作者：齊洪濤

　　文章時(shí)間：2011年5月

　　根據(jù)貴司的陳述，我們理解，貴司具有一定的國(guó)資控股成分，并希望通過(guò)并購(gòu)的方式在中國(guó)境外進(jìn)行投資。這種投資的方式是中國(guó)法律所認(rèn)可的，但其涉及到一系列的審批、外匯管制及國(guó)有資產(chǎn)管理的相關(guān)問(wèn)題。我們將有關(guān)法律法規(guī)整理如下，供貴司參考：

　　第一部分：主要路線圖總結(jié)

　　第一步：根據(jù)情況，報(bào)各級(jí)商務(wù)主管部門(mén)批準(zhǔn)（商務(wù)部或省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)），拿到批準(zhǔn)《證書(shū)》（注：如果是境外投資資源開(kāi)發(fā)類(lèi)和大額用匯項(xiàng)目還需向國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)報(bào)批）（煮柔坊注：此處，顯然理解存在問(wèn)題，所有境外投資項(xiàng)目都需要經(jīng)過(guò)發(fā)改委審批。）。

　　第二步：進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估，該評(píng)估項(xiàng)目需報(bào)各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)核準(zhǔn)，核準(zhǔn)時(shí)會(huì)審查上述第一步中相關(guān)經(jīng)濟(jì)部門(mén)的批準(zhǔn)情況（國(guó)有企業(yè)）。

　　第三步： 報(bào)外匯管理部門(mén)備案，拿到《境外直接投資外匯登記證》。

　　第四步： 憑《證書(shū)》及《境外直接投資外匯登記證》辦理資金的匯出手續(xù)。

　　第二部分：相關(guān)法律法規(guī)列表

　　主要有四個(gè)部門(mén)頒發(fā)了相關(guān)的法律法規(guī)，分別是商務(wù)部，國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)，國(guó)家外匯管理局，國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)。相關(guān)法律法規(guī)主要包括：

　　1．(2009)境外投資管理辦法----商務(wù)部

　　2．(2004)境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)暫行管理辦法------國(guó)家發(fā)改委

　　3．(2009)境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定------國(guó)家外匯管理局

　　4．(2005)企業(yè)境外并購(gòu)事項(xiàng)前期報(bào)告制度------商務(wù)部、國(guó)家外匯管理局

　　5．(2004)對(duì)外投資國(guó)別產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向目錄------商務(wù)部、外交部

　　6．(2009)中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法------全國(guó)人大常委會(huì)

　　7．(2005)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法------國(guó)委院國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)

　　第三部分：商務(wù)部2009年《境外投資管理辦法》

　　一、需要報(bào)商務(wù)部批準(zhǔn)的情形

　　第六條企業(yè)開(kāi)展以下情形境外投資應(yīng)當(dāng)按本辦法第十二條的規(guī)定提交申請(qǐng)材料，并按本辦法第十三條的規(guī)定報(bào)商務(wù)部核準(zhǔn)：

　?。ㄒ唬┰谂c我國(guó)未建交國(guó)家的境外投資；

　　（二）特定國(guó)家或地區(qū)的境外投資（具體名單由商務(wù)部會(huì)同外交部等有關(guān)部門(mén)確定）；

　?。ㄈ┲蟹酵顿Y額1億美元及以上的境外投資；

　　（四）涉及多國(guó)（地區(qū)）利益的境外投資;

　?。ㄎ澹┰O(shè)立境外特殊目的公司。

　　二、需要報(bào)省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)批準(zhǔn)的情形

　　第七條地方企業(yè)開(kāi)展以下情形的境外投資應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十二條要求提交申請(qǐng)材料，并按第十四條的規(guī)定報(bào)省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)核準(zhǔn)：

　?。ㄒ唬┲蟹酵顿Y額1000萬(wàn)美元及以上、1億美元以下的境外投資；

　　（二）能源、礦產(chǎn)類(lèi)境外投資；

　?。ㄈ┬柙趪?guó)內(nèi)招商的境外投資。

　　三、上述兩種情形之外，其它的境外投資只需相關(guān)商務(wù)主管部門(mén)簡(jiǎn)易核準(zhǔn)

　　第八條企業(yè)開(kāi)展本辦法第六條、第七條規(guī)定情形以外的境外投資，須提交《境外投資申請(qǐng)表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)申請(qǐng)表，樣式見(jiàn)附件二），并按第十六條規(guī)定辦理核準(zhǔn)。

　　第十六條企業(yè)開(kāi)展第八條規(guī)定的境外投資按以下程序辦理核準(zhǔn)：

　　中央企業(yè)總部通過(guò)"系統(tǒng)"按要求填寫(xiě)打印申請(qǐng)表，報(bào)商務(wù)部核準(zhǔn)。地方企業(yè)通過(guò)"系統(tǒng)"按要求填寫(xiě)打印申請(qǐng)表，報(bào)省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)核準(zhǔn)。

　　商務(wù)部和省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)收到申請(qǐng)表后，于3個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審查，申請(qǐng)表填寫(xiě)完整且符合法定形式的即予頒發(fā)《證書(shū)》。

　　四、不予核準(zhǔn)的情形

　　第九條企業(yè)境外投資有以下情形之一的，商務(wù)部和省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)不予核準(zhǔn)：

　　（一）危害我國(guó)國(guó)家主權(quán)、安全和社會(huì)公共利益，或違反我國(guó)法律法規(guī)；

　　（二）損害我與有關(guān)國(guó)家（地區(qū)）關(guān)系；

　?。ㄈ┛赡苓`反我國(guó)對(duì)外締結(jié)的國(guó)際條約；

　　（四）涉及我國(guó)禁止出口的技術(shù)和貨物。

　　五、申請(qǐng)批準(zhǔn)需要提交的材料

　　第十二條企業(yè)開(kāi)展本辦法第六條、第七條規(guī)定情形的境外投資須提交以下材料：

　　（一）申請(qǐng)書(shū)，主要內(nèi)容包括境外企業(yè)的名稱(chēng)、注冊(cè)資本、投資金額、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)期限、投資資金來(lái)源情況的說(shuō)明、投資的具體內(nèi)容、股權(quán)結(jié)構(gòu)、投資環(huán)境分析評(píng)價(jià)以及對(duì)不涉及本辦法第九條所列情形的說(shuō)明等；

　?。ǘ┢髽I(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

　?。ㄈ┚惩馄髽I(yè)章程及相關(guān)協(xié)議或者合同；

　?。ㄋ模﹪?guó)家有關(guān)部門(mén)的核準(zhǔn)或備案文件；

　?。ㄎ澹┎①?gòu)類(lèi)境外投資須提交《境外并購(gòu)事項(xiàng)前期報(bào)告表》（樣式見(jiàn)附件三）；

　?。┲鞴懿块T(mén)要求的其他文件。

　　六、商務(wù)部及省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)審批所需要的時(shí)間期限

　　第十三條企業(yè)開(kāi)展第六條規(guī)定的境外投資，中央企業(yè)向商務(wù)部提出申請(qǐng)，地方企業(yè)通過(guò)所在地省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)向商務(wù)部提出申請(qǐng)。

　　收到申請(qǐng)后，省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)于10個(gè)工作日內(nèi)（不含征求駐外使（領(lǐng)）館（經(jīng)商處室）的時(shí)間）對(duì)企業(yè)申報(bào)材料真實(shí)性及是否涉及本辦法第九條所列情形進(jìn)行初審，同意后將初審意見(jiàn)和全部申請(qǐng)材料報(bào)送商務(wù)部。

　　商務(wù)部收到省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)或中央企業(yè)的申請(qǐng)后，于5個(gè)工作日內(nèi)決定是否受理。申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)一次告之申請(qǐng)人；受理后，應(yīng)當(dāng)于15個(gè)工作日內(nèi)（不含征求駐外使（領(lǐng)）館（經(jīng)商處室）的時(shí)間）做出是否予以核準(zhǔn)的決定。

　　第十四條企業(yè)開(kāi)展第七條規(guī)定的境外投資，向省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)提出申請(qǐng)。

　　收到申請(qǐng)后，省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)于5個(gè)工作日內(nèi)決定是否受理。申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)一次告之申請(qǐng)人；受理后，應(yīng)當(dāng)于15個(gè)工作日內(nèi)（不含征求駐外使（領(lǐng)）館（經(jīng)商處室）意見(jiàn)的時(shí)間）做出是否予以核準(zhǔn)的決定。

　　七、商務(wù)部門(mén)審批結(jié)果（批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)），批準(zhǔn)的頒發(fā)證書(shū)

　　第十五條對(duì)予以核準(zhǔn)的第六條、第七條規(guī)定的境外投資，商務(wù)部和省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)出具書(shū)面核準(zhǔn)決定并頒發(fā)《證書(shū)》；不予核準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知申請(qǐng)企業(yè)并說(shuō)明理由，告知其享有依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。

　　八、拿到證書(shū)后的注意事項(xiàng)

　　第二十九條企業(yè)境外投資獲得核準(zhǔn)后，持《證書(shū)》辦理外匯、銀行、海關(guān)、外事等相關(guān)手續(xù)，并享受?chē)?guó)家有關(guān)政策支持。

　　第三十條企業(yè)自領(lǐng)取《證書(shū)》之日起2年內(nèi)，未在東道國(guó)（地區(qū)）完成有關(guān)法律手續(xù)或未辦理本辦法第二十九條所列境內(nèi)有關(guān)部門(mén)手續(xù)，原核準(zhǔn)文件和《證書(shū)》自動(dòng)失效，《證書(shū)》應(yīng)交回原核準(zhǔn)機(jī)關(guān)。如需再開(kāi)展境外投資，須按本辦法規(guī)定重新辦理核準(zhǔn)。

　　第四部分：國(guó)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)有資產(chǎn)的相關(guān)法律

　　一、境外投資行為應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)及企業(yè)章程的規(guī)定。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》的規(guī)定，國(guó)家出資企業(yè)合并、分立、改制、上市，增加或者減少注冊(cè)資本，發(fā)行債券，進(jìn)行重大投資，為他人提供大額擔(dān)保，轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)，進(jìn)行大額捐贈(zèng)，分配利潤(rùn)，以及解散、申請(qǐng)破產(chǎn)等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，不得損害出資人和債權(quán)人的權(quán)益。

　　二、進(jìn)行境外投資應(yīng)當(dāng)根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》，進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估。

　　根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》第二條的規(guī)定，各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)涉及的資產(chǎn)評(píng)估，適用該辦法。貴司應(yīng)在其適用范圍之內(nèi)。

　　同時(shí)，根據(jù)該暫行辦法第六條的規(guī)定，企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

　?。ㄒ唬┱w或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；（二）以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；（三）合并、分立、破產(chǎn)、解散；（四）非上市公司國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng)；（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)唬┵Y產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；（七）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位；（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；（九）資產(chǎn)涉訟；（十）收購(gòu)非國(guó)有單位的資產(chǎn)；（十一）接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；（十二）接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；（十三）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的事項(xiàng)。

　　三、國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)委托有資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估

　　企業(yè)發(fā)生第六條所列行為的，應(yīng)當(dāng)由其產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。

　　四、由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目。

　　根據(jù)本法第四條的規(guī)定，企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。經(jīng)各級(jí)人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，分別由其國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。如果是國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)行為所涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，只需由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)備案即可。

　　五、需向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告的情況

　　根據(jù)本法第十二條的規(guī)定，凡需經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，企業(yè)在資產(chǎn)評(píng)估前應(yīng)當(dāng)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告下列有關(guān)事項(xiàng)：（一）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)情況；（二）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇情況；（三）資產(chǎn)評(píng)估范圍的確定情況；（四）選擇資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、專(zhuān)業(yè)特長(zhǎng)情況；（五）資產(chǎn)評(píng)估的時(shí)間進(jìn)度安排情況。

　　六、資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的核準(zhǔn)程序（核準(zhǔn)或退回）

　　根據(jù)本法第十四條的規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的核準(zhǔn)按照下列程序進(jìn)行：（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)初審，經(jīng)初審?fù)夂?，自評(píng)估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)；（二）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)收到核準(zhǔn)申請(qǐng)后，對(duì)符合核準(zhǔn)要求的，及時(shí)組織有關(guān)專(zhuān)家審核，在20個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)評(píng)估報(bào)告的核準(zhǔn)；對(duì)不符合核準(zhǔn)要求的，予以退回。

　　七、資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)提交的文件

　　根據(jù)本法第十五條的規(guī)定，企業(yè)提出資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送下列文件材料：（一）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)文件；（二）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表（附件1）；（三）與評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料；（四）所涉及的資產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料；（五）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（包括評(píng)估報(bào)告書(shū)、評(píng)估說(shuō)明、評(píng)估明細(xì)表及其電子文檔）；（六）與經(jīng)濟(jì)行為相對(duì)應(yīng)的審計(jì)報(bào)告；（七）資產(chǎn)評(píng)估各當(dāng)事方的相關(guān)承諾函；（八）其他有關(guān)材料。

　　八、國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)審核的對(duì)象

　　根據(jù)本法第十六條的規(guī)定， 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審核：（一）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；（二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評(píng)估資質(zhì)；（三）評(píng)估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；（四）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估結(jié)果的使用有效期是否明示；（五）資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；（六）評(píng)估依據(jù)是否適當(dāng)；（七）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾；（八）評(píng)估過(guò)程是否符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定；（九）參與審核的專(zhuān)家是否達(dá)成一致意見(jiàn)。

　　十、交易結(jié)果低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí)，應(yīng)暫停交易。

　　根據(jù)本法第二十二條的規(guī)定，企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評(píng)估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為作價(jià)參考依據(jù)；當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。

　　第五部分：發(fā)改委2004年《境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)暫行管理辦法》

　　發(fā)改委審批核準(zhǔn)的項(xiàng)目包括：境外投資資源開(kāi)發(fā)類(lèi)和大額用匯項(xiàng)目 （煮柔坊注：理解存在問(wèn)題，所有境外投資項(xiàng)目都需要境外核準(zhǔn)，但是有一點(diǎn)疑問(wèn)，很多紅籌回歸的案例中提到使用境外資金無(wú)需外匯核準(zhǔn)，但是是否也不需要發(fā)改委核準(zhǔn)呢？應(yīng)該不是，不過(guò)據(jù)我揣測(cè)，目前自然人境外投資設(shè)立離岸公司時(shí)，應(yīng)該不會(huì)或很少去發(fā)改委的廟里燒香。建議這一部分，不要參考本文，而是直接自行去閱讀分析發(fā)改委的文件）

　　一、發(fā)改委負(fù)責(zé)核準(zhǔn)的項(xiàng)目。

　　資源開(kāi)發(fā)類(lèi)項(xiàng)目指在境外投資勘探開(kāi)發(fā)原油、礦山等資源的項(xiàng)目。此類(lèi)項(xiàng)目中方投資額3000萬(wàn)美元及以上的，由國(guó)家發(fā)改委核準(zhǔn)，其中中方投資額2億美元及以上的，由國(guó)家發(fā)改委審核后報(bào)國(guó)務(wù)院核準(zhǔn)。大額用匯類(lèi)項(xiàng)目指在前款所列領(lǐng)域之外中方投資用匯額1000萬(wàn)美元及以上的境外投資項(xiàng)目，此類(lèi)項(xiàng)目由國(guó)家發(fā)改委核準(zhǔn)，其中中方投資用匯額5000萬(wàn)美元及以上的，由國(guó)家發(fā)改委審核后報(bào)國(guó)務(wù)院核準(zhǔn)。

　　二、省級(jí)發(fā)展改革委員會(huì)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)的項(xiàng)目。

　　中方投資額3000萬(wàn)美元以下的資源開(kāi)發(fā)類(lèi)和中方投資用匯額1000萬(wàn)美元以下的其他項(xiàng)目，由各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)等省級(jí)發(fā)展改革部門(mén)核準(zhǔn)，項(xiàng)目核準(zhǔn)權(quán)不下放。省級(jí)發(fā)展改革部門(mén)在核準(zhǔn)之日起20個(gè)工作日內(nèi)，將項(xiàng)目核準(zhǔn)文件抄報(bào)國(guó)家發(fā)改委。（地方政府按照有關(guān)法規(guī)對(duì)上述項(xiàng)目的核準(zhǔn)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。）

　　三、只須向發(fā)改委備案的項(xiàng)目。

　　中央管理企業(yè)投資的中方投資額3000萬(wàn)美元以下的資源開(kāi)發(fā)類(lèi)境外投資項(xiàng)目和中方投資用匯額1000萬(wàn)美元以下的其他境外投資項(xiàng)目，由其自主決策并在決策后將相關(guān)文件報(bào)國(guó)家發(fā)改委備案。國(guó)家發(fā)改委在收到上述備案材料之日起7個(gè)工作日內(nèi)出具備案證明。

　　四、取得發(fā)改委的核準(zhǔn)文件或者備案證明，是簽署最終法律效力文件的前提。

　　根據(jù)《境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)暫行管理辦法》，投資主體就境外投資項(xiàng)目簽署任何具有最終法律約束力的相關(guān)文件前，須取得國(guó)家發(fā)改委出具的項(xiàng)目核準(zhǔn)文件或備案證明。已經(jīng)核準(zhǔn)的項(xiàng)目如出現(xiàn)該管理辦法所規(guī)定情形的，還需向國(guó)家發(fā)改委申請(qǐng)變更。

　　第六部分：外匯管理局2009年《境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》

　　一、管理制度（外匯登記及備案制度）。

　　外匯局對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資及其形成的資產(chǎn)、相關(guān)權(quán)益實(shí)行外匯登記及備案制度。境內(nèi)機(jī)構(gòu)在向所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記時(shí)，應(yīng)說(shuō)明其境外投資外匯資金來(lái)源情況。

　　二、登記所需之材料，登記后頒布發(fā)登記證

　　境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資獲得境外直接投資主管部門(mén)核準(zhǔn)后，持下列材料到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記：　

　?。ㄒ唬?shū)面申請(qǐng)并填寫(xiě)《境外直接投資外匯登記申請(qǐng)表》（格式見(jiàn)附件1）；　

　　（二）外匯資金來(lái)源情況的說(shuō)明材料；　

　?。ㄈ┚硟?nèi)機(jī)構(gòu)有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)登記證明及組織機(jī)構(gòu)代碼證；　

　　（四）境外直接投資主管部門(mén)對(duì)該項(xiàng)投資的核準(zhǔn)文件或證書(shū)；　

　?。ㄎ澹┤绻l(fā)生前期費(fèi)用匯出的，提供相關(guān)說(shuō)明文件及匯出憑證；　

　?。┩鈪R局要求的其他材料?！?/p>

　　外匯局審核上述材料無(wú)誤后，在相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中登記有關(guān)情況，并向境內(nèi)機(jī)構(gòu)頒發(fā)境外直接投資外匯登記證。境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)憑其辦理境外直接投資項(xiàng)下的外匯收支業(yè)務(wù)。　

　　三、憑核準(zhǔn)文件及登記證辦理資金匯出業(yè)務(wù)

　　境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)憑境外直接投資主管部門(mén)的核準(zhǔn)文件和境外直接投資外匯登記證，在外匯指定銀行辦理境外直接投資資金匯出手續(xù)。外匯指定銀行進(jìn)行真實(shí)性審核后為其辦理?！?/p>

　　四、外匯管制國(guó)家的投資

　　境內(nèi)機(jī)構(gòu)在外匯管制國(guó)家或地區(qū)投資的，可按規(guī)定在其他非外匯管制國(guó)家或地區(qū)開(kāi)立專(zhuān)用外匯賬戶(hù)，用于與該項(xiàng)投資相關(guān)外匯資金的收付?！?/p>

　　五、前期費(fèi)用

　　境外直接投資前期費(fèi)用是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外投資設(shè)立項(xiàng)目或企業(yè)前，需要向境外支付的與境外直接投資有關(guān)的費(fèi)用，包括但不限于：　

　?。ㄒ唬┦召?gòu)境外企業(yè)股權(quán)或境外資產(chǎn)權(quán)益，按項(xiàng)目所在地法律規(guī)定或出讓方要求需繳納的保證金；　

　　（二）在境外項(xiàng)目招投標(biāo)過(guò)程中，需支付的投標(biāo)保證金；　

　　（三）進(jìn)行境外直接投資前，進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查、租用辦公場(chǎng)地和設(shè)備、聘用人員，以及聘請(qǐng)境外中介機(jī)構(gòu)提供服務(wù)所需的費(fèi)用?！?/p>

　　六、前期費(fèi)用的相關(guān)限制及匯出申請(qǐng)程序

　　境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外匯出的前期費(fèi)用，一般不得超過(guò)境內(nèi)機(jī)構(gòu)已向境外直接投資主管部門(mén)申請(qǐng)的境外直接投資總額（以下簡(jiǎn)稱(chēng)境外直接投資總額）的15％（含），并持下列材料向所在地外匯局申請(qǐng)：　

　　（一）書(shū)面申請(qǐng)（包括境外直接投資總額、各方出資額、出資方式，以及所需前期費(fèi)用金額、用途和資金來(lái)源說(shuō)明等）；　

　?。ǘ┚硟?nèi)機(jī)構(gòu)有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)登記證明及組織機(jī)構(gòu)代碼證；　

　　（三）境內(nèi)機(jī)構(gòu)參與投標(biāo)、并購(gòu)或合資合作項(xiàng)目的相關(guān)文件（包括中外方簽署的意向書(shū)、備忘錄或框架協(xié)議等）；　

　　（四）境內(nèi)機(jī)構(gòu)已向境外直接投資主管部門(mén)報(bào)送的書(shū)面申請(qǐng)；　

　?。ㄎ澹┚硟?nèi)機(jī)構(gòu)出具的前期費(fèi)用使用書(shū)面承諾函；　

　　（六）外匯局要求的其他相關(guān)材料?！?/p>

　　對(duì)于匯出的境外直接投資前期費(fèi)用確需超過(guò)境外直接投資總額15％的，境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)持上述材料向所在地國(guó)家外匯管理局分局（含外匯管理部）提出申請(qǐng)?！?/p>

　　七、己匯前期費(fèi)用，計(jì)入直接投資總額

　　境內(nèi)機(jī)構(gòu)已匯出境外的前期費(fèi)用，應(yīng)列入境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資總額。外匯指定銀行在辦理境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資資金匯出時(shí)，應(yīng)扣減已匯出的前期費(fèi)用金額。　

　　八、匯出資金的調(diào)回

　　第十六條境內(nèi)機(jī)構(gòu)自匯出前期費(fèi)用之日起6個(gè)月內(nèi)仍未完成境外直接投資項(xiàng)目核準(zhǔn)程序的，應(yīng)將境外賬戶(hù)剩余資金調(diào)回原匯出資金的境內(nèi)外匯賬戶(hù)。所匯回的外匯資金如屬人民幣購(gòu)匯的，可持原購(gòu)匯憑證，到外匯指定銀行辦理結(jié)匯?！?/p>

　　所在地外匯局負(fù)責(zé)監(jiān)督境內(nèi)機(jī)構(gòu)調(diào)回剩余的前期費(fèi)用。如確因前期工作需要，經(jīng)原作出核準(zhǔn)的外匯局核準(zhǔn)，上述6個(gè)月的期限可適當(dāng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不超過(guò)12個(gè)月。

來(lái)自：法務(wù)圈