繼7月份央行進行同業(yè)業(yè)務(wù)調(diào)研之后，銀監(jiān)會也開始開展更加全面嚴(yán)格的自查措施。周二，銀監(jiān)會發(fā)布關(guān)于開展銀行業(yè)金融機構(gòu)同業(yè)新規(guī)執(zhí)行情況專項檢查的通知，標(biāo)志著監(jiān)管部門對于銀行同業(yè)業(yè)務(wù)更加嚴(yán)格的監(jiān)管時代到來。

　　要點總結(jié)：

　　監(jiān)管范圍更廣：此次銀監(jiān)會通知不僅僅基于127號文，而是列舉了相關(guān)的14部相關(guān)法律法規(guī)，覆蓋票據(jù)，資本計提，理財，信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和公同業(yè)專營公司治理等；

　　此次銀監(jiān)會全國統(tǒng)一自查口徑和范圍，分局直接轉(zhuǎn)發(fā)總會的自查要求；

　　自查細則更加全面細致：要求對同業(yè)業(yè)務(wù)逐筆對賬

　　限時更短：只給商業(yè)銀行7個工作日，措辭嚴(yán)厲，同時對各地銀監(jiān)局進行抽查也較為嚴(yán)格：要求對五大行，股份制銀行以及城商行要求全覆蓋檢查，非抽查。

　　未具體明確的細節(jié)：同業(yè)業(yè)務(wù)雙方，由誰向誰發(fā)起主動對賬？同業(yè)代付是否為委托行和受托行進行對賬？后來部分銀行“同業(yè)代付”的變異產(chǎn)品是否也納入其中？

　　圓石金融研究院研究員孫海波評論稱，從檢查范圍和要求來看，之前市場流行的所謂“繞道”和“創(chuàng)新”基本全部打死，按照“實質(zhì)重于形式”核查所有細節(jié)項目。

　　（作者：張澄 來源：華爾街見聞）

　　來自銀監(jiān)會的通知原文如下：

　　各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲蓄銀行：

　　為切實落實《中國人民銀行、中國銀監(jiān)會、中國證監(jiān)會、中國保監(jiān)會和國家外匯管理局關(guān)于規(guī)范金融機構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的通知》(銀發(fā)[2014]127號，以下簡稱127號文)和《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)治理的通知》(銀監(jiān)辦發(fā)[2014]140號，以下簡稱140號文)要求(以下統(tǒng)稱同業(yè)新規(guī))，規(guī)范銀行業(yè)金融機構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營行為，加強同業(yè)業(yè)務(wù)治理體系建設(shè)，決定對銀行業(yè)金融機構(gòu)執(zhí)行同業(yè)新規(guī)的情況開展專項檢查。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、檢查工作安排

　　（一）機構(gòu)自查。自查范圍覆蓋全部銀行業(yè)金融機構(gòu)，其中127號文自查范圍為我國境內(nèi)依法設(shè)立的金融機構(gòu)，140號文自查范圍為我國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行。

　　各銀行業(yè)金融機構(gòu)要對照同業(yè)新規(guī)逐項進行全面自查清理，按要求對同業(yè)業(yè)務(wù)進行逐筆對賬，自查發(fā)現(xiàn)的問題要立即整改，違規(guī)問題要嚴(yán)肅進行內(nèi)部問責(zé)。

　　（二）監(jiān)管核查。會機關(guān)各監(jiān)管部門和各銀監(jiān)局結(jié)合銀行業(yè)機構(gòu)自查情況，選取轄內(nèi)各類法人機構(gòu)開展檢查，其中對國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城商行要全部進行檢查。

　　監(jiān)管核查采取聯(lián)動檢查方式：一是由負責(zé)法人機構(gòu)監(jiān)管的會機關(guān)各監(jiān)管部門、銀監(jiān)局或銀監(jiān)分局牽頭，細化檢查方案，確定檢查對象并與屬地銀監(jiān)局或銀監(jiān)分局協(xié)商確定抽查的分支機構(gòu)，匯總檢查報告，統(tǒng)籌問責(zé)處罰。二是由屬地銀監(jiān)局或銀監(jiān)分局根據(jù)檢查方案開展對所轄分支機構(gòu)的現(xiàn)場檢查，并向牽頭單位提交檢查報告和問責(zé)處罰意見。三是由會機關(guān)對口監(jiān)管部門進行指導(dǎo)和協(xié)調(diào)。

　　二、檢查范圍及要點

　　本次專項檢查范圍為2014年5月17--9月30日新發(fā)生和截至9月30目有余額的同業(yè)業(yè)務(wù)，必要時可上溯或下延。檢查要點主要包括但不限于以下內(nèi)容：

　　（一）127號文執(zhí)行-情況

　　1.制度流程。重點檢查是否按規(guī)定建立健全以下制度流程：

　　一是按要求對同業(yè)投融資業(yè)務(wù)實施分類管理并制定相應(yīng)的政策制度辦法、業(yè)務(wù)操作流程等。二是制定全機構(gòu)統(tǒng)一的同業(yè)業(yè)務(wù)授權(quán)授信管理政策。三是對各類同業(yè)業(yè)務(wù)的資本與撥備計提制定相應(yīng)的制度與辦法等。

　　2.業(yè)務(wù)操作。重點檢查同業(yè)存款、同業(yè)借款、同業(yè)代付、買入返售(賣出回購)、同業(yè)投資業(yè)務(wù)是否存在以下不合規(guī)問題：一是同業(yè)存款項下業(yè)務(wù)存放在不具有吸收存款資格的金融機構(gòu)及非金融機構(gòu)，將同業(yè)存款變相按一般性存款核算。二是同業(yè)借款項下業(yè)務(wù)存在與未被賦予此項業(yè)務(wù)范圍的金融機構(gòu)開展交易的情況。三是同業(yè)代付項下業(yè)務(wù)存在境內(nèi)信用證、保理等貿(mào)易結(jié)算未通過支付系統(tǒng)匯劃款項或通過本行分支機構(gòu)支付的情況；委托方在同一市、縣有分支機構(gòu)的情況下，仍然委托其他金融機構(gòu)代付；同業(yè)代付不具有真實、合法的貿(mào)易背景，委托行未承擔(dān)主要審查責(zé)任，未將代付同業(yè)款項與無指定用途的一般性同業(yè)拆借區(qū)別管理等。四是買入返售(賣出回購)項下業(yè)務(wù)存在接受和提供直接或間接、顯性或隱性的第三方金融機構(gòu)信用擔(dān)保的違規(guī)行為；存在將三方或以上交易對手之間的類似交易納入買八返售或賣出回購業(yè)務(wù)管理和核算的違規(guī)情況；相關(guān)金融交易資產(chǎn)不是銀行承兌匯票、債券、央票等在銀行間市場、證券交易所市場交易的金融資產(chǎn)；存在賣出回購方將業(yè)務(wù)項下的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)出資產(chǎn)負債表等違規(guī)行為。五是同業(yè)投資項下業(yè)務(wù)接受和提供直接或間接、顯性或隱性的第三方金融機構(gòu)的信用擔(dān)保；存在未將同業(yè)投資業(yè)務(wù)納入同業(yè)投資類別管理的情況；同業(yè)投資業(yè)務(wù)未進行嚴(yán)格的風(fēng)險審查和資金投向合規(guī)性審查等。

　　3.會計核算。重點檢查同業(yè)業(yè)務(wù)會計核算是否存在以下不合規(guī)問題：一是各類同業(yè)業(yè)務(wù)的會計處理不合規(guī)，會計核算不規(guī)范，未及時、完整、真實、準(zhǔn)確地在資產(chǎn)負債表內(nèi)或表外記載和反映各類同業(yè)業(yè)務(wù)及其交易環(huán)節(jié)。二是存在混用、錯用、亂用、私設(shè)會計科目或賬外核算、甚至不記賬的情況。三是存在實際承擔(dān)業(yè)務(wù)風(fēng)險，但通過不規(guī)范不真實的會計記賬創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式規(guī)避監(jiān)管的行為。

　　4.內(nèi)部控制。重點檢查是否按要求建立健全內(nèi)部控制機制：一是建立健全前中后臺分設(shè)的同業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制機制。二是建立健全本機構(gòu)統(tǒng)一的同業(yè)業(yè)務(wù)授信管理政策，將全部同業(yè)業(yè)務(wù)納入全機構(gòu)統(tǒng)一授信體系。三是根據(jù)同業(yè)業(yè)務(wù)的類型、品種、定價、額度、不同類型的金融資產(chǎn)標(biāo)的以及分支機構(gòu)的風(fēng)控能力進行區(qū)別授權(quán)，至少每年度對授權(quán)進行一次重新評估和核定等。

　　5.資本和撥備計提。重點檢查同業(yè)業(yè)務(wù)的資本和撥備計提是否存在以下不合規(guī)問題：一是對于同業(yè)投資業(yè)務(wù)，末按照“實質(zhì)重于形式”的原則，根據(jù)所投基礎(chǔ)資產(chǎn)的性質(zhì)，準(zhǔn)確計量風(fēng)險并計提資本與撥備。二是其他同業(yè)資產(chǎn)業(yè)務(wù)未按照相關(guān)規(guī)定計提撥備、計算資本占用等。

　　6.監(jiān)管指標(biāo)。重點檢查相關(guān)監(jiān)管指標(biāo)是否存在以下不合規(guī)問題：一是同業(yè)新規(guī)印發(fā)后，仍然繼續(xù)辦理最長期限超過三年的同業(yè)借款業(yè)務(wù)、期限超過一年的其他同業(yè)融資業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)到期存在展期情況。二是單家商業(yè)銀行對單一金融機構(gòu)法人同業(yè)融出資金(不合結(jié)算性同業(yè)存款)，扣除風(fēng)險權(quán)重為零的資產(chǎn)后的凈額，超過該銀行一級資本的50％。三是單家商業(yè)銀行同業(yè)融入資金余額超過該銀行負債總額的三分之一。

　　（二）140號文執(zhí)行一情況

　　1.商業(yè)銀行同業(yè)治理結(jié)構(gòu)調(diào)整情況。重點檢查同業(yè)業(yè)務(wù)治理結(jié)構(gòu)是否存在以下不合規(guī)問題：一是未集中上收同業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)，未建立或指定專營部門負責(zé)全部同業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營。二是法人總部未集中統(tǒng)一授權(quán)、授信，存在辦理無授權(quán)、超授權(quán)或無授信額度、超授信額度業(yè)務(wù)的情況。三是未建立健全同業(yè)業(yè)務(wù)交易對手準(zhǔn)入機制，法人總部未對交易對手進行集中統(tǒng)一的名單制管理，未定期評估交易對手信用風(fēng)險、動態(tài)調(diào)整交易對手名單。

　　2.商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)專營情況。重點檢查同業(yè)業(yè)務(wù)專營部門經(jīng)營是否存在以下不合規(guī)問題：一是2014年9月30日之后未實現(xiàn)全部同業(yè)業(yè)務(wù)(結(jié)算性同業(yè)存款除外)由專營部門經(jīng)營。二是存在專營部門以外的其他部門和分支機構(gòu)在金融交易市場單獨立戶或在已開立賬戶下敘作業(yè)務(wù)、存量業(yè)務(wù)到期后未及時銷戶，以及其他經(jīng)營同業(yè)業(yè)務(wù)的違規(guī)行為。三是商業(yè)銀行作為管理人的特殊目的載體與本銀行開展同業(yè)業(yè)務(wù)時，未做到代客與自營業(yè)務(wù)相分離，在系統(tǒng)、人員、制度等方面未保持獨立性，存在利益輸送等違規(guī)內(nèi)部交易。四是對可以通過金融交易市場進行電子化交易的同業(yè)業(yè)務(wù)，存在委托其他部門或分支機構(gòu)辦理的情況。五是對不能通過金融交易市場進行電子化交易的同業(yè)業(yè)務(wù)，專營部門未對交易對手、金額、期限、定價、合同進行逐筆審批，仍授權(quán)分支機構(gòu)對外簽署合同，專營部門未負責(zé)集中進行會計處理并全權(quán)承擔(dān)風(fēng)險責(zé)任。六是專營部門設(shè)立分部的，分部人員未由總行專營部門直屬管理，分部的人員、業(yè)務(wù)、系統(tǒng)與分支機構(gòu)存在交叉，分部的資產(chǎn)、負債、損益未歸屬總行專營部門，仍在分支機構(gòu)賬面體現(xiàn)。

　　三、檢查要求

　　（一）高度重視，統(tǒng)一認識。此次專項檢查是同業(yè)新規(guī)印發(fā)后，首次針對全部銀行業(yè)金融機構(gòu)的同步聯(lián)合檢查，是對銀行業(yè)金融機構(gòu)同業(yè)新規(guī)執(zhí)行情況和同業(yè)新規(guī)政策效果的全面檢驗。各級監(jiān)管部門和銀行業(yè)金融機構(gòu)務(wù)必高度重視、嚴(yán)格要求，深刻認識同業(yè)新規(guī)的意義和宗旨，把認識統(tǒng)一到規(guī)范同業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營行為、引導(dǎo)資金更多流向?qū)嶓w經(jīng)濟、降低企業(yè)融資成本的大局上來。

　　（二）加強領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任。各監(jiān)管部門和銀監(jiān)局要加強領(lǐng)導(dǎo)、精心組織，抽調(diào)骨干力量組建檢查隊伍，高質(zhì)量完成檢查任務(wù)。各銀行業(yè)金融機構(gòu)董事會、高管層要認真履行職責(zé)，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，從總行到各級分支機構(gòu)要層層實行一把手負責(zé)制，確定專門部門牽頭開展自查和配合檢查。

　　（三）加強聯(lián)動，多措并舉。聯(lián)動檢查牽頭部門或單位與檢查配合部門或單位要加強聯(lián)動、相互協(xié)作配合，充分發(fā)揮聯(lián)動檢查作用、提升檢查質(zhì)效。檢查過程中采取多種檢查方式實施檢查，如調(diào)查問卷、自查報告、查驗憑證、現(xiàn)場查看、穿行測試、資金跟蹤、談話質(zhì)詢、延伸調(diào)查等，尤其要充分使用延伸檢查權(quán)，對發(fā)現(xiàn)的涉及跨機構(gòu)、跨行業(yè)、跨地區(qū)業(yè)務(wù)違規(guī)線索，積極延伸調(diào)查取證。同時，鼓勵各監(jiān)管部門、各銀監(jiān)局積極使用FAST系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)篩選、疑點分析，充分利用信息技術(shù)手段提升檢查效率和效果。

　　（四）遵守紀(jì)律，嚴(yán)肅問責(zé)。檢查人員要嚴(yán)格遵守中央八項規(guī)定及銀監(jiān)會相關(guān)實施細則，嚴(yán)格執(zhí)行銀監(jiān)會“約法三章”，嚴(yán)格遵守檢查程序和工作紀(jì)律，依法監(jiān)管、廉潔自律、客觀公正。對于重大違規(guī)和風(fēng)險問題，要一查到底，查深、查透；對于嚴(yán)重違規(guī)問題，要堅持“三鐵兩見”原則，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)啟動處罰問責(zé)程序，做到發(fā)現(xiàn)一起、查處一起，切實維護監(jiān)管嚴(yán)肅性。

　　四、檢查報告時限和要求

　　（一）銀行業(yè)金融機構(gòu)自查時限和報告要求。一是各法人機構(gòu)要于2014年10月24日前將自查報告及相關(guān)附表(附表1 - 附表5，紙質(zhì)版和電子版) 報送對口監(jiān)管部門、銀監(jiān)局、銀監(jiān)分局。二是報告內(nèi)容包括但不限于以下幾個方面：本機構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的組織架構(gòu)、制度流程、授權(quán)授信、會計核算、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等基本情況；127號文和140號文的執(zhí)行情況；自查情況以及對自查發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題整改和內(nèi)部處理情況等。

　　（二）監(jiān)管核查時限和報告要求。

　　1.各銀監(jiān)局將轄內(nèi)法人機構(gòu)自查和核查情況按機構(gòu)類別分別匯總后，于2014年12月12日前分別報會機關(guān)各對口機構(gòu)監(jiān)管部門，現(xiàn)場檢查報告和附表(包括附表1 附表6，其中附表1 附表5按機構(gòu)類別匯總)作為附件一并報送，相關(guān)情況同時抄報銀行一部；會機關(guān)各機構(gòu)監(jiān)管部門于2014年12月19目前完成本條線各法人機構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)自查和核查情況匯總后，抄送銀行一部；銀行一部匯總?cè)孔圆楹秃瞬榍闆r并簽報會領(lǐng)導(dǎo)。

　　2.各銀監(jiān)局和會機關(guān)各機構(gòu)監(jiān)管部門匯總報告應(yīng)包括銀行業(yè)金融機構(gòu)自查和監(jiān)管核查內(nèi)容，做到重點突出、事實清楚、敘述準(zhǔn)確、分析透徹、建議可行。報告內(nèi)容包括但不限于以下幾個方面：一是總體情況與評價；二是存在的主要問題及成因分析，包括總結(jié)歸納檢查發(fā)現(xiàn)的各類問題、風(fēng)險(隱患)以及形成問題、風(fēng)險(隱患)的原因，輔以典型案例；三是擬采取的監(jiān)管措施和行政處罰措施等；四是同業(yè)新規(guī)對各類機構(gòu)的影響分析；五是下一步工作重點和政策建議。各監(jiān)管部門和銀監(jiān)局檢查過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)開展所謂“創(chuàng)新”同業(yè)業(yè)務(wù)模式情況，可專題報送。

　　五、檢查依據(jù)

　　(一)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》。

　　(二)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》。

　　(三)《中華人民共和國會計法》。

　　(四)《中華人民共和國擔(dān)保法》。

　　(五)《中華人民共和國票據(jù)法》。

　　(六)《關(guān)于規(guī)范金融機構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的通知>(銀發(fā)[2014]127號)。

　　(七)《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)治理的通知》(銀監(jiān)辦發(fā)[2014]140號)。

　　(八)《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》(中國銀監(jiān)會令2012年1號)。

　　(九)《中國銀監(jiān)會關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)投資運作有關(guān)問題的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2013]8號)。

　　(十)《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于規(guī)范同業(yè)代付業(yè)務(wù)管理的通知》(銀監(jiān)辦發(fā)[2012]237號)。

　　(十一)《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于加強銀行承兌匯票業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知(銀監(jiān)辦發(fā)[2012]286號)。

　　(十二)《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于切實加強票據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知》(銀監(jiān)辦發(fā)[2011]197號)。

　　(十三)《中國銀監(jiān)會關(guān)于規(guī)范信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及信貸資產(chǎn)類理財業(yè)務(wù)有關(guān)事項的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2009]113號)。

　　(十四)《中國銀監(jiān)會關(guān)于進一步規(guī)范銀行業(yè)金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2010]102號)。

　　(十五)其他涉及的法律法規(guī)和規(guī)范性文件。