來源： 《中國外匯》2015年第15期

作者：張瑞洋  劉萌萌  外匯局濱海新區(qū)中心支局

Q ：境內(nèi)企業(yè)為境外兩家關(guān)聯(lián)公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系提供跨境擔(dān)保，這種行為是否構(gòu)成內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)？如何在外匯局辦理登記手續(xù)？

A：上述行為屬于內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)范圍。內(nèi)保外貸是指擔(dān)保人注冊地在境內(nèi)、債務(wù)人和債權(quán)人注冊地均在境外的跨境擔(dān)保。擔(dān)保人為非銀行金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)的，應(yīng)在簽訂擔(dān)保合同后15個工作日內(nèi)，到所在地外匯局辦理內(nèi)保外貸簽約登記手續(xù)。

Q ：境內(nèi)企業(yè)到外匯局辦理內(nèi)保外貸簽約登記時，需提交哪些材料？

A：第一，書面申請。主要包括公司基本情況、已辦理且未了結(jié)的各項(xiàng)跨境擔(dān)保余額、本次擔(dān)保交易內(nèi)容要點(diǎn)、預(yù)計(jì)還款資金來源及其他需要說明的事項(xiàng);有共同擔(dān)保人的，應(yīng)在申請報(bào)告中說明。第二，擔(dān)保合同和擔(dān)保項(xiàng)下主債務(wù)合同。合同文本內(nèi)容較多的，提供合同簡明條款并加蓋印章;合同為外文的，須提供中文翻譯件并加蓋章。第三，外匯局根據(jù)《規(guī)定》認(rèn)為需要補(bǔ)充的相關(guān)證明材料，如發(fā)改委、商務(wù)部門關(guān)于境外投資項(xiàng)目的批準(zhǔn)文件、辦理變更登記時需要提供的變更材料等。

Q ：境內(nèi)擔(dān)保人與境外債務(wù)人、債權(quán)人簽訂內(nèi)保外貸合同后，如果未在規(guī)定期限內(nèi)到所在地外匯局辦理擔(dān)保登記手續(xù)，能否對該筆內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)申請補(bǔ)登記？

A：若擔(dān)保人未在規(guī)定期限內(nèi)到外匯局辦理擔(dān)保登記，如能說明合理原因，且擔(dān)保人提出登記申請時尚未出現(xiàn)擔(dān)保履約意向的，外匯局可按正常程序?yàn)槠滢k理補(bǔ)登記;不能說明合理原因的，外匯局可按未及時辦理擔(dān)保登記進(jìn)行處理，在移交外匯檢查部門后，再為其辦理補(bǔ)登記手續(xù)。

Q ：當(dāng)內(nèi)保外貸發(fā)生履約時，境內(nèi)擔(dān)保人需到外匯局辦理哪些手續(xù)？

A ：當(dāng)內(nèi)保外貸發(fā)生擔(dān)保履約時，境內(nèi)擔(dān)保人或境內(nèi)反擔(dān)保人成為對外債權(quán)人，應(yīng)辦理對外債權(quán)登記。對外債權(quán)人為銀行的，通過資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)報(bào)送對外債權(quán)相關(guān)信息;債權(quán)人為境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)的，應(yīng)在擔(dān)保履約后15個工作日內(nèi)到所在地外匯局辦理對外債權(quán)登記，并按規(guī)定辦理與對外債權(quán)相關(guān)的變更、注銷手續(xù)。

Q ：境內(nèi)銀行向境內(nèi)企業(yè)發(fā)放的委托貸款，可否作為擔(dān)保標(biāo)的接受境外機(jī)構(gòu)或個人提供的擔(dān)保？

A ：不可以。外保內(nèi)貸業(yè)務(wù)項(xiàng)下的主債務(wù)限于境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)對境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)的本外幣貸款或授信，擔(dān)保標(biāo)的為本外幣貸款或有約束力的授信額度，但不包括委托貸款。

Q ：境內(nèi)企業(yè)從境內(nèi)銀行貸款，并取得境外母公司提供的擔(dān)保，雙方簽訂外保內(nèi)貸合同后，境內(nèi)企業(yè)需要到外匯局辦理哪些登記手續(xù)？

A ：境內(nèi)企業(yè)作為境內(nèi)債務(wù)人從事外保內(nèi)貸業(yè)務(wù)，由發(fā)放貸款或提供授信的境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)向外匯局的資本項(xiàng)目系統(tǒng)集中報(bào)送外保內(nèi)貸業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，境內(nèi)企業(yè)不需單獨(dú)進(jìn)行外保內(nèi)貸登記;若外保內(nèi)貸業(yè)務(wù)發(fā)生境外擔(dān)保履約，境內(nèi)企業(yè)應(yīng)在履約后15個工作日內(nèi)到所在地外匯局辦理短期外債簽約登記及相關(guān)信息備案。

Q ：境內(nèi)企業(yè)于2012年從事一筆外保內(nèi)貸業(yè)務(wù)，因企業(yè)經(jīng)營不善，無法償還境內(nèi)銀行貸款，發(fā)生外保內(nèi)貸履約，由境外擔(dān)保人代替其償還境內(nèi)銀行債務(wù)，境內(nèi)銀行可否直接辦理擔(dān)保履約收款？

A ：可以。發(fā)生外保內(nèi)貸履約的，金融機(jī)構(gòu)可直接與境外擔(dān)保人辦理擔(dān)保履約收款。

Q ：境內(nèi)B公司2013年發(fā)生外保內(nèi)貸履約，金額3000萬元人民幣，至今仍有50萬元人民幣尚未償還。B公司為緩解資金壓力，計(jì)劃再辦理一筆2000萬元人民幣的外保內(nèi)貸，銀行應(yīng)如何辦理？

A ：境內(nèi)債務(wù)人從事外保內(nèi)貸業(yè)務(wù)發(fā)生擔(dān)保履約的，在境內(nèi)債務(wù)人償清其對境外擔(dān)保人的債務(wù)之前，未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)，境內(nèi)債務(wù)人應(yīng)暫停簽訂新的外保內(nèi)貸合同。銀行應(yīng)履行盡職審查職責(zé)，要求企業(yè)提供相關(guān)擔(dān)保等信息，在得知B公司存在外保內(nèi)貸履約未償債務(wù)時，不得為其辦理新的外保內(nèi)貸業(yè)務(wù)。

Q ：境內(nèi)E公司是一家外資企業(yè)，2013年通過外保內(nèi)貸形式獲得銀行貸款500萬元人民幣。2014年由于公司虧損，無法按期償還貸款，發(fā)生外保內(nèi)貸履約，E公司在外保內(nèi)貸擔(dān)保履約額度方面需要注意哪些問題？

A：境內(nèi)債務(wù)人因外保內(nèi)貸項(xiàng)下?lián)Ｂ募s形成的對外負(fù)債，其未償還的本金余額不得超過其上年度末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)數(shù)額;超出上述限額的，須占用其自身的外債額度;外債額度仍然不夠的，按未經(jīng)批準(zhǔn)擅自對外借款進(jìn)行處理。