法規(guī)依據(jù)：

　　《外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)管理辦法》（中國(guó)人民銀行公告【2011】第23號(hào)）

　　《關(guān)于明確外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)操作細(xì)則的通知》（銀發(fā)【2012】165號(hào)）

　　《中國(guó)人民銀行關(guān)于明確跨境人民幣業(yè)務(wù)相關(guān)問(wèn)題的通知》（銀發(fā)【2011】145號(hào)）（十四條）

　　《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（中國(guó)人民銀行令【2003】第5號(hào)發(fā)布）

　　《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》（銀發(fā)【2005】16號(hào)文印發(fā)）

　　《境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（銀發(fā)【2010】249號(hào)文印發(fā)）

　　《關(guān)于境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶開立和使用有關(guān)問(wèn)題的通知》（銀發(fā)【2012】第183號(hào)）

　　參考文件：

　　《商務(wù)部關(guān)于跨境人民幣直接投資有關(guān)問(wèn)題的公告》（商務(wù)部公告2013年第87號(hào)）

　　《外國(guó)投資者境內(nèi)直接投資外匯管理規(guī)定》(匯發(fā)【2013】21號(hào))

　　一、定義

　　外商直接投資人民幣是指境外企業(yè)、經(jīng)濟(jì)組織或個(gè)人（以下統(tǒng)稱境外投資者）以人民幣來(lái)華投資。

　　（不適用：境外中央銀行、境外商業(yè)銀行、合格境外機(jī)構(gòu)投資者QFII、境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)銀行間債券市場(chǎng)、俄羅斯金融機(jī)構(gòu)開辦人民幣購(gòu)售業(yè)務(wù)的（銀發(fā)【2012】第183號(hào)第二條）

　　外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)賬戶涉及人民幣基本存款賬戶、專用存款賬戶及一般存款賬戶。金融類企業(yè)需以個(gè)案形式報(bào)批。

　　二、外商直接投資人民幣資本金專用存款賬戶類型

　　人民幣前期費(fèi)用專用存款賬戶（NRA）：存放境外投資者匯入的與投資項(xiàng)目有關(guān)的人民幣前期費(fèi)用資金。（銀發(fā)【2011】第23號(hào)第五條）

　　人民幣再投資專用存款賬戶（NRA）：存放境外投資者通過(guò)利潤(rùn)分配、清算、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、先行回收投資等獲得的用于境內(nèi)再投資人民幣資金。（銀發(fā)【2011】第23號(hào)第五條）

　　人民幣資本金專用存款賬戶：存放外商投資企業(yè)從境外投資者獲得的人民幣注冊(cè)資本或交付人民幣出資。（銀發(fā)【2011】第23號(hào)第八條）

　　人民幣一般存款賬戶：存放外商投資企業(yè)從境外借入的人民幣資金。（銀發(fā)【2011】第23號(hào)第十八條）

　　人民幣并購(gòu)專用存款賬戶：存放被并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)中方股東從境外投資者匯入的人民幣并購(gòu)資金。（銀發(fā)【2011】第23號(hào)第八條）

　　人民幣股權(quán)轉(zhuǎn)讓專用存款賬戶：存放外商投資企業(yè)中方股東從境外投資者匯入的人民幣股權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)款。（銀發(fā)【2011】第23號(hào)第八條）

　　三、資本金專用賬戶開戶要求

　　對(duì)于開立第一個(gè)的基本存款賬戶（限一個(gè)，例如前期費(fèi)用專用存款賬戶），外商外國(guó)投資者或境內(nèi)外商投資企業(yè)的境內(nèi)結(jié)算銀行向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行副省級(jí)城市中心支行以上分之機(jī)構(gòu)提交書面申請(qǐng)以及商務(wù)主管部門的批準(zhǔn)文件或批準(zhǔn)證書。境內(nèi)結(jié)算銀行憑人行出具的人民幣跨境投融資業(yè)務(wù)備案通知書為外國(guó)投資者或境內(nèi)外商投資企業(yè)開立人民幣銀行結(jié)算賬戶并辦理有關(guān)人民幣資金的跨境結(jié)算。（銀發(fā)【2011】145號(hào)第十四條）

　　之后的其他專用存款賬戶（除特殊規(guī)定的之外）可直接在結(jié)算銀行申請(qǐng)辦理開立，開立后開戶銀行通過(guò)人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)報(bào)送賬戶開立信息。

　　銀行按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》（銀發(fā)【2005】16號(hào)文）和《境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定，為境外投資者、外商投資企業(yè)及其中方股東等存款人辦理人民幣銀行結(jié)算賬戶業(yè)務(wù)。（銀發(fā)【2011】第23號(hào)第二十二條）

　　一個(gè)境外投資者在境內(nèi)只能開立一個(gè)人民幣前期費(fèi)用專用存款賬戶，賬戶名稱為存款人名稱加“前期費(fèi)用”字眼。賬號(hào)前必須加“NRA前綴”。銀行在為境外投資者開立人民幣前期費(fèi)用專用存款賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浫嗣駧趴缇呈崭缎畔⑾到y(tǒng)查詢?cè)摼惩馔顿Y者是否已開立前期費(fèi)用賬戶，已經(jīng)開立的，不得再為其開立。（銀發(fā)【2012】165號(hào)第二條）

　　境外投資者開立人民幣再投資專用存款賬戶，賬戶名稱為存款人名稱加“再投資”字樣。賬號(hào)前必須加“NRA”前綴。（銀發(fā)【2012】165號(hào)第三條）

　　外商投資企業(yè)憑商務(wù)主管部門辦法的企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)文件或注冊(cè)資本變更批準(zhǔn)文件在其注冊(cè)地的銀行開立人民幣資本金專用存款賬戶。同一批準(zhǔn)文件只能開立一個(gè)人民幣資本金專用存款賬戶，賬戶名稱為存款人名稱加“資本金”字樣。（銀發(fā)【2012】165號(hào)第六條）

　　被并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的各中方股東憑商務(wù)主管部門頒發(fā)的外商投資企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)文件開立一個(gè)人民幣并購(gòu)專用存款賬戶，賬戶名稱為存款人名稱加“并購(gòu)”字樣。每一中方股東憑同一批準(zhǔn)文件只能開立一個(gè)人民幣并購(gòu)專用存款賬戶。（銀發(fā)【2012】165號(hào)第八條）

　　境內(nèi)外商投資企業(yè)的中方股東憑商務(wù)部門頒發(fā)的股權(quán)變更批準(zhǔn)文件開立人民幣股權(quán)轉(zhuǎn)讓專用存款賬戶，賬戶名稱為存款人名稱加“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”字樣。每一中方股東憑同一批準(zhǔn)文件只能開立一個(gè)人民幣股權(quán)轉(zhuǎn)讓專用存款賬戶。

　　外商投資企業(yè)一筆境外人民幣借款只能開立一個(gè)人民幣一般存款賬戶（外債賬戶），原則上應(yīng)當(dāng)在注冊(cè)地的銀行開立。（銀發(fā)【2012】165號(hào)第十一條）

　　四、資本金專用賬戶使用規(guī)定

五、資本金專用賬戶資金劃轉(zhuǎn)

　　前期費(fèi)用專用賬戶

　　前期費(fèi)用專用戶資金向境內(nèi)人民幣銀行結(jié)算賬戶劃轉(zhuǎn)需提交以下材料：（銀發(fā)【2011】第23號(hào)文第六條）

　　1）支付命令函

　　2）資金用途說(shuō)明

　　3）資金使用承諾書等

　　外商投資企業(yè)設(shè)立后，剩余前期費(fèi)用應(yīng)轉(zhuǎn)入人民幣資本金專用存款賬戶或原路退回。再投資賬戶（中國(guó)人民幣銀行公告【2011】第23號(hào)文第十四條）

　　利用利潤(rùn)分配、清算、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、先行回收投資等所得人民幣資金用于境內(nèi)再投資或增加注冊(cè)資本的，境外投資者可將人民幣資金存入人民幣再投資專用存款賬戶。銀行應(yīng)當(dāng)在審核國(guó)家有關(guān)部門的核準(zhǔn)或備案文件和納稅證明后辦理人民幣資金對(duì)外支付。

　　境外投資者在辦理境外人民幣投資資金匯入業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向銀行提交國(guó)家有關(guān)部門的批準(zhǔn)或備案文件等有關(guān)材料。銀行可以登入人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)查詢有關(guān)信息。

　　對(duì)于房地產(chǎn)業(yè)外商投資企業(yè)辦理外商直接投資人民幣資本金匯入業(yè)務(wù)時(shí)，銀行還需登陸商務(wù)部網(wǎng)站，驗(yàn)證該企業(yè)是否通過(guò)商務(wù)部備案。（中國(guó)人民幣銀行公告【2011】第23號(hào)文第九條）

　　境外投資者將其所得的人民幣利潤(rùn)匯出境內(nèi)的，銀行在審核外商投資企業(yè)有關(guān)利潤(rùn)處置決議及納稅證明等有關(guān)材料后可直接辦理。

　　境外投資者將因減資、轉(zhuǎn)股、清算、先行回收投資等所得人民幣資金匯出境內(nèi)的，銀行應(yīng)當(dāng)在審核國(guó)家有關(guān)部門的批準(zhǔn)或備案文件和納稅證明后為其辦理人民幣資金匯出手續(xù)。

　　外商投資企業(yè)辦理境外人民幣借款結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)向境內(nèi)結(jié)算銀行提交以下材料進(jìn)行審核：（銀發(fā)【2012】第165號(hào)第十四條）

　　1）外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書

　　2）最近一期驗(yàn)資報(bào)告

　　3）人民幣借款合同

　　4）截止申請(qǐng)時(shí)境外人民幣、外幣借款和以本企業(yè)為受益人的境外擔(dān)保的人民幣實(shí)際履約等情況說(shuō)明。

　　外商投資企業(yè)人民幣資本金專用存款賬戶和境外借款一般存款賬戶的資金可以償還國(guó)內(nèi)外貸款。

　　處支付公司及企業(yè)用作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)、零星開支等用途的備用金以外，以上賬戶資金不可劃轉(zhuǎn)至境內(nèi)同名人民幣存款賬戶。（銀發(fā)【2012】第165號(hào)第十七、十八條）

　　六、信息登記報(bào)送

　　外商投資企業(yè)（含新設(shè)和并購(gòu)）在領(lǐng)取企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照后10個(gè)工作日內(nèi)，向注冊(cè)地人民銀行分支機(jī)構(gòu)提交外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書復(fù)印件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證辦理企業(yè)信息登記。外商投資合伙企業(yè)無(wú)需提交外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書復(fù)印件。

　　已登記外商投資企業(yè)發(fā)生名稱、經(jīng)營(yíng)期限、出資方式、合作伙伴及合資合作方式等基本信息變更，或發(fā)生增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或置換、合并或分立等重大變更的，應(yīng)當(dāng)在經(jīng)工商行政管理部門變更登記或備案后15個(gè)工作日內(nèi)將上述變更情況報(bào)送注冊(cè)地人民銀行分支機(jī)構(gòu)。（銀發(fā)【2011】第23號(hào)第七條）

　　銀行應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行信息報(bào)送義務(wù)，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整底向人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)報(bào)送賬戶開立信息，以及通過(guò)賬戶辦理的跨境和境內(nèi)人民幣資金收付和支付信息。在辦理外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，銀行和外商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》等有關(guān)規(guī)定辦理國(guó)際收支申報(bào)。（銀發(fā)【2011】第23號(hào)第二十一、二十二條）

　　開展人民幣直接投資業(yè)務(wù)活動(dòng)的外商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇一家結(jié)算銀行作為主報(bào)告銀行通過(guò)人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)向其注冊(cè)地人民銀行分支機(jī)構(gòu)辦理企業(yè)信息登記、報(bào)送變更信息。提交材料包括外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書復(fù)印件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證等文件。（銀發(fā)【2012】第165號(hào)第五條）

　　在并購(gòu)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為完成后，人民幣并購(gòu)專用存款賬戶和人民幣股權(quán)轉(zhuǎn)讓專用存款賬戶存放的資金可依法使用，賬戶的境內(nèi)使用信息無(wú)需報(bào)人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)。（銀發(fā)【2012】第165號(hào)第八條）

　　銀行在為外商投資企業(yè)辦理境外人民幣借款結(jié)算業(yè)務(wù)后5個(gè)工作日內(nèi)向人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)報(bào)送企業(yè)基本信息和人民幣借款情況，并留存外商投資企業(yè)提供的有關(guān)文件復(fù)印件備查。（銀發(fā)【2012】第165號(hào)第十四條）

　　銀行須將境外投資者的人民幣前期費(fèi)用、中方股東的并購(gòu)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人銀行結(jié)算賬戶向人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)報(bào)備，在“備注” 最前面注明“前期費(fèi)用”、“并購(gòu)”或“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”字樣。（銀發(fā)【2012】第165號(hào)第二、九條）

　　七、Q&A

　　境外投資者使用人民幣進(jìn)行直接投資的便利

　　1）投資者可將投資資金選擇用境外靈活優(yōu)惠的匯兌價(jià)格購(gòu)買人民幣再劃入境內(nèi)，節(jié)省匯兌成本。

　　2）外匯資本金賬戶的資金結(jié)匯要求嚴(yán)格，除提交合同、發(fā)票等資金用途證明材料外，還須提供上一次資本金結(jié)匯發(fā)票，且資金需在結(jié)匯當(dāng)日將結(jié)匯所得人民幣資金劃出至交易收款人賬戶（開立在同一家銀行）或劃轉(zhuǎn)至待支付賬戶（境內(nèi)基本賬戶）留存最多一天（開立在不同銀行）。而跨境人民幣資本金結(jié)算只需提供支付命令函、資金用途證明材料，銀行即可為企業(yè)辦理資金劃轉(zhuǎn)，操作簡(jiǎn)便的同時(shí)為企業(yè)規(guī)避了使用外匯資本金對(duì)境內(nèi)支付產(chǎn)生的匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　3）外商投資企業(yè)資本金專用存款賬戶的人民幣資金可以轉(zhuǎn)存為一年期以內(nèi)（含一年）的存款，較境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶活期利率享受更優(yōu)惠存款利率。

　　境外投資者將原出資幣種由外幣變更為人民幣的，是否需要向商務(wù)部重新提交申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)件，需要履行什么手續(xù)？

　　根據(jù)銀發(fā)【2012】第165號(hào)第十二條和商務(wù)部2013年第87號(hào)公告，境外投資者將原出資幣種由外幣變更為人民幣的，無(wú)需到商務(wù)部辦理合同或章程變更審批重新申請(qǐng)批文，可按照外商投資法律、行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)定要求，到有關(guān)部門（包括外匯管理局）和銀行辦理登記、開立賬戶、資金匯兌等手續(xù)。人民幣與外幣的折算匯率為借款合同生效日當(dāng)日中國(guó)人民銀行公布的人民幣匯率中間價(jià)。

　　人民幣資本金和人民幣外債資金是否可以購(gòu)匯對(duì)外支付？

　　根據(jù)銀發(fā)【2011】第23號(hào)及銀發(fā)【2012】第165號(hào)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)可以在其經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)，以人民幣資本金或人民幣外債資金購(gòu)匯后對(duì)外支付，銀行審核收付款說(shuō)明書（支付命令函）、資金用途證明等材料后即可辦理。前提是已完成驗(yàn)資手續(xù)，且不得用于投資有價(jià)證券和金融衍生品，不得用于委托貸款，不得購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品、非自用房產(chǎn)；對(duì)于非投資類外商投資企業(yè)，不得用于境內(nèi)再投資。

　　轉(zhuǎn)自：廣發(fā)GTS動(dòng)態(tài)