近日，內(nèi)蒙古銀行原董事長楊成林案開審，利用職務(wù)之便伙同兒子、情婦斂財(cái)金額高達(dá)6億多元。該案印證了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制方面內(nèi)部控制的薄弱，而商業(yè)銀行內(nèi)部控制是否有效直接關(guān)系到商業(yè)銀行對于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范能力的大小。本文結(jié)合楊成林案，對案例中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了分析，并有針對性的提出了一系列解決措施，以供銀行參考。

2016年3月7日上午9點(diǎn)，內(nèi)蒙古包頭市中級人民法院公開審理了內(nèi)蒙古銀行原董事長楊成林一案，揭開了涉案6億多元的腐敗黑幕。

楊成林，1952年生，曾任內(nèi)蒙古銀行股份有限公司（原呼和浩特市商業(yè)股份有限公司）董事長、黨委書記。董事長的權(quán)力在董事會職責(zé)范圍之內(nèi)，不管理銀行的具體業(yè)務(wù)，一般也不進(jìn)行個(gè)人決策，只在董事會開會或董事會專門委員會開會時(shí)才享有與其他董事同等的投票權(quán)。他擁有召開董事會、罷免銀行行長的最高權(quán)力，但他從來不掌握行政權(quán)力。正是這至高無上的權(quán)利，成了楊成林貪污受賄的基礎(chǔ)條件。

楊海，1979年生，是楊成林之子，曾任內(nèi)蒙古寶泉典當(dāng)有限公司法定代表人。父子均于2014年6月18日被內(nèi)蒙古人民檢察院決定刑事拘留，并于同年7月5日被決定逮捕。

楊婷，1974年生，個(gè)體經(jīng)營者，是楊成林的情婦。2014年8月21日因涉嫌受賄被內(nèi)蒙古人民檢察院刑事拘留，同年9月7日執(zhí)行逮捕。

楊成林利用職務(wù)之便利用擔(dān)任呼和浩特市商業(yè)銀行董事長、內(nèi)蒙古銀行董事長職務(wù)便利，在給企業(yè)審批貸款時(shí)單獨(dú)或伙同兒子楊海、情婦張婷從中收取好處費(fèi)3.07億元。

除此外，楊成林利用上述職務(wù)上之便，全家出游費(fèi)用通過銀行報(bào)銷，指使他人以支付工程款、報(bào)銷會議費(fèi)的名義兩次騙取內(nèi)蒙古銀行資金共計(jì)人民幣628萬多元；伙同楊海等人累計(jì)挪用呼和浩特市商業(yè)銀行、內(nèi)蒙古銀行2.9億元?dú)w個(gè)人使用，進(jìn)行營利活動。

公訴機(jī)關(guān)還指控，張婷伙同楊成林非法收受他人財(cái)物共計(jì)800萬元。

法庭上，楊成林對公訴機(jī)關(guān)指控的犯罪事實(shí)大部分認(rèn)可，對部分事實(shí)進(jìn)行了辯解。目前此案正在審理，由于案件復(fù)雜、涉案金額較大，庭審持續(xù)4天，法院將擇期宣判。

公訴機(jī)關(guān)還指控，張婷伙同楊成林非法收受他人財(cái)物共計(jì)800萬元。

法庭上，楊成林對公訴機(jī)關(guān)指控的犯罪事實(shí)大部分認(rèn)可，對部分事實(shí)進(jìn)行了辯解。目前此案正在審理，由于案件復(fù)雜、涉案金額較大，庭審持續(xù)4天，法院將擇期宣判。

2002年1月至2013年6月間，楊成林利用自己先后擔(dān)任呼和浩特市商業(yè)銀行董事長、內(nèi)蒙古銀行董事長的職務(wù)便利，接受內(nèi)蒙古綠之源園林綠化工程有限責(zé)任公司、內(nèi)蒙古海勒通房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司和包頭市諾寶投資有限責(zé)任公司等3家公司的實(shí)際控制人要某(另案處理)請托，為上述三家公司從呼和浩特市商業(yè)銀行、內(nèi)蒙古銀行先后獲取貸款人民幣4.2億元和信托資金人民幣8億元等事項(xiàng)上提供了幫助。并多次收受、索取要某賄賂款共計(jì)人民幣5556萬多元；其中楊成林和特定關(guān)系人張某共同受賄價(jià)值人民幣200萬元的股份。

同時(shí)，2003年1月至2013年3月間，楊成林接受呼和浩特春華水務(wù)開發(fā)集團(tuán)有限責(zé)任公司董事長李某某的請托，為春華水務(wù)公司等公司從呼和浩特市商業(yè)銀行、內(nèi)蒙古銀行累計(jì)獲得貸款人民幣31億多元和回購抵貸資產(chǎn)等事項(xiàng)上提供幫助。為此，楊成林兩次向李某某索取賄賂人民幣2400萬元。

通過為企業(yè)審批貸款而從中收取好處費(fèi)，對于楊成林來說已經(jīng)極為平常。在擔(dān)任內(nèi)蒙古銀行董事長、黨委書記期間，他前后16次接受20多家企業(yè)負(fù)責(zé)人的請托，在審批貸款中提供方便。在為他人謀取利益的同時(shí)，他也單獨(dú)或伙同其子楊海、張某以直接、間接、參股、借款等方式，非法收受他人給予的財(cái)物，共計(jì)人民幣3.07億多元。

而這部分錢，多被楊成林、楊海、張某用于購買和裝修他們在美國、海南、北京等地的房屋商鋪等。

在內(nèi)蒙古銀行辦理貸款，有著嚴(yán)格的規(guī)章制度。這些制度可以將銀行的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。但遺憾的是，嚴(yán)苛的制度，在位高權(quán)重的楊成林面前卻形同虛設(shè)。

這一方面是因?yàn)闂畛闪謨?nèi)部控制意識不強(qiáng)，也從側(cè)面反映了內(nèi)蒙古銀行的內(nèi)部控制企業(yè)文化做得還不夠到位。另一方面也反映出內(nèi)控制度對高層管理人員的監(jiān)督缺失，當(dāng)前大量具體的內(nèi)部控制制度主要是各級管理人員針對基層業(yè)務(wù)部門實(shí)行的，而對各級管理人員的控制，是由其上級管理部門執(zhí)行的，因此，控制的約束力呈金字塔型分布，管理人員的級別越高，受內(nèi)部控制的約束力越小。

2011年12月底，楊成林以出國執(zhí)行公務(wù)為由，在內(nèi)蒙古銀行職工的陪同下，與楊海及其妻子、孫女等人一起赴美國旅游。其間，楊成林在舊金山市漁人碼頭一家工藝品店，選中一尊銅馬雕塑和四件猛犸象牙制品，共計(jì)51萬美元。楊成林讓楊海籌錢付款，楊海通過朋友借款100萬美元，支付了銅馬雕塑和猛犸象牙制品的部分款項(xiàng)。

回國后，楊成林指使內(nèi)蒙古銀行時(shí)任副行長延城從內(nèi)蒙古銀行報(bào)銷；楊成林又安排承攬內(nèi)蒙古銀行營業(yè)部辦公樓裝飾工程的內(nèi)蒙古興鑫裝飾裝潢有限公司負(fù)責(zé)人金某，以工程款名義向內(nèi)蒙古銀行多申請人民幣600萬元。經(jīng)延城批準(zhǔn)，這部分錢順利報(bào)銷后轉(zhuǎn)入了楊海及其妻子的名下。

楊成林為了報(bào)銷全家在美國游玩的費(fèi)用，找承攬內(nèi)蒙古銀行營業(yè)部辦公樓裝飾工程的內(nèi)蒙古興鑫裝飾裝潢有限公司負(fù)責(zé)人金某，以工程款名義向內(nèi)蒙古銀行多申請人民幣600萬元。

在該案中，監(jiān)管漏洞就成了一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，由于中國銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)結(jié)論上報(bào)董事會，審計(jì)系統(tǒng)的日常管理工作，向董事長匯報(bào)，這可想而知結(jié)果會怎樣？這種局面嚴(yán)重制約了內(nèi)審部門對董事會尤其是董事長的控制和監(jiān)督職能，使董事長游離在內(nèi)部控制范圍之外。

回國前，楊成林指示隨行工作人員將其一行人在美國旅游期間的費(fèi)用從內(nèi)蒙古銀行報(bào)銷；回國后，其工作人員通過購買虛假發(fā)票，以會議費(fèi)名義從內(nèi)蒙古銀行報(bào)銷費(fèi)用人民幣53.9萬多元。

正是因?yàn)殂y行業(yè)沒有公示支出的規(guī)定，于是給一些心存貪念的工作人員有了鉆孔子的機(jī)會，容易出現(xiàn)報(bào)銷各種不合法支出的現(xiàn)象。

內(nèi)部控制制度是風(fēng)險(xiǎn)管理制度的核心內(nèi)容，巴塞爾委員會在《關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告》中的強(qiáng)調(diào)：“內(nèi)部控制是操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重要工具，絕大多數(shù)操作風(fēng)險(xiǎn)事件都是與內(nèi)控漏洞或者與不符合內(nèi)控程序有關(guān)”。

商業(yè)銀行應(yīng)從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)：

（一）培育良好的內(nèi)部控制文化

管理層要高度重視內(nèi)控制度的制訂、執(zhí)行，并為持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制提供足夠的人力、財(cái)力等資源保障。要保證董事會、監(jiān)事會、高級管理層的成員稱職，切實(shí)履行好自己在公司治理中職責(zé)。

（二）科學(xué)制定內(nèi)部控制制度

第一是完善內(nèi)部控制管理制度，消除所有控制盲點(diǎn)。內(nèi)部控制制度應(yīng)該包括全體成員，每一個(gè)過程，所有的業(yè)務(wù)。

第二是保證內(nèi)部控制管理制度的可實(shí)現(xiàn)性和運(yùn)作性，在制定新的制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)做更多的調(diào)查、加大研究工作的力度，全面考慮它的預(yù)測力，它的實(shí)用性能，還有運(yùn)行時(shí)的可操作性。

第三是完善內(nèi)部管理制度的動態(tài)管理機(jī)制，應(yīng)該隨時(shí)或是定時(shí)組織檢測、清理，依據(jù)國家法律法規(guī)的變化、銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展、市場形勢等時(shí)機(jī)情況進(jìn)行及時(shí)有效地修訂、增加新的制度，廢除老的不適用的制度。

（三）強(qiáng)化監(jiān)督約束管理

商業(yè)銀行中不乏制度執(zhí)行不力，流于形式的先例，再好的制度不能嚴(yán)格執(zhí)行也跟沒有一樣。因此，要強(qiáng)化相應(yīng)的監(jiān)督制約機(jī)制確保內(nèi)控制度的嚴(yán)格執(zhí)行。

內(nèi)部控制的評價(jià)、內(nèi)部控制審計(jì)還有外部咨詢相互合作和成果共同分享。建立內(nèi)部管理的數(shù)據(jù)庫共享制度，加快不同內(nèi)部控制監(jiān)督部門之間的業(yè)務(wù)交流合作，共同加快和提高內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，利用外部會計(jì)事務(wù)所對銀行內(nèi)部控制管理部門的工作進(jìn)行抽查監(jiān)督，完成相互制約。

此外，對嚴(yán)重違規(guī)者的責(zé)任落實(shí)和改善。就像內(nèi)部控制存在的漏洞，進(jìn)行分類并按照不同的類別進(jìn)行相應(yīng)的改善措施，保障改善的效果。

注：本文摘自銀通智略報(bào)告《銀行風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)務(wù)》（2016年3月）

來源：銀通智略