文‖新華網 黃安琪

上海市浦東新區人民法院于10月28日發布《涉自貿區十大精選案例》，在一起逃匯案件中，被告單位將以轉口貿易名義收取的外匯資金付匯至該單位離岸賬戶，又分成多筆轉到國內多家公司賬戶，用于采購其他貨物及被告人個人消費，損害了我國正常的外匯管理秩序。

據悉，波駟上海公司系在上海自貿試驗區注冊登記的有限責任公司。2012年2月至11月，波駟上海公司實際控制人尼某在經營該公司期間，向建設銀行、中信銀行提交該公司與香港國際有限公司等境外公司簽訂的工程船等售貨合同、發票等材料，收取外匯資金，后又向上述銀行提交該公司與英國財富資源有限公司等境外公司簽訂的購貨合同、發票、虛假提單等材料，由波駟上海公司總經理陳某根據尼某的指令將上述以轉口貿易名義收取的外匯資金付匯至英國財富資源有限公司等境外公司的離岸賬戶，涉及資金11筆，共10815027.43美元。

法院認為，根據中國《外匯管理條例》及《貨物貿易外匯管理指引》，企業貿易外匯收支包括轉口貿易項下收付匯，波駟上海公司以轉口貿易名義從境外收匯及向境外付匯，屬于中國外匯收支范圍，無論實際操作中先收后支還是先支后收，均受中國外匯管理制度的規制及刑法逃匯罪的約束。

波駟上海公司以轉口貿易名義付匯所依據的提單虛假，付匯缺乏真實存在的轉口貿易，其行為符合逃匯罪“違反國家規定，將境內的外匯非法轉移到境外，數額較大”的客觀要件，且從客觀上造成了我國轉口貿易額在外匯統計上的虛增，擾亂了我國的外匯管理秩序，判決波駟上海公司逃匯罪，并作出相應處罰。

上海市浦東新區法院表示，上海自貿試驗區擴大開放，金融創新，促進貿易自由化，但并非意味外匯收付均不受管制。該案是較為典型、復雜的涉自貿試驗區逃匯案件，判決明確轉口貿易項下收、付匯受我國外匯管理制度的規制，對打擊部分犯罪分子利用境內外外匯管制差異實施犯罪行為具有重要作用。