來源：匯金網(wǎng)

文件依據(jù)：

　　1.《外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務管理辦法》（中國人民銀行公告[2011]第23號）文件規(guī)定：

　　銀行應當對外商投資企業(yè)人民幣注冊資本金和人民幣借款資金使用的真實性和合規(guī)性進行審查，監(jiān)督外商投資企業(yè)依法使用人民幣資金。

　　在辦理結(jié)算業(yè)務過程中，銀行應當根據(jù)有關審慎監(jiān)管規(guī)定，要求企業(yè)提供支付命令函、資金用途證明等材料，并進行認真審核。

　　2.《中國人民銀行關于明確外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務操作細則的通知》（銀發(fā)[2012]165號）文件規(guī)定：

　　外商投資企業(yè)的人民幣資本金專用存款賬戶、人民幣境外借款一般存款賬戶存放的人民幣資金應當在符合國家有關部門批準的經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不得用于投資有價證券和金融衍生品，不得用于委托貸款，不得購買理財產(chǎn)品、非自用房產(chǎn)；對于非投資類外商投資企業(yè)，不得用于境內(nèi)再投資。

　　3.《中國人民銀行杭州中心支行關于規(guī)范浙江省轉(zhuǎn)口貿(mào)易跨境人民幣結(jié)算業(yè)務管理的通知》（杭銀發(fā)[2013]103號）文件規(guī)定：

　　結(jié)算銀行要做好相關憑證的真實性、有效性的查驗工作，加強信用風險防范。辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易結(jié)算時，應要求企業(yè)提供對應的進出口合同和相關的單證資料。

　　涉及提單、倉單等物權(quán)和貨權(quán)憑證轉(zhuǎn)賣的，提單應為全套3份正本，倉單應為正本實名倉單。

　　涉及海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)貨物轉(zhuǎn)賣結(jié)算時，原則上應要求企業(yè)提供相應的貨物海關備案信息。銀行辦理上述業(yè)務時應在相關提單和倉單的正本上進行簽注。

　　分析結(jié)論：

　　根據(jù)中國人民銀行公告[2011]第23號及銀發(fā)[2012]165號文的管理規(guī)定，外商投資企業(yè)人民幣資本金納入專戶管理，銀行應對外商投資企業(yè)人民幣資本金使用的真實性和合規(guī)性進行監(jiān)管，通過企業(yè)提供的支付命令函、資金用途證明等材料，對其付款背景的真實性進行審核。

　　對于以人民幣資本金境內(nèi)支付時，一般參照外幣資本金的管理原則，要求提供發(fā)票并對其真實性進行查驗。對于人民幣資本金是否可以支付轉(zhuǎn)口貿(mào)易款項，有兩種觀點：

　　1. 以人民幣資本金支付轉(zhuǎn)口貿(mào)易款項，存在躲避對發(fā)票等資料真實性審核的嫌疑。

　　因為轉(zhuǎn)口貿(mào)易具有收、支兩條線的特性，如以人民幣資本金支付先支后收項下轉(zhuǎn)口貿(mào)易款項，再以正常貨款形式收入轉(zhuǎn)口貿(mào)易款項，從而將人民幣資本金變?yōu)槠髽I(yè)自有資金在境內(nèi)自由使用，而無需再提供相應的發(fā)票等資料。

　　2.人民幣資本金支付貨款屬于企業(yè)正常的經(jīng)營范圍，沒有理由不予辦理，只需把握對其貿(mào)易背景真實性的審核即可。

　　因此，根據(jù)當?shù)乇O(jiān)管部門的觀點，參照杭銀發(fā)[2013]103號文的管理規(guī)定，在辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易跨境人民幣業(yè)務時，企業(yè)需提供轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下進出口合同、進出口發(fā)票、全套正本貨權(quán)憑證，銀行需對對貨權(quán)憑證的真實性進行核實，并對正本貨權(quán)憑證進行簽注留存。