上周末，中國證監(jiān)會公布了《基金行業(yè)人員離任審計及審查報告內(nèi)容準則》（以下簡稱《準則》），確定了實施離任審計、審查的人員范圍，統(tǒng)一和細化了離任審計、審查報告的具體內(nèi)容等，該《準則》將于2011年10月1日起施行。

　　業(yè)內(nèi)人士介紹，2004年頒布的《基金行業(yè)高級管理人員任職管理辦法》已確立了基金業(yè)高管、基金經(jīng)理離任審計、審查制度，但未對審計及審查報告的內(nèi)容作出具體規(guī)定。因此在實踐中會計事務(wù)所、基金管理公司等機構(gòu)出具的離任審計、審查報告格式都比較多樣，內(nèi)容也比較簡單，缺乏針對性，很難客觀全面地反映離任審計，審查對象的工作情況。

　　“考慮到監(jiān)管工作需要和行業(yè)規(guī)范發(fā)展的要求，有必要專門制定準則，以統(tǒng)一、細化離任審計、審查報告的基本內(nèi)容，加強對有關(guān)基金從業(yè)人員誠信、合規(guī)行為的持續(xù)跟蹤與監(jiān)管。”證監(jiān)會相關(guān)負責(zé)人表示。

　　按照《準則》要求，基金管理公司、基金托管銀行、基金銷售機構(gòu)應(yīng)當建立相關(guān)人員離任審計或者離任審查制度。同時，基金管理公司高級管理人員、基金經(jīng)理、投資經(jīng)理及基金托管銀行基金托管部門高級管理人員、獨立基金銷售機構(gòu)的高級管理人員或者執(zhí)行事務(wù)合伙人、證券投資咨詢機構(gòu)負責(zé)基金銷售業(yè)務(wù)的高級管理人員、其他基金銷售機構(gòu)負責(zé)基金銷售業(yè)務(wù)的部門負責(zé)人離任的，應(yīng)當接受離任審計或者離任審查，在離任審計或者離任審查期間不得到其他基金管理公司、基金托管銀行基金托管部門或者基金銷售機構(gòu)任職。

　　據(jù)了解，此次公布的《準則》最關(guān)注的是有關(guān)人員誠信、合規(guī)、對基金持有人利益保護等三方面問題。監(jiān)管部門每年都將對相關(guān)機構(gòu)離任審計審查制度建設(shè)情況進行現(xiàn)場檢查，對未按規(guī)定進行審計審查，或存在虛假記載、重大遺漏等問題，監(jiān)管部門將對有關(guān)人員采取行政監(jiān)管措施。

　　業(yè)內(nèi)人士稱，《準則》的出臺將讓基金從業(yè)人員“走”得更加透明。“該《準則》將為基金行業(yè)人員離任審計、審查工作提供基本指導(dǎo)，有利于督促上述人員依法合規(guī)履行職責(zé)、加強審計監(jiān)督，有利于保護基金持有人的合法權(quán)益。”某基金研究機構(gòu)總監(jiān)表示。