作者：光大銀行 林躍偉

NRA賬戶指境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)開立的外幣或人民幣結(jié)算賬戶，但不包括境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)離岸賬戶。

那么，NRA賬戶到底能做什么？

外幣賬戶用途

對(duì)于NRA外幣賬戶的規(guī)范集中在《關(guān)于境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2009]29號(hào)）這一文件。

文件開宗明義地要求境外機(jī)構(gòu)和境內(nèi)銀行辦理NRA外幣賬戶外匯收支業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定。

而根據(jù)《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》（銀發(fā)[1997]438號(hào)），“離岸銀行業(yè)務(wù)”是指銀行吸收非居民的資金，服務(wù)于非居民的金融活動(dòng)。

銀行經(jīng)營(yíng)離岸銀行業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)，并在批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自經(jīng)營(yíng)或者超范圍經(jīng)營(yíng)離岸銀行業(yè)務(wù)。

所以，NRA外幣賬戶的使用，貌似離岸賬戶，但又必須與離岸賬戶區(qū)別開來。

• 對(duì)NRA外幣賬戶使用的規(guī)范主要有五項(xiàng)：

1.境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人與NRA外幣賬戶之間的外匯收支，按照跨境交易進(jìn)行管理。

境內(nèi)銀行通過審核境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人有效商業(yè)單據(jù)和憑證確保外匯收支的合規(guī)性。

2.NRA外幣賬戶從境內(nèi)外收匯、相互之間劃轉(zhuǎn)、與離岸賬戶之間劃轉(zhuǎn)或者向境外支付，境內(nèi)銀行可以根據(jù)客戶指令等直接辦理，但國(guó)家外匯管理局另有規(guī)定除外。

3.未經(jīng)注冊(cè)所在地國(guó)家外匯管理局分局、管理部批準(zhǔn)，不得從NRA外幣賬戶存取外幣現(xiàn)鈔，不得直接或者變相將該外匯賬戶內(nèi)資金結(jié)匯。

4.NRA外幣賬戶資金余額，除國(guó)家外匯管理局另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)納入境內(nèi)銀行短期外債指標(biāo)管理。

5.以NRA外幣賬戶資金作為境內(nèi)機(jī)構(gòu)從境內(nèi)銀行獲得貸款的質(zhì)押物的，按照外保內(nèi)貸相關(guān)規(guī)定辦理。

• 主要功能

NRA外幣賬戶主要功能在于“資金清算”。對(duì)NRA外幣賬戶持有人進(jìn)行授信、融資等等，屬于法規(guī)沒有明確事項(xiàng)。

當(dāng)然，有部分地區(qū)經(jīng)批準(zhǔn)在試點(diǎn)運(yùn)作或者一事一批。

比如：2010年，中國(guó)工商銀行廣東省分行營(yíng)業(yè)部向廣東省外匯局請(qǐng)示并得到《關(guān)于為境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶辦理進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)的批復(fù)》（粵匯復(fù)[2010]162號(hào)）的批復(fù)：同意以NRA賬戶的資金作為全額保證金，為NRA賬戶的開戶人辦理進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)。

其中，遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下業(yè)務(wù)要按現(xiàn)行銀行遠(yuǎn)期信用證管理方式辦理外債登記，超出90天以上的遠(yuǎn)期信用證還須納入銀行的短期外債指標(biāo)管理。

• NRA外幣賬戶使用小結(jié)：

結(jié)算：與居民按跨境收支管理，與非居民自由收支；

結(jié)售匯：賬戶資金不得結(jié)匯；

現(xiàn)鈔：不得存取現(xiàn)鈔；

額度管控：余額占用銀行短期外債指標(biāo)；

融資：沒有明文規(guī)定，注意與“離岸業(yè)務(wù)”區(qū)分；賬戶資金可為境內(nèi)機(jī)構(gòu)提供融資擔(dān)保，按外保內(nèi)貸處理。

人民幣賬戶用途

對(duì)于NRA人民幣賬戶的規(guī)范散落在跨境人民幣多個(gè)相關(guān)文件的字里行間。總體上較為寬松，也鼓勵(lì)創(chuàng)新。

• 對(duì)NRA人民幣賬戶使用的規(guī)范主要有八項(xiàng)：

1.明確了NRA人民幣賬戶收支范圍

收入范圍包括：

（1）跨境貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、收益及經(jīng)常轉(zhuǎn)移等經(jīng)常項(xiàng)目人民幣結(jié)算收入；

（2）政策明確允許或經(jīng)批準(zhǔn)的資本項(xiàng)目人民幣收入；

（3）跨境貿(mào)易人民幣融資款項(xiàng)；

（4）賬戶孳生的利息；

（5）從同名或其他境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)人民幣銀行結(jié)算賬戶獲得的收入；

（6）中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他收入。

支出范圍包括：

（1）跨境貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、收益及經(jīng)常轉(zhuǎn)移等經(jīng)常項(xiàng)目的境內(nèi)人民幣結(jié)算支出；

（2）政策明確允許或經(jīng)批準(zhǔn)的資本項(xiàng)目人民幣支出；

（3）跨境貿(mào)易人民幣融資利息及融資款項(xiàng)的歸還；

（4）銀行費(fèi)用支出；

（5）中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他支出項(xiàng)目。

2.境內(nèi)機(jī)構(gòu)與NRA人民幣賬戶之間的資金收支，按照跨境交易進(jìn)行管理，境內(nèi)收付款行應(yīng)當(dāng)按照人民幣跨境交易管理的有關(guān)規(guī)定辦理。

3.NRA人民幣賬戶向境外劃轉(zhuǎn)，以及NRA人民幣賬戶之間的劃轉(zhuǎn)，銀行可以根據(jù)境外機(jī)構(gòu)的指令直接辦理，另有規(guī)定的除外。

4.NRA人民幣賬戶不得用于辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，確有需要的，需經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)。

5.NRA人民幣賬戶的存款利率按中國(guó)人民銀行公布的活期存款利率執(zhí)行。

6.NRA人民幣賬戶資金余額不納入現(xiàn)行外債管理。

7.境內(nèi)銀行可以為NRA人民幣賬戶資金辦理包括進(jìn)出口貨物貿(mào)易、跨境服務(wù)貿(mào)易和其他項(xiàng)目結(jié)算項(xiàng)下的購(gòu)匯匯出業(yè)務(wù)，并按照有關(guān)規(guī)定報(bào)送結(jié)售匯和頭寸統(tǒng)計(jì)相關(guān)信息。

8.境內(nèi)結(jié)算銀行可以向境外企業(yè)提供人民幣貿(mào)易融資，融資金額以境內(nèi)企業(yè)與境外企業(yè)之間的貿(mào)易合同金額為限。

境外機(jī)構(gòu)可將NRA人民幣賬戶資金用作境內(nèi)質(zhì)押境內(nèi)融資。

• NRA人民幣賬戶使用小結(jié)：

結(jié)算：與居民按跨境收支管理，與非居民自由收支；

結(jié)售匯：賬戶資金可以購(gòu)匯；

現(xiàn)鈔：不得存取現(xiàn)金；

額度管控：余額無須占用銀行短期外債指標(biāo)；

融資：可以辦理“貿(mào)易融資”；賬戶資金可為自身境內(nèi)貿(mào)易融資提供質(zhì)押擔(dān)保。