附錄一 企業(yè)跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)

　　第一節(jié) 企業(yè)信息激活

　　企業(yè)首次辦理跨境人民幣業(yè)務(wù)，需要在人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)中激活企業(yè)信息。

　　【操作流程】

　　1.準(zhǔn)備相關(guān)資料。主要包括：（1）企業(yè)信息情況表；（2）營業(yè)執(zhí)照副本；（3）組織機(jī)構(gòu)代碼證；（4）人民銀行要求提供的其他材料。

　　2.提出業(yè)務(wù)申請。將上述資料提交銀行。

　　3.完成信息激活。銀行復(fù)核通過后，留存企業(yè)信息表等資料，在人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)中激活企業(yè)信息。

　　【注意事項(xiàng)】

　　1.企業(yè)應(yīng)提供真實(shí)有效的信息資料，并由銀行將企業(yè)信息完整錄入人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)。

　　2.企業(yè)辦理對外直接投資人民幣業(yè)務(wù)或外商直接投資人民幣業(yè)務(wù)還需進(jìn)行對外或?qū)?nèi)直接投資合規(guī)性信息登記。

　　第二節(jié) 經(jīng)常項(xiàng)下跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)

　　為進(jìn)一步提高跨境人民幣結(jié)算效率，便利銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)使用人民幣進(jìn)行跨境結(jié)算，2013年7月5日，中國人民銀行發(fā)布《關(guān)于簡化跨境人民幣業(yè)務(wù)流程和完善有關(guān)政策的通知》（銀發(fā)[2013]168號），進(jìn)一步簡化經(jīng)常項(xiàng)下跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)流程。

　　【操作流程】

　　1.準(zhǔn)備相關(guān)資料。主要包括：業(yè)務(wù)憑證或《跨境人民幣結(jié)算收/付款說明》

　　2.提出業(yè)務(wù)申請。將上述資料提交銀行。

　　3.銀行為企業(yè)辦理相關(guān)手續(xù)。銀行審核業(yè)務(wù)真實(shí)性后，為企業(yè)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)。

　　【注意事項(xiàng)】

　　1.銀行可在“了解你的客戶”、“了解你的業(yè)務(wù)”、“盡職審查”三原則的基礎(chǔ)上，憑企業(yè)（出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算企業(yè)重點(diǎn)監(jiān)管名單內(nèi)的企業(yè)除外）提交的業(yè)務(wù)憑證或《跨境人民幣結(jié)算收/付款說明》，直接辦理跨境結(jié)算。

　　2.出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算企業(yè)重點(diǎn)監(jiān)管名單內(nèi)的企業(yè)辦理經(jīng)常項(xiàng)下跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，銀行要嚴(yán)格進(jìn)行業(yè)務(wù)真實(shí)性審核。

　　3.企業(yè)將開展跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)所獲得的人民幣資金留存境外的，應(yīng)當(dāng)向其境內(nèi)結(jié)算銀行提供留存境外的人民幣資金金額、開戶銀行、用途和相應(yīng)的出口報(bào)關(guān)等信息，由境內(nèi)結(jié)算銀行將上述信息報(bào)送人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)。出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)開展跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)所獲得的人民幣資金不得存放境外。

　　第三節(jié) 外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)

　　境外投資者以人民幣來華進(jìn)行投資的業(yè)務(wù)屬于資本項(xiàng)下跨境人民幣業(yè)務(wù)。

　　外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)基本流程如下圖：

　　境外投資者境內(nèi)直接投資業(yè)務(wù)流程圖

　　【流程說明】

　　1.境外投資者設(shè)立外商投資企業(yè)需經(jīng)過商務(wù)主管部門的批準(zhǔn)，并獲得《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》，經(jīng)工商管理部門辦理《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，再到企業(yè)注冊地人民銀行分支機(jī)構(gòu)辦理對內(nèi)直接投資合規(guī)性信息登記。

　　已登記外商投資企業(yè)發(fā)生名稱、經(jīng)營期限、出資方式、合作伙伴及合資合作方式等基本信息變更，或發(fā)生增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或置換、合并或分立等重大變更的，應(yīng)當(dāng)將上述變更情況報(bào)送注冊地人民銀行分支機(jī)構(gòu)。

　　2.境外投資者向銀行提交國家有關(guān)部門的批準(zhǔn)或備案文件等有關(guān)材料后，銀行應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真審核，登入人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)查詢有關(guān)信息后，方可辦理外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　3.外商投資企業(yè)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定，向銀行提交營業(yè)執(zhí)照等材料，申請開立人民幣銀行結(jié)算賬戶。境外投資者匯入的人民幣注冊資本或繳付人民幣出資應(yīng)當(dāng)按照專戶專用原則，開立人民幣資本金專用存款賬戶存放，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

　　境外投資者以人民幣并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)的，被并購境內(nèi)企業(yè)的中方股東應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定，申請開立人民幣并購專用存款賬戶，專門用于存放境外投資者匯入的人民幣并購資金，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

　　境外投資者以人民幣向境內(nèi)外商投資企業(yè)的中方股東支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓對價(jià)款的，中方股東應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定，申請開立人民幣股權(quán)轉(zhuǎn)讓專用存款賬戶，專門用于存放境外投資者匯入的人民幣股權(quán)轉(zhuǎn)讓對價(jià)款，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

　　一、對內(nèi)直接投資合規(guī)性信息登記

　　外商投資企業(yè)取得商務(wù)部門《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》和工商行政管理部門《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》后，需在人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)中辦理對內(nèi)直接投資合規(guī)性信息登記手續(xù)。

　　【操作流程】

　　【操作步驟】

　　1.準(zhǔn)備相關(guān)資料。主要包括（1）外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書；（2）營業(yè)執(zhí)照副本；（3）組織機(jī)構(gòu)代碼證；（4）人民銀行要求提供的其他材料。

　　2.提出登記申請。將上述資料提交人民銀行和境內(nèi)結(jié)算銀行。

　　3.完成信息登記。境內(nèi)結(jié)算銀行將合規(guī)性信息錄入人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)，人民銀行復(fù)核通過后，完成企業(yè)信息登記。

　　【注意事項(xiàng)】

　　1.外商投資企業(yè)（含新設(shè)和并購）在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照10個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)申請辦理信息登記。

　　2.已登記外商投資企業(yè)發(fā)生名稱、經(jīng)營期限、出資方式、合作伙伴及合資合作方式等基本信息變更，或發(fā)生增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或置換、合并或分立等重大變更的，應(yīng)當(dāng)在經(jīng)工商行政管理部門變更登記或備案15個(gè)工作日內(nèi)申請辦理變更信息登記。

　　二、外商直接投資相關(guān)人民幣結(jié)算賬戶

　　境外投資者辦理外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)，可以按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（銀發(fā)[2010]249號文印發(fā)）等銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定，申請開立境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶。其中，與投資項(xiàng)目有關(guān)的人民幣前期費(fèi)用資金和通過利潤分配、清算、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、先行回收投資等獲得的用于境內(nèi)再投資人民幣資金應(yīng)當(dāng)按照專戶專用原則，分別開立人民幣前期費(fèi)用專用存款賬戶和人民幣再投資專用存款賬戶存放，賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

　　項(xiàng)目活動(dòng)一：人民幣前期費(fèi)用專用存款賬戶

　　境外投資者在境內(nèi)設(shè)立外商投資企業(yè)前，在境內(nèi)從事與投資項(xiàng)目有關(guān)的活動(dòng)，可憑相關(guān)資料到銀行直接以該投資者名義開立人民幣前期費(fèi)用專用存款賬戶。

　　【操作流程】

　　【操作步驟】

　　1.準(zhǔn)備相關(guān)資料。主要包括：（1）境外機(jī)構(gòu)在境外合法注冊成立的證明文件；（2）在境內(nèi)開展相關(guān)活動(dòng)所依據(jù)的法規(guī)制度或者政府主管部門的批準(zhǔn)文件等開戶資料。

　　2.提出申請。將相關(guān)資料提交銀行審核，銀行據(jù)此出具境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)開立人民幣銀行結(jié)算賬戶的合法性審核書面聲明并加蓋簽章，連同境外機(jī)構(gòu)的開戶申請書、開戶證明文件一并送交人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)審核。

　　3.開戶。人民銀行審核通過后，銀行辦理開戶手續(xù)。

　　【注意事項(xiàng)】

　　1.一個(gè)境外投資者在境內(nèi)只能開立一個(gè)人民幣前期費(fèi)用專用存款賬戶，賬戶名稱為存款人名稱加“前期費(fèi)用”字樣。

　　2.境外投資者如為境外自然人，可申請開立個(gè)人人民幣銀行結(jié)算賬戶，專門用于存放前期費(fèi)用。該賬戶的使用參照境外機(jī)構(gòu)人民幣前期費(fèi)用專用存款賬戶進(jìn)行管理。

　　3.境外投資者人民幣前期費(fèi)用專用存款賬戶內(nèi)的資金不得用于土地招拍掛或購買房產(chǎn)。

　　4.銀行應(yīng)當(dāng)在審核境外投資者提交的支付命令函、資金用途說明、資金使用承諾書等材料后，為其辦理前期費(fèi)用向境內(nèi)人民幣銀行結(jié)算賬戶的支付。

　　5.外商投資企業(yè)設(shè)立后，剩余前期費(fèi)用應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其人民幣資本金專用存款賬戶或原路退回。

　　項(xiàng)目活動(dòng)二：人民幣再投資專用存款賬戶

　　【操作流程】

　　【操作步驟】

　　1.準(zhǔn)備相關(guān)資料。主要包括：（1）境外機(jī)構(gòu)在境外合法注冊成立的證明文件；（2）在境內(nèi)開展相關(guān)活動(dòng)所依據(jù)的法規(guī)制度或者政府主管部門的批準(zhǔn)文件等開戶資料。

　　2.提出申請。將相關(guān)資料提交銀行審核，銀行據(jù)此出具境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)開立人民幣銀行結(jié)算賬戶的合法性審核書面聲明并加蓋簽章，連同境外機(jī)構(gòu)的開戶申請書、開戶證明文件一并送交人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)審核。

　　3.開戶。人民銀行審核通過后，銀行辦理開戶手續(xù)。

　　【注意事項(xiàng)】

　　1.境外投資者開立人民幣再投資賬戶名稱為存款人名稱加“再投資”字樣。

　　2.境外投資者如為境外自然人，可申請開立個(gè)人人民幣銀行結(jié)算賬戶，專門用于存放再投資資金。該賬戶的使用參照境外機(jī)構(gòu)人民幣再投資專用存款賬戶進(jìn)行管理。

　　3.境外投資者將因人民幣利潤分配、先行回收投資、清算、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等所得人民幣資金用于境內(nèi)再投資或增加注冊資本的，可以將人民幣資金存入人民幣再投資專用存款賬戶。銀行應(yīng)當(dāng)在審核國家有關(guān)部門的核準(zhǔn)或備案文件和納稅證明后辦理人民幣資金對外支付。

　　項(xiàng)目活動(dòng)三：人民幣資本金專用存款賬戶

　　新設(shè)外商投資企業(yè)或已設(shè)立外商投資企業(yè)以人民幣增資的，應(yīng)以外商投資企業(yè)名義開立人民幣資本金專用存款賬戶，賬戶資金用于外商投資企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)。

　　【操作流程】

　　【操作步驟】

　　1.準(zhǔn)備相關(guān)資料。主要包括：（1）外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書；（2）營業(yè)執(zhí)照副本；（3）組織機(jī)構(gòu)代碼證；（4）企業(yè)法人身份證。

　　2.提出申請。將相關(guān)資料提交銀行審核。

　　3.開戶。銀行審核通過，辦理開戶手續(xù)。

　　【注意事項(xiàng)】

　　1.新設(shè)立外商投資企業(yè)憑商務(wù)主管部門頒發(fā)的的企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)文件在其注冊地的銀行開立人民幣資本金專用存款賬戶。同一批準(zhǔn)文件只能開立一個(gè)人民幣資本金專用存款賬戶，賬戶名稱為存款人名稱加“資本金”字樣。

　　2.已設(shè)立外商投資企業(yè)增加注冊資本金的，外商投資企業(yè)憑商務(wù)主管部門頒發(fā)的注冊資本變更批準(zhǔn)文件在其注冊地的銀行開立人民幣資本金專用存款賬戶。同一批準(zhǔn)文件只能開立一個(gè)人民幣資本金專用存款賬戶，賬戶名稱為存款人名稱加“資本金”字樣。

　　3.外商投資企業(yè)人民幣資本金專用存款賬戶的累積貸方發(fā)生額不得超過國家有關(guān)部門批準(zhǔn)或備案文件標(biāo)注的金額。

　　4.外商投資合伙企業(yè)憑工商行政管理部門出具的加蓋登記機(jī)構(gòu)查詢章的記載有合伙企業(yè)合伙人認(rèn)繳或者實(shí)際繳付出資額等登記事項(xiàng)在內(nèi)的企業(yè)基本信息單或網(wǎng)絡(luò)查詢結(jié)果打印單，按照相關(guān)規(guī)定開立人民幣專用存款賬戶。

　　5.對于房地產(chǎn)業(yè)外商投資企業(yè)辦理外商直接投資人民幣資本金匯入業(yè)務(wù)時(shí)，銀行還需登陸商務(wù)部網(wǎng)站，驗(yàn)證該企業(yè)是否通過商務(wù)部備案。

　　6.外商投資企業(yè)人民幣資本金專用存款賬戶的人民幣資金可以償還國內(nèi)外貸款。

　　7.外商投資企業(yè)的人民幣資本金專用存款賬戶存放的人民幣資金應(yīng)當(dāng)在符合國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不得用于投資有價(jià)證券和金融衍生品，不得用于委托貸款，不得購買理財(cái)產(chǎn)品、非自用房產(chǎn)；對于非投資類外商投資企業(yè)，不得用于境內(nèi)再投資。外商投資企業(yè)資本金專用存款賬戶的人民幣資金可以轉(zhuǎn)存為一年期以內(nèi)（含一年）的存款。

　　8.除支付工資以及企業(yè)用作差旅費(fèi)、零星采購、零星開支等用途的備用金等以外，外商投資企業(yè)人民幣資本金專用存款賬戶資金不可劃轉(zhuǎn)至境內(nèi)同名人民幣存款賬戶。

　　項(xiàng)目活動(dòng)四：人民幣并購專用存款賬戶

　　境外投資者以人民幣并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)的，被并購境內(nèi)企業(yè)的各中方股東開立人民幣并購專用存款賬戶。

　　【操作流程】

　　【操作步驟】

　　1．準(zhǔn)備相關(guān)資料。主要包括：（1）商務(wù)主管部門頒發(fā)的外商投資企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)文件；（2）營業(yè)執(zhí)照副本；（3）組織機(jī)構(gòu)代碼證；（4）企業(yè)法人身份證。

　　2.提出申請。將相關(guān)資料提交銀行審核。

　　3.開戶。銀行審核通過，辦理開戶手續(xù)。

　　【注意事項(xiàng)】

　　1.境外投資者以人民幣并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)的，被并購境內(nèi)企業(yè)的各中方股東憑商務(wù)主管部門頒發(fā)的外商投資企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)文件開立人民幣并購專用存款賬戶。每一中方股東憑同一批準(zhǔn)文件只能開立一個(gè)人民幣并購專用存款賬戶，賬戶名稱為存款人名稱加“并購”字樣。

　　2.中方股東為境內(nèi)自然人的，中方股東可以按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定申請開立個(gè)人人民幣銀行結(jié)算賬戶，專門用于存放境外投資者匯入的人民幣并購款，該賬戶的使用應(yīng)當(dāng)參照人民幣并購專用存款賬戶進(jìn)行管理。

　　3.在并購行為完成后，人民幣并購專用存款賬戶存放的資金可依法使用。

　　項(xiàng)目活動(dòng)五：人民幣股權(quán)轉(zhuǎn)讓專用存款賬戶

　　境外投資者以人民幣向境內(nèi)外商投資企業(yè)的中方股東支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓對價(jià)款的，各中方股東開立人民幣股權(quán)轉(zhuǎn)讓專用存款賬戶。

　　【操作流程】

　　【操作步驟】

　　1.準(zhǔn)備相關(guān)資料。主要包括：（1）商務(wù)主管部門頒發(fā)的股權(quán)變更批準(zhǔn)文件；（2）營業(yè)執(zhí)照副本；（3）組織機(jī)構(gòu)代碼證；（4）企業(yè)法人身份證。

　　2.提出申請。將相關(guān)資料提交銀行審核。

　　3.開戶。銀行審核通過，辦理開戶手續(xù)。

　　【注意事項(xiàng)】

　　1.境外投資者以人民幣向境內(nèi)外商投資企業(yè)的中方股東支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓對價(jià)款的，各中方股東憑商務(wù)主管部門頒發(fā)的股權(quán)變更批準(zhǔn)文件開立人民幣股權(quán)轉(zhuǎn)讓專用存款賬戶。每一中方股東憑同一批準(zhǔn)文件只能開立一個(gè)人民幣股權(quán)轉(zhuǎn)讓專用存款賬戶，賬戶名稱為存款人名稱加“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”字樣。

　　2.中方股東為境內(nèi)自然人的，中方股東可以按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定申請開立個(gè)人人民幣銀行結(jié)算賬戶，專門用于存放境外投資者匯入的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，該賬戶的使用應(yīng)當(dāng)參照人民幣股權(quán)轉(zhuǎn)讓專用存款賬戶進(jìn)行管理。

　　3.在股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為完成后，人民幣股權(quán)轉(zhuǎn)讓專用存款賬戶存放的資金可依法使用。

　　三、外商投資企業(yè)境外人民幣借款業(yè)務(wù)

　　外商投資企業(yè)注冊資本金按期足額到位后，方可自境外借用人民幣資金，境外人民幣借款利率由借貸雙方按照商業(yè)原則在合理范圍內(nèi)自主確定。外商投資房地產(chǎn)企業(yè)不得自境外借用人民幣資金。

　　【操作流程】

　　【操作步驟】

　　1.準(zhǔn)備相關(guān)資料。主要包括：（1）外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書；（2）最近一期驗(yàn)資報(bào)告；（3）人民幣借款合同；（4）截至申請日境外人民幣借款、外幣借款和以本企業(yè)為受益人的境外擔(dān)保的人民幣實(shí)際履約等情況說明。

　　2.提出業(yè)務(wù)申請。將上述資料提交銀行審核。

　　3.銀行辦理相關(guān)手續(xù)。銀行審核通過，辦理人民幣境外借款一般存款賬戶的開戶及入賬手續(xù)。

　　【注意事項(xiàng)】

　　1.外商投資企業(yè)一筆境外人民幣借款只能開立一個(gè)人民幣一般存款賬戶辦理資金收付。

　　2.境外借款人民幣一般存款賬戶原則上應(yīng)當(dāng)在外商投資企業(yè)注冊地的銀行開立，對確有實(shí)際需要的，外商投資企業(yè)可選擇在異地開立人民幣一般存款賬戶，并報(bào)其注冊地中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)備案。

　　3.原則上，外商投資企業(yè)境外人民幣借款應(yīng)當(dāng)通過原借款結(jié)算銀行還本付息。

　　4.外商投資企業(yè)向其境外股東、集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)和境外金融機(jī)構(gòu)的人民幣借款和外匯借款合并計(jì)算總規(guī)模。

　　5.國家有關(guān)部門的批準(zhǔn)或備案文件以外幣計(jì)價(jià)的，人民幣與外幣的折算匯率為借款合同生效日當(dāng)日中國人民銀行授權(quán)公布的人民幣匯率中間價(jià)。

　　6.外商投資企業(yè)境外人民幣借款按照發(fā)生額計(jì)算總規(guī)模。外商投資企業(yè)境外人民幣借款如有展期的，首次展期不計(jì)入外商投資企業(yè)境外借款總規(guī)模，此后的展期計(jì)入境外借款總規(guī)模。對于以外商投資企業(yè)為受益人的境外機(jī)構(gòu)和個(gè)人對境內(nèi)銀行提供擔(dān)保，已實(shí)際履約的人民幣金額計(jì)入境外借款總規(guī)模。外商投資企業(yè)境外人民幣借款轉(zhuǎn)增資本的，相應(yīng)的借款不再計(jì)入外商投資企業(yè)境外借款總規(guī)模。

　　7.外商投資企業(yè)人民幣境外借款一般存款賬戶存放的人民幣資金應(yīng)當(dāng)在符合國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不得用于投資有價(jià)證券和金融衍生品，不得用于委托貸款，不得購買理財(cái)產(chǎn)品、非自用房產(chǎn)；對于非投資類外商投資企業(yè)，不得用于境內(nèi)再投資。外商投資企業(yè)的人民幣境外借款一般存款賬戶存放的人民幣資金不得轉(zhuǎn)存。

　　8.外商投資企業(yè)人民幣境外借款一般存款賬戶的人民幣資金可以償還國內(nèi)外貸款。

　　9.除支付工資以及企業(yè)用作差旅費(fèi)、零星采購、零星開支等用途的備用金等以外，外商投資企業(yè)人民幣境外借款一般存款賬戶資金不可劃轉(zhuǎn)至境內(nèi)同名人民幣存款賬戶。

　　四、境外投資者投資境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)

　　境外投資者經(jīng)國務(wù)院金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，按有關(guān)法律規(guī)定投資境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，可使用人民幣投資，具體包括新設(shè)、增資、并購、參股、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、利潤分配、清算、減資、股份減持或先行收回投資等。

　　【操作流程】

　　【操作步驟】

　　1.準(zhǔn)備相關(guān)資料。主要包括：（1）國務(wù)院金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)文件；（2）組織機(jī)構(gòu)代碼證；（3）營業(yè)執(zhí)照副本；（4）人民銀行要求提供的其他材料。

　　2.提出業(yè)務(wù)申請。將上述資料提交銀行審核。

　　3.銀行辦理相關(guān)手續(xù)。銀行審核通過，辦理資金收付手續(xù)。

　　【注意事項(xiàng)】

　　1.境內(nèi)結(jié)算銀行在為境外投資者辦理人民幣投資境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（銀發(fā)〔2010〕249號文印發(fā)）等銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定，為境外投資者、境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立人民幣銀行結(jié)算賬戶。其中，除境外投資者將利潤分配、清算、減資、股份減持或先行收回投資所得人民幣資金匯出境內(nèi)外，其余業(yè)務(wù)均按照專戶專用原則，開立專用賬戶存放相關(guān)資金。

　　2.境外投資者在辦理境外人民幣投資資金匯入境內(nèi)業(yè)務(wù)時(shí)，按照國務(wù)院金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)相應(yīng)的管理辦法，需先審批后驗(yàn)資的，應(yīng)向境內(nèi)結(jié)算銀行提交監(jiān)管部門的批準(zhǔn)文件等有關(guān)材料辦理驗(yàn)資業(yè)務(wù)。需先驗(yàn)資再審批的，可先憑向監(jiān)管部門提交的申請材料副本辦理驗(yàn)資業(yè)務(wù)，待獲得批準(zhǔn)或備案文件后再向結(jié)算銀行補(bǔ)充提供，如未獲批準(zhǔn)，匯入境內(nèi)的資金應(yīng)原路退回。

　　3.境外投資者將其所得的人民幣利潤匯出境內(nèi)時(shí)，境內(nèi)結(jié)算銀行在審核外資金融機(jī)構(gòu)有關(guān)利潤處置決議及納稅證明等有關(guān)材料后可直接辦理。

　　4.境外投資者將因減資、轉(zhuǎn)股、清算、先行回收投資等所得人民幣資金匯出境內(nèi)時(shí)，境內(nèi)結(jié)算銀行應(yīng)當(dāng)在審核國務(wù)院金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)或備案文件和納稅證明后，為其辦理人民幣資金匯出境內(nèi)的手續(xù)。

　　第四節(jié) 境外直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)

　　境外直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)境外直接投資主管部門核準(zhǔn)，使用人民幣資金通過設(shè)立、并購、參股等方式在境外設(shè)立或取得企業(yè)或項(xiàng)目全部或部分所有權(quán)、控制權(quán)或經(jīng)營管理權(quán)等權(quán)益的行為。境內(nèi)機(jī)構(gòu)在獲得境外直接投資主管部門的核準(zhǔn)證書后，到人民銀行辦理對外直接投資合規(guī)性信息登記，即可到銀行辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

　　企業(yè)境外直接投資人民幣業(yè)務(wù)基本流程如下圖：

　　圖4-1境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)流程圖

　　【流程說明】

　　1.境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)境外直接投資主管部門核準(zhǔn)，頒發(fā)《境外投資批準(zhǔn)證書》。

　　2.境內(nèi)機(jī)構(gòu)到人民銀行辦理對外直接投資合規(guī)性信息登記，。

　　3.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在外匯局辦理前期費(fèi)用匯出或境外直接投資登記手續(xù)后，到銀行辦理人民幣資金匯出或前期費(fèi)用人民幣資金匯出。

　　4. 境內(nèi)機(jī)構(gòu)因境外投資企業(yè)增資、減資、轉(zhuǎn)股、清算等人民幣收支，可以憑境外直接投資主管部門的核準(zhǔn)文件到銀行直接辦理人民幣資金匯出入手續(xù)。

　　一、對外直接投資合規(guī)性信息登記

　　境內(nèi)機(jī)構(gòu)取得商務(wù)部門《境外投資批準(zhǔn)證書》和工商行政管理部門《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》后，需在人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)中辦理對外直接投資合規(guī)性信息登記手續(xù)。

　　【操作流程】

　　【操作步驟】

　　1.準(zhǔn)備相關(guān)資料。主要包括：（1）境外投資批準(zhǔn)證書；（2）營業(yè)執(zhí)照副本；（3）組織機(jī)構(gòu)代碼證；（4）人民銀行要求提供的其他材料。

　　2.提出登記申請。將上述資料提交人民銀行和境內(nèi)結(jié)算銀行。

　　3.完成信息登記。境內(nèi)結(jié)算銀行將合規(guī)性信息錄入人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)，人民銀行復(fù)核通過后，完成企業(yè)信息登記。

　　二、境外直接投資人民幣資金收付

　　境外直接投資人民幣結(jié)算，包括前期費(fèi)用匯出、投資資金匯出、增資、減資、轉(zhuǎn)股、清算等人民幣收支，境內(nèi)機(jī)構(gòu)可以憑境外直接投資主管部門的核準(zhǔn)文件到銀行直接辦理人民幣資金匯出入手續(xù)。

　　項(xiàng)目活動(dòng)一：前期費(fèi)用匯出或境外直接投資登記

　　境外直接投資前期費(fèi)用匯出或未發(fā)生過前期費(fèi)用匯出的境外直接投資，境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向所在地外匯局申請辦理前期費(fèi)用匯出或境外直接投資登記手續(xù)。

　　【操作流程】

　　【操作步驟】

　　1.準(zhǔn)備相關(guān)資料。主要包括：（1）書面申請書；（2）境外直接投資主管部門的核準(zhǔn)文件及其復(fù)印件或向境外直接投資主管部門提交的境外直接投資申請文件；（3）境內(nèi)機(jī)構(gòu)的營業(yè)執(zhí)照及組織機(jī)構(gòu)代碼證。

　　2.提出登記申請。將上述資料提交外匯局。

　　3.信息登記。外匯局完成信息登記。

　　【注意事項(xiàng)】

　　1.發(fā)生過前期費(fèi)用匯出的境外直接投資，境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在獲得境外直接投資主管部門核準(zhǔn)的30天內(nèi)向所在地外匯局報(bào)送有關(guān)信息。

　　2.已登記境外企業(yè)發(fā)生名稱、經(jīng)營期限、合資合作伙伴及合資合作方式等基本信息變更，或發(fā)生增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或置換、合并或分立清算等情況，境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)生之日起30天內(nèi)將上述變更情況報(bào)送所在地外匯局。

　　項(xiàng)目活動(dòng)二：境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資前期費(fèi)用收付

　　【操作流程】

　　【操作步驟】

　　1.準(zhǔn)備相關(guān)資料。主要包括：（1）境外直接投資主管部門的核準(zhǔn)證書或文件；（2）境內(nèi)機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照副本；（3）組織機(jī)構(gòu)代碼證；（4）人民銀行要求提供的其他材料。

　　2.提出業(yè)務(wù)申請。將上述資料提交銀行審核。

　　3.銀行辦理相關(guān)手續(xù)。銀行審核通過，辦理資金收付手續(xù)。

　　【注意事項(xiàng)】

　　1.境內(nèi)機(jī)構(gòu)累計(jì)匯出的前期費(fèi)用原則上不得超過其向境外直接投資主管部門申報(bào)的中方投資總額的15%。如確因境外并購等業(yè)務(wù)需要，前期費(fèi)用超過15%的，應(yīng)當(dāng)向所在地外匯局說明并提交相關(guān)證明材料。

　　2.境內(nèi)機(jī)構(gòu)已經(jīng)匯出境外的人民幣前期費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)列入其境外直接投資總額。銀行在為該境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理境外直接投資人民幣資金匯出時(shí)，應(yīng)當(dāng)扣減已匯出的人民幣前期費(fèi)用金額。

　　3.自匯出人民幣前期費(fèi)用之日起6個(gè)月內(nèi)仍未獲得境外直接投資主管部門核準(zhǔn)的，境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將剩余資金調(diào)回原匯出資金的境內(nèi)人民幣賬戶。銀行應(yīng)當(dāng)督促境內(nèi)機(jī)構(gòu)將剩余資金調(diào)回原匯出資金的境內(nèi)人民幣賬戶。對拒不調(diào)回的，銀行應(yīng)當(dāng)向所在地人民銀行備案。

　　4.前期費(fèi)用退回金額累計(jì)不得超過已匯出境外的前期費(fèi)用金額。

　　項(xiàng)目活動(dòng)三：境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資資金收付

　　【操作流程】

　　【操作步驟】

　　1.準(zhǔn)備相關(guān)資料。主要包括：（1）境外直接投資主管部門的核準(zhǔn)證書或文件；（2）境內(nèi)機(jī)構(gòu)的營業(yè)執(zhí)照；（3）組織機(jī)構(gòu)代碼證等；（4）人民銀行要求提供的其他材料。

　　2.提出業(yè)務(wù)申請。將上述資料提交銀行審核。

　　3.銀行辦理相關(guān)手續(xù)。銀行審核通過，辦理資金收付手續(xù)。

　　【注意事項(xiàng)】

　　1. 人民幣境外直接投資相關(guān)業(yè)務(wù)需要同時(shí)使用外匯資金的，境內(nèi)機(jī)構(gòu)和銀行應(yīng)當(dāng)按照外匯管理相關(guān)規(guī)定，辦理境外直接投資外匯資金匯出入手續(xù)。

　　2. 銀行為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理的境外直接投資匯出的人民幣資金和外匯資金之和，不得超過境外直接投資主管部門核準(zhǔn)的境外直接投資總額。

　　3. 境內(nèi)機(jī)構(gòu)可以將其所得的境外直接投資利潤以人民幣匯回境內(nèi)。經(jīng)審核境內(nèi)機(jī)構(gòu)提交的境外投資企業(yè)董事會(huì)利潤處置決議等材料，銀行可以為該境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理境外直接投資人民幣利潤入賬手續(xù)，并應(yīng)當(dāng)向人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)報(bào)送人民幣利潤匯回信息。

　　4.境內(nèi)機(jī)構(gòu)因其境外投資企業(yè)（項(xiàng)目）發(fā)生減資、轉(zhuǎn)股、清算或債權(quán)投資回收等人民幣收支,可以憑境外直接投資主管部門的核準(zhǔn)文件到銀行直接辦理人民幣資金匯出入手續(xù). 在辦理上述業(yè)務(wù)時(shí)，銀行應(yīng)當(dāng)向人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)報(bào)送有關(guān)人民幣跨境收付信息。

　　三、境內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)境外項(xiàng)目人民幣貸款

　　本節(jié)所指的“境外項(xiàng)目”是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)“走出去”過程中開展的各類境外投資和其他合作項(xiàng)目，包括但不限于境外直接投資、對外承包工程以及出口買方信貸等。

　　【操作流程】

　　【操作步驟】

　　1.準(zhǔn)備相關(guān)資料。主要包括：根據(jù)貸款行的具體要求提供相應(yīng)的資料。

　　2.提出業(yè)務(wù)申請。將上述資料提交銀行進(jìn)行審核，審核通過后，與銀行簽訂貸款合同。

　　3.銀行辦理相關(guān)手續(xù)。銀行辦理資金匯出手續(xù)。

　　【注意事項(xiàng)】

　　1.銀行可以按照有關(guān)規(guī)定向境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外投資的企業(yè)或項(xiàng)目發(fā)放人民幣貸款。銀行辦理境外項(xiàng)目人民幣貸款業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦行應(yīng)當(dāng)于境外項(xiàng)目人民幣貸款合同簽約后15個(gè)工作日內(nèi)，向所在地人民銀行分支機(jī)構(gòu)提交貸款合同副本。首次辦理境外項(xiàng)目人民幣貸款業(yè)務(wù)的，還應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交相關(guān)規(guī)章制度復(fù)印件。

　　2.境外項(xiàng)目人民幣貸款資金不得用作對境內(nèi)提供貸款。

　　3.境外項(xiàng)目人民幣貸款業(yè)務(wù)涉及的非居民存款不納入現(xiàn)行外債管理。

　　四、境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)人民幣境外放款業(yè)務(wù)

　　境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)可向境內(nèi)銀行申請辦理人民幣境外放款結(jié)算業(yè)務(wù)。具有股權(quán)關(guān)系或同由一家母公司最終控股，且由一家成員機(jī)構(gòu)行使地區(qū)總部或投資管理職能的境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)，可使用人民幣資金池模式向境內(nèi)銀行申請開展人民幣資金池境外放款結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　【操作流程】

　　【操作步驟】

　　1.準(zhǔn)備相關(guān)資料。主要包括：（1）人民幣境外放款合同；（2）組織機(jī)構(gòu)代碼證；（3）營業(yè)執(zhí)照副本；（4）人民銀行要求提供的其他資料。

　　2.提出業(yè)務(wù)申請。將上述資料提交銀行審核。

　　3.銀行審核通過，辦理業(yè)務(wù)手續(xù)。銀行審核業(yè)務(wù)真實(shí)性后，辦理資金匯出手續(xù)。

　　【注意事項(xiàng)】

　　1.開展人民幣境外放款業(yè)務(wù)的境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令〔2003〕第5號發(fā)布）等銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定，向境內(nèi)銀行申請開立人民幣專用存款賬戶，專門用于人民幣境外放款。

　　2.境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)向境外放款的利率、期限和用途由借貸雙方按照商業(yè)原則，在合理范圍內(nèi)協(xié)商確定。

　　3.人民幣境外放款必須經(jīng)由放款的人民幣專用存款賬戶以人民幣收回，且回流金額不得超過放款金額及利息、境內(nèi)所得稅、相關(guān)費(fèi)用等合理收入之和。(外匯政策解讀)