稅已成共識

稅負問題一直廣受關注。前國稅總局副局長許善達曾公開稱，中國宏觀稅負達44%，人均宏觀稅負6338元。此言論一出，立刻引發熱議，有網友吐槽，按照這個標準自己的生活簡直是“一個饅頭半個稅”。但此數據遭到賈康等專家學者質疑。《人民日報》等媒體也相繼發文，稱“宏觀稅負過高”一說站不住腳。

而根據中金公司去年發布的報告，2014中國政府全部收入占GDP的比重年高達37%。報告認為，政府擁有巨額存款儲蓄和大量國有企業資產兩座“金山”；未來降低企業和居民稅負的空間巨大，應該用來降低企業部門過高的稅負和社保繳納負擔。

中金公司這份題為“降低稅負不應缺席穩增長和調結構”的宏觀周報顯示，2012年我國狹義的宏觀稅負(計入社保繳費)占gdp的比重為22.4%(圖表1)，但是，如果計算反映真實負擔的廣義宏觀稅負，即按照包括一般預算收入、政府性基金收入、社保基金總收入以及國有資本經營收入在內計算，2014中國政府全部收入占gdp的比重年高達37%，已超過發達國家的水平(平均在30~35%之間)，這與中國所處的發展階段極不相稱。

減稅已經成為業界共識。《新京報》此前刊文稱，中國需要一場全面大幅的減稅改革，刺激私營企業恢復活力。一些不必要的政府項目應該停止，冗余人員裁撤，通過減少財政支出來緩和赤字壓力。即便一些支出暫時無法削減，也不應謀求增稅解決。增加城市土地出讓，售賣低效國企，減少對企業補貼，削減一些過度的社會福利，這些都是維持收支平衡的正確手段。政府開支若是無底洞，其代價是稅收不斷攀升。這些弊病在歐洲已經上演。

另據《證券時報》10月22日報道，社科院財經戰略研究院稅收研究室副研究員滕祥志說，在分類所得稅制之下，沒有考慮扣除項目中家庭撫養、贍養、大額教育和醫療支出、首套房屋貸款利息等生計扣除的因素，夫妻二人必須分別納稅，沒有將家庭作為納稅主體對待，考慮到家庭和人口存續發展、未來鼓勵生育和尊重家庭價值的客觀趨勢，應盡量廣泛實行綜合征收，相應降低稅率，實現整體性減稅。

國家信息中心經濟預測部助理研究員鄒蘊涵噶認為，上半年我國居民消費保持平穩增長，但也暴露出若干問題。持續存在的宏觀經濟下行壓力開始通過就業、收入渠道對消費產生滯后影響，居民收入增長放緩的影響正在擴大。應高度重視居民收入放緩問題，切實夯實居民消費平穩增長基礎。

其中，農民增收應注重破除制度障礙，加快農村經營性土地的確權登記，保障土地流轉權利等；城鎮居民增收應注重規范市場，逐步推動城鎮居民收入多元化增長，從之前主要依靠工資性收入逐步轉向工資性收入和財產性收入并重的新局面。而保障財產性收入增長，必須加強規范市場秩序和完善制度建設，特別是金融市場制度完善。

看看你繳了多少稅？

不管收入高低，人人都是納稅人，只要你活著，你就在繳稅；哪怕乞丐，只要你消費，你就在納稅。那么問題來了，我們究竟繳了多少稅呢？來看看搜狐財經這份圖片分析。

還有一張圖，換個角度感受下……

中國人稅收負擔全球第二？

來源：路財主A 作者：路瑞鎖

2011年，《福布斯》雜志公布了一個全球稅負痛苦指數排行榜，在主要的經濟體之中，中國內地排名全球第二（國民福利超好的法國排第一）。

數據一公布，我們政府很生氣：中國稅負這么低，我們對人民這么好，你們這些罪惡的西方媒體為什么要污蔑我們？

所以，政府公布了10年來中國財政收入占GDP的比值，2012年也就22.6%，相比你們絕大多數罪惡的資本主義國家30%以上的比例要低多了？你們有什么資格指責我們？

污蔑，污蔑，你們就是污蔑！

過了3年，國際貨幣基金組織出來打圓場，說根據他們制定的《政府財政統計手冊》，2014年、2015年中國的宏觀稅負分別為29.1%、29.1%，低于世界平均水平38.8%。

到底是《福布斯》雜志說得對，還是中國政府的數字對，或者是IMF說得對呢？

今天，我們就來分析一下中國的稅負到底重不重的問題？ 

首先要定義“稅負”這個概念，應該是包括了政府的各項收入，而絕不僅僅是稅務部門收到的那個稅收。否則的話，如果純粹看表面稅收，中國2015年稅收僅12.5萬億元，相比GDP才占18.5%，簡直是世界上稅負最輕的國家之一了！

根據財政部發布的2015年中國財政收支：全國一般公共預算收入152217億元，占GDP比例為22.5%。

這些數字，也正是政府痛斥《福布斯》雜志污蔑的依據。

根據財政部公布的數據，我們來列舉一下中國政府15.22萬億元財政收入的構成。

我一看這個表格，不對啊？！非稅收收入明顯偏低、低、低、低、低啊！

我查閱過美歐日等國的財政收入結構，他們把社保收入什么的都算入財政收入，為什么我們的財政收入中不包含這個？

根據人力資源和社會保障部公布的數據，中國2015年社保基金總收入為4.6萬億元，加上這個我們的財政收入馬上就增加到了19.82萬億元。

中國房地產一直這么火熱火熱，大家應該都還能想到另外一項“非稅收收入”——土地出讓金。雖然不列入一般性財政收支中，但財政部對于這一數據有詳細統計，根據“2015年全國土地出讓收支情況”，全國繳入國庫的土地出讓收入33657.73億元。

加上這個，我們的財政收入馬上就到了23.19萬億元。

按照IMF自己公布的《政府財政統計手冊》標準，一個國家全口徑政府財政收入為為一般預算收入（稅收收入、國有資產收益和利潤等）、政府性基金收入、預算外收入、土地有償使用收入、社保基金收入幾項。

 根據財政部報告，2015年中國的全國政府性基金預算收入4112億元，地方本級政府性基金預算收入38218億元（土地出讓金被包含其中），合計4.23萬億元。

此外，財政部還公布有一項國有資本經營預算收入，額度大約是2560億元。

這樣簡單一加，中國全口徑統計的財政收入就達到了24.31萬億元！與中國2015年67.67萬億元的GDP相比，稅負水平瞬間就變為35.9%，已經超過美國等發達國家。

真不知道IMF的經濟學家們是怎么計算出中國的稅負水平的，自己公布的標準也不去核實一下，中國政府給他們一個數兒他們就用？

還有呢，發行國債收入，按照很多國家統計也是要進入財政收入的。比方說中國政府2015年收入15.22萬億元，支出17.58萬億元，中間差額2.36萬億元怎么來的？如果是發行國債收入，按照美國的方式也是要計算進來的！

這樣一來，我們2015年的財政收入就增加到了26.67萬億元了。

更重要的是，按照廣義貨幣供應量計算，中國現在每年新印鈔規模都是舉世第一，這個鑄幣稅是不是也要算進去？因為這個負擔可是實實在在的落在了全體民眾頭上的！

如果算進來，2015年中國廣義貨幣供應新增17.36萬億元——這個數字要是加上去，中國的稅負水平舉世第一也沒什么奇怪的。 

值得一說的還有表格中那個“非稅收收入”，包含專項收入、行政事業收費、罰沒收入、國有資本經營收入、國有資源有償使用收入以及其他收入，但這個“其他收入”，沒有進一步的詳細解釋。

不知道諸如高速公路收費是否計入（僅此一項2015年就達到了4098億元），城市管理的各項罰款和收費是否計入（亂罰款、亂收費就不必說了），彩票收入是否計入，各種公共設施和服務的使用費是否計入……

如果按照正常的統計規則，都加進去，呵呵，你懂的！

沒有公開數據和沒有依據的東西我不好說，但整體上簡單計算一下就明白，我們政府對福布斯的批駁完全是在統計項目中玩弄文字游戲，而IMF對我們政府的臭腳也捧得非常的荒唐和不嚴謹。

既然IMF的計算有問題，政府公開的數據又自相矛盾，還有很多黑箱，我只能傾向于認為，福布斯的算法有可能是準確的、合理的：在世界主要的市場經濟體中，中國的稅負水平真的可能是世界第二。

別的不說，就看看中國財政收入的增長幅度蹭蹭蹭的，遠遠快于GDP的增長速度，從基本邏輯上你就應該明白，中國的稅負水平肯定是在逐漸加重，而不是逐年減輕……