近日，深圳海關(guān)對(duì)外宣布，該關(guān)成功破獲一起案值3500余萬(wàn)元的系列走私案，抓獲李某、陳某等犯罪嫌疑人5名，涉嫌偷逃稅款人民幣770余萬(wàn)元。據(jù)了解，這是一起報(bào)關(guān)行報(bào)關(guān)員與企業(yè)報(bào)關(guān)員互相勾結(jié)，采取“空轉(zhuǎn)”等假轉(zhuǎn)廠方式私自將企業(yè)保稅指標(biāo)倒賣(mài)給其它加貿(mào)企業(yè)，以騙取海關(guān)核銷(xiāo)的典型案例。聯(lián)合稽查牽出走私大案“陳某、李某走私系列案”的案發(fā)源自于深圳海關(guān)的一次專(zhuān)項(xiàng)稽查行動(dòng)。2006年，沙灣海關(guān)在風(fēng)險(xiǎn)分析中發(fā)現(xiàn)某加工貿(mào)易企業(yè)有走私苗頭，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)布控，在口岸現(xiàn)場(chǎng)成功查貨一涉嫌走私車(chē)輛和貨物。然而，在通過(guò)貨物查找到企業(yè)時(shí)卻發(fā)現(xiàn)該廠已經(jīng)沒(méi)有正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，成為“死廠”。經(jīng)查，該企業(yè)有大量保稅指標(biāo)通過(guò)轉(zhuǎn)廠手續(xù)轉(zhuǎn)給龍崗一家加貿(mào)企業(yè)的情況；在倒查過(guò)程中還發(fā)現(xiàn)另有多家企業(yè)有向龍崗的企業(yè)轉(zhuǎn)出保稅指標(biāo)的情況。深圳海關(guān)立即確定這家龍崗公司為重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)；并組成聯(lián)合工作組下廠稽查?；橹邪l(fā)現(xiàn)該廠報(bào)關(guān)員陳某有與某報(bào)關(guān)行報(bào)關(guān)員李某勾結(jié)倒賣(mài)企業(yè)指標(biāo)的重大走私嫌疑，并及時(shí)將該情況向緝私部門(mén)通報(bào)。

　　接獲該情況后，沙灣海關(guān)緝私分局隨即展開(kāi)調(diào)查，圍繞各企業(yè)轉(zhuǎn)入龍崗公司的報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)所涉及報(bào)關(guān)單證進(jìn)行調(diào)查取證，最終將目標(biāo)鎖定在該廠報(bào)關(guān)員陳某和報(bào)關(guān)行報(bào)關(guān)員李某身上。2006年12月26日，李某在龍崗報(bào)關(guān)行辦公場(chǎng)所落網(wǎng)。與此同時(shí)，辦案組一方面展開(kāi)外圍調(diào)查取證，另一方面則加緊對(duì)陳某的追捕。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的摸底排查和跟蹤守候，辦案組于2007年4月28日，將潛逃至上海的犯罪嫌疑人陳某成功抓獲。據(jù)陳某交代，其自2005年開(kāi)始，利用自己掌握龍崗某公司合同手冊(cè)工作的便利，伙同犯罪嫌疑人李某為十幾家加貿(mào)企業(yè)提供保稅指標(biāo)，進(jìn)行“空轉(zhuǎn)”操作，掩蓋上述企業(yè)因倒賣(mài)保稅貨物造成合同手冊(cè)無(wú)法平衡的事實(shí)，并以每噸轉(zhuǎn)廠指標(biāo)250～300元的標(biāo)準(zhǔn)收取“好處費(fèi)”。此外，自2005年8月至2006年8月期間，陳某、李某通謀，倒賣(mài)保稅指標(biāo)多份用于走私大量布料和塑膠粒進(jìn)口。

　　巧助手卻編出無(wú)底黑洞

　　如果問(wèn)“陳某、李某走私系列案”最大的特點(diǎn)是什么？那就是該案是以兩個(gè)報(bào)關(guān)員為樞紐和橋梁，是報(bào)關(guān)員憑借自己對(duì)海關(guān)業(yè)務(wù)的熟悉從而進(jìn)行“空轉(zhuǎn)”操作，從而利用海關(guān)監(jiān)管和企業(yè)管理漏洞牟取暴利。

　　保稅貨物的轉(zhuǎn)廠是需要海關(guān)核準(zhǔn)的，其程序?yàn)樨浳镛D(zhuǎn)出企業(yè)以貨物出口的形式向海關(guān)報(bào)關(guān)，而貨物轉(zhuǎn)入企業(yè)則以保稅貨物進(jìn)口的方式報(bào)關(guān)，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)后，貨物正常結(jié)轉(zhuǎn)。在雙方加工貿(mào)易合同核銷(xiāo)的時(shí)候，此部分貨物在轉(zhuǎn)出方是作為出口貨物看待的，而在轉(zhuǎn)入方則是作為進(jìn)口貨物看待。此案中，作為報(bào)關(guān)員的李某、陳某采用“空轉(zhuǎn)”形式，以正常轉(zhuǎn)廠為由向海關(guān)報(bào)備要求將多家涉案企業(yè)的保稅貨物轉(zhuǎn)廠至陳某所在加貿(mào)企業(yè)龍崗某公司，但在實(shí)際操作中卻沒(méi)有發(fā)生保稅貨物的實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)，而是收取了大量“好處費(fèi)”，從而使得轉(zhuǎn)出企業(yè)由因倒賣(mài)料件等原因造成的料件短缺變成合同平衡，逃避了海關(guān)監(jiān)管，牟取大量非法利益。

　　報(bào)關(guān)員本應(yīng)該是海關(guān)和企業(yè)之間的橋梁和紐帶，是海關(guān)規(guī)范辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的得力助手。但一部分不法分子卻從自身私利出發(fā)，置國(guó)家利益于不顧，采取瞞騙手法，以“空轉(zhuǎn)”方式幫助他人平衡料件嚴(yán)重短缺的合同手冊(cè)，從中撈取“好處費(fèi)”，從而導(dǎo)致國(guó)家稅款嚴(yán)重流失。巧助手本是助動(dòng)力，但是一旦操起走私大業(yè)，黑手所現(xiàn)，其編成的黑洞也非一般人所能及的，后果令人乍舌。

　　活“死廠”原來(lái)是蒙面大盜

　　在案件偵查過(guò)程中，辦案組發(fā)現(xiàn)深圳一工廠同樣通過(guò)李某、陳某利用“空轉(zhuǎn)”形式騙取合同平衡，然而在對(duì)該廠的調(diào)查過(guò)程中，偵查人員發(fā)現(xiàn)該廠在案發(fā)前已經(jīng)人去樓空，沒(méi)有任何的生產(chǎn)活動(dòng)，更蹊蹺的是該廠原老板林某已于2005年1月死亡，而當(dāng)前的掛名廠長(zhǎng)和報(bào)關(guān)員都是村委委派，并未實(shí)際負(fù)責(zé)該廠事務(wù)，可以算得上是一個(gè)徹底的“死廠”。

　　然而，廠是“死廠”，在海關(guān)備案的進(jìn)出口貿(mào)易卻還是活的，而且規(guī)模還不算小，這是為什么呢？偵查人員反復(fù)調(diào)閱單證，查找證人，多管齊下，通過(guò)電力部門(mén)核查該企業(yè)用電情況，通過(guò)水務(wù)部門(mén)查找用水情況，通過(guò)勞動(dòng)監(jiān)察部門(mén)調(diào)取勞動(dòng)關(guān)系情況……終于固定住該廠自2005年后一年半的時(shí)間里，屬于沒(méi)有生產(chǎn)的“死廠”的確鑿證據(jù)，而該廠近一年半里所有進(jìn)口料件均涉嫌被倒賣(mài)。但是，該廠的掛名廠長(zhǎng)和報(bào)關(guān)員都是本地村委指派，并不負(fù)責(zé)具體事情，也很少到廠，都不了解詳細(xì)的情況，找到倒賣(mài)進(jìn)口料件的始作俑者，成為案件的難點(diǎn)。偵查人員及時(shí)調(diào)整辦案思路，仔細(xì)核查水電費(fèi)、房租、稅務(wù)、勞動(dòng)監(jiān)察等部門(mén)提供的資料信息，核對(duì)簽名情況。最終，該廠負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的鄧某浮出水面。

　　隨后，偵查人員調(diào)取該廠近一年半的二百多分出口報(bào)關(guān)單，詢問(wèn)了一百三十多名承運(yùn)司機(jī)，并通過(guò)該廠原主管證實(shí)：老板林某死后，鄧某全面負(fù)責(zé)工廠的運(yùn)作，該廠也沒(méi)有正產(chǎn)生產(chǎn)，所有進(jìn)口料件均倒賣(mài)，為平衡手冊(cè)，就以幫其他廠假出口和通過(guò)報(bào)關(guān)員向個(gè)別企業(yè)“空轉(zhuǎn)”來(lái)騙取核銷(xiāo)。而進(jìn)一步的查證表明，鄧某曾自稱(chēng)是報(bào)關(guān)公司員工，前往東莞內(nèi)資企業(yè)提出為他們以一般貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口，但實(shí)際上卻用出口指標(biāo)為這些廠出口了貨物，既賺取了報(bào)關(guān)費(fèi)，又騙取了假核銷(xiāo)。至此，這個(gè)由活人操縱“死廠”大量騙取國(guó)家稅收的案件的神秘面紗被揭開(kāi)。

　　至此，經(jīng)過(guò)長(zhǎng)達(dá)一年的縝密偵查，“陳某、李某走私系列案”案值從立案時(shí)的196.6萬(wàn)元增至破案時(shí)的3500余萬(wàn)元；涉稅額從立案時(shí)的43.9萬(wàn)元擴(kuò)大至破案時(shí)的770.1萬(wàn)元；所立的3宗案件、抓獲的5名犯罪嫌疑人，已全部提起公訴。（官瑞源）