國(guó)家外匯管理局通報(bào)了2018年以來(lái)查出外匯違規(guī)行為的工作情況，同時(shí)公布了27個(gè)典型的外匯違規(guī)案件，其中銀行違規(guī)案13個(gè)。

2015年11月至2016年1月，華夏銀行上海分行未按規(guī)定盡職審核轉(zhuǎn)口貿(mào)易真實(shí)性，在企業(yè)提交虛假提單的情況下，違規(guī)辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易購(gòu)付匯業(yè)務(wù)。

該行上述行為違反《外匯管理?xiàng)l例》第十二條。根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》第四十七條，處以罰款200萬(wàn)元人民幣，暫停對(duì)公售匯業(yè)務(wù)兩年。

2016年1月至8月，交通銀行廈門前埔支行未按規(guī)定盡職審核轉(zhuǎn)口貿(mào)易真實(shí)性，在企業(yè)提交虛假提單的情況下，違規(guī)辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易購(gòu)付匯業(yè)務(wù)。

該行上述行為違反《外匯管理?xiàng)l例》第十二條。根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》第四十七條，處以罰款600萬(wàn)元人民幣，暫停對(duì)公售匯業(yè)務(wù)三個(gè)月，并責(zé)令追究負(fù)有直接責(zé)任的高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員責(zé)任。

2016年3月至8月，南洋商業(yè)銀行杭州分行未按規(guī)定盡職審核轉(zhuǎn)口貿(mào)易真實(shí)性，在企業(yè)提交失效及與交易無(wú)關(guān)提單的情況下，違規(guī)辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯業(yè)務(wù)。

該行上述行為違反《外匯管理?xiàng)l例》第十二條。根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》第四十七條，處以罰沒(méi)款131萬(wàn)元人民幣。

2017年7月，北京銀行上海分行未按規(guī)定盡職審核轉(zhuǎn)口貿(mào)易真實(shí)性，在企業(yè)重復(fù)提交提單的情況下，違規(guī)辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯業(yè)務(wù)。

該行上述行為違反《外匯管理?xiàng)l例》第十二條。根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》第四十七條，處以罰沒(méi)款84萬(wàn)元人民幣。

2015年9月至10月，錦州銀行大連分行憑其他企業(yè)的海關(guān)報(bào)告單為某企業(yè)違規(guī)辦理貿(mào)易融資業(yè)務(wù)。

該行上述行為違反《外匯管理?xiàng)l例》第十二條。根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》第四十七條，處以罰沒(méi)款52.98萬(wàn)元人民幣。

2016年9月至11月，徽商銀行合肥天鵝湖支行在企業(yè)重復(fù)使用海關(guān)報(bào)關(guān)單的情況下，違規(guī)辦理貿(mào)易融資業(yè)務(wù)。

該行上述行為違反《外匯管理?xiàng)l例》第十二條。根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》第四十七條，處以罰款40萬(wàn)元人民幣。

2014年8月至2016年12月，民生銀行廈門分行在辦理內(nèi)保外貸簽約及履約付匯時(shí)，未按規(guī)定對(duì)債務(wù)人主體資格、貸款資金用途、預(yù)計(jì)還款資金來(lái)源、擔(dān)保履約可能性及相關(guān)交易背景進(jìn)行盡職審核和調(diào)查。

該行上述行為違反《跨境擔(dān)保外匯管理規(guī)定》第十二條及第二十八條。根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》第四十七條，處以罰沒(méi)款2240萬(wàn)元人民幣，暫停對(duì)公售匯業(yè)務(wù)三個(gè)月。

2015年5月至2017年1月，廣州銀行深圳分行在辦理內(nèi)保外貸簽約及履約付匯時(shí)，未按規(guī)定對(duì)債務(wù)人主體資格、貸款資金用途、預(yù)計(jì)還款資金來(lái)源、擔(dān)保履約可能性及相關(guān)交易背景進(jìn)行盡職審核和調(diào)查。

該行上述行為違反《跨境擔(dān)保外匯管理規(guī)定》第十二條及第二十八條。根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》第四十七條，處以罰沒(méi)款295.8萬(wàn)元人民幣。

2015年6月至2016年7月，廈門國(guó)際銀行泉州分行在企業(yè)境外貸款已經(jīng)發(fā)生不良、明知擔(dān)保履約義務(wù)確定發(fā)生的情況下，違規(guī)辦理內(nèi)保外貸簽約及履約付匯業(yè)務(wù)。

該行上述行為違反《跨境擔(dān)保外匯管理規(guī)定》第十二條及第二十八條。根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》第四十七條，處以罰款280萬(wàn)元人民幣。

2015年7月至12月，韓亞銀行廣州分行在辦理內(nèi)保外貸簽約及履約付匯時(shí)，未按規(guī)定對(duì)預(yù)計(jì)還款資金來(lái)源及相關(guān)交易背景進(jìn)行盡職審核和調(diào)查。

該行上述行為違反《跨境擔(dān)保外匯管理規(guī)定》第十二條及第二十八條。根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》第四十七條，處以罰沒(méi)款216.26萬(wàn)元人民幣，暫停對(duì)公售匯業(yè)務(wù)六個(gè)月，責(zé)令追究負(fù)有直接責(zé)任的高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員責(zé)任。

2016年1月至2017年7月，天津銀行第六中心支行在辦理內(nèi)保外貸簽約及履約付匯時(shí)，未按規(guī)定對(duì)預(yù)計(jì)還款資金來(lái)源、擔(dān)保履約可能性及相關(guān)交易背景進(jìn)行盡職審核和調(diào)查。

該行上述行為違反《跨境擔(dān)保外匯管理規(guī)定》第十二條及第二十八條。根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》第四十七條，處以罰沒(méi)款740.25萬(wàn)元人民幣

2016年1月至2017年4月，中國(guó)銀行莆田分行為個(gè)人分拆辦理售付匯和外幣現(xiàn)鈔提取業(yè)務(wù)。

該行上述行為違反《個(gè)人外匯管理辦法》第七條和第三十四條。根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》第四十七條和第四十八條，處以罰款70萬(wàn)元人民幣。

2017年10月至2018年1月，中國(guó)工商銀行深圳分行未按規(guī)定審核境內(nèi)個(gè)人有效身份證件及資金性質(zhì)辦理個(gè)人結(jié)匯業(yè)務(wù)。

該行上述行為違反《個(gè)人外匯管理辦法》第九條和第六條。根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》第四十七條和第四十八條，處以罰款43萬(wàn)元人民幣。

13個(gè)案例中，因違規(guī)辦理轉(zhuǎn)口業(yè)務(wù)及內(nèi)保外貸被罰為大部分，下文主要針對(duì)此進(jìn)行分析

2016年11月以來(lái)，外匯局、央行、發(fā)改委、商務(wù)部等部門紛紛公開(kāi)表態(tài)，政策導(dǎo)向發(fā)生逆轉(zhuǎn)，從鼓勵(lì)境外直接投資，轉(zhuǎn)向強(qiáng)調(diào)真實(shí)性、合規(guī)性審核，從擴(kuò)大資本項(xiàng)目開(kāi)放，轉(zhuǎn)向“控流出、擴(kuò)流入、降逆差”。從各部門的陸續(xù)發(fā)文中可見(jiàn)一斑。

同時(shí)，外匯管理部門也在及時(shí)調(diào)整工作重心，多措并舉。

一是加快外匯管理重點(diǎn)領(lǐng)域改革。

用擴(kuò)大流入、擴(kuò)大外匯供給對(duì)沖外匯

收支風(fēng)險(xiǎn)，支持和便利市場(chǎng)主體正常合理用匯。2017年前7月新設(shè)立外資企業(yè)同比增長(zhǎng)12%。

二是加強(qiáng)購(gòu)付匯真實(shí)性合規(guī)性審核。目前我國(guó)的外匯政策管理的宗旨是，經(jīng)常項(xiàng)目完全可兌換，資本項(xiàng)目適度放開(kāi)。加強(qiáng)真實(shí)性審核的根本目的是確定資金性質(zhì)，防止資本項(xiàng)下資金借由貿(mào)易項(xiàng)下混出。在不影響市場(chǎng)主體合理的用匯需求及正常貨物貿(mào)易業(yè)務(wù)的同時(shí)，針對(duì)借助貨物貿(mào)易、直接投資等渠道非法跨境套利或違規(guī)調(diào)配跨境資金的行為加強(qiáng)真實(shí)性審核，防范和堵截違規(guī)購(gòu)付匯行為，維護(hù)外匯市場(chǎng)供求秩序。

其中《關(guān)于便利銀行開(kāi)展貿(mào)易單證審核有關(guān)工作的通知》（匯發(fā)[2017]9號(hào)）第一條規(guī)定，

“單筆10萬(wàn)美元以上的貨物貿(mào)易付匯，銀行能確認(rèn)企業(yè)對(duì)外付匯業(yè)務(wù)真實(shí)合法的，可不辦理核驗(yàn)手續(xù)。辦理單筆等值10萬(wàn)美元以下貨物貿(mào)易對(duì)外付匯業(yè)務(wù)，銀行可按照‘了解客戶、了解業(yè)務(wù)、盡職審查’的原則，自主決定是否通過(guò)系統(tǒng)對(duì)相應(yīng)進(jìn)口報(bào)關(guān)電子信息辦理核驗(yàn)手續(xù)。”

文件中清楚寫明，銀行是否通過(guò)系統(tǒng)對(duì)相應(yīng)進(jìn)口報(bào)關(guān)電子信息辦理核驗(yàn)手續(xù)，主要看展業(yè)三原則是否做到位。有些較為強(qiáng)勢(shì)的企業(yè)為貪圖便利，可能會(huì)在辦理出口付匯業(yè)務(wù)時(shí)，以此為借口拒絕向銀行提供報(bào)關(guān)單的單號(hào)。然而這一做法其實(shí)可以被認(rèn)為是不符合展業(yè)三原則的要求的。

真實(shí)性審核一直以來(lái)都是銀行辦理業(yè)務(wù)的永恒要求。《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第十二條規(guī)定，

“經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定,對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。外匯管理機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)前款規(guī)定事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。”

也就是說(shuō)，即便是經(jīng)過(guò)漫長(zhǎng)的貨物貿(mào)易改革后，銀行簡(jiǎn)化了審單要求，但仍然要在滿足展業(yè)三原則的基礎(chǔ)上，確保外匯交易的真實(shí)性與外匯收支一致性，不然就有可能面臨外匯局的處罰。

“違反規(guī)定的，銀行責(zé)任按照條例 第四十七條 金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒(méi)收違法所得，并處20萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重或者逾期不改正的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令停止經(jīng)營(yíng)相關(guān)業(yè)務(wù)：

（一）辦理經(jīng)常項(xiàng)目資金收付，未對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查的；

（二）違反規(guī)定辦理資本項(xiàng)目資金收付的；

（三）違反規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的客戶違規(guī)責(zé)任，按四十條或四十一條，處非法套匯（違法）金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處非法套匯金額（違法）30%以上等值以下的罰款。”

（四）違反外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理的；

（五）違反外匯市場(chǎng)交易管理的。”

總的來(lái)說(shuō)，銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把控需做到以下幾點(diǎn)：

一是在業(yè)務(wù)拓展中需正確處理創(chuàng)新與合規(guī)的關(guān)系，不要重業(yè)績(jī)輕合規(guī)、重資金風(fēng)險(xiǎn)輕政策風(fēng)險(xiǎn)；

二是健全內(nèi)控制度，若內(nèi)控管理不到位，業(yè)務(wù)操作規(guī)程把關(guān)不嚴(yán)，將出現(xiàn)重大違規(guī)案件；

三是在外匯業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，需要對(duì)合同真實(shí)性、條款合理性、貿(mào)易規(guī)律性、要素一致性等方面進(jìn)行盡職調(diào)查，將真實(shí)性審核職責(zé)落到實(shí)處。

1.嚴(yán)格審核客戶準(zhǔn)入資質(zhì)，做好盡職審查工作。

境內(nèi)銀行業(yè)務(wù)人員不能輕易將有全額保證金的內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單視為低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)開(kāi)展。根據(jù)29號(hào)文規(guī)定，“擔(dān)保人辦理內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)對(duì)債務(wù)人主體資格、擔(dān)保項(xiàng)下資金用途、預(yù)計(jì)的還款資金來(lái)源、擔(dān)保履約的可能性及相關(guān)交易背景進(jìn)行審核，對(duì)是否符合境內(nèi)外相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行盡職調(diào)查，并以適當(dāng)方式監(jiān)督債務(wù)人按照其申明的用途使用擔(dān)保項(xiàng)下資金。”因此，對(duì)于境內(nèi)企業(yè)及其境外關(guān)聯(lián)企業(yè)的資質(zhì)審核要全面，特別需要防范涉及“母小子大”“快進(jìn)快出”“母公司主營(yíng)業(yè)務(wù)與境外公司經(jīng)營(yíng)存在差異較大”等異常跨境投融資活動(dòng)。

具體來(lái)看，一是加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的主體資質(zhì)及內(nèi)部合規(guī)性審查，對(duì)存在合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)隱患的內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)，境內(nèi)銀行應(yīng)核實(shí)企業(yè)對(duì)外投融資活動(dòng)在發(fā)改委、商務(wù)部、國(guó)資委、外管局、住建部等有關(guān)部門的核準(zhǔn)、登記、確認(rèn)等情況，審查確認(rèn)擔(dān)保申請(qǐng)人對(duì)外提供擔(dān)保是否已經(jīng)根據(jù)公司章程規(guī)定獲得企業(yè)內(nèi)部的合法授權(quán)。二是加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保履約能力和意愿審核，通過(guò)分析擔(dān)保申請(qǐng)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、盈利模式、財(cái)務(wù)效益、戰(zhàn)略定位，研判擔(dān)保申請(qǐng)人的履約能力；通過(guò)審核擔(dān)保申請(qǐng)人與債務(wù)人的關(guān)系，并結(jié)合擔(dān)保申請(qǐng)人履約歷史情況，研判擔(dān)保申請(qǐng)人的履約意愿。三是做好擔(dān)保申請(qǐng)人履約能力貸后管理，包括：定期走訪擔(dān)保申請(qǐng)人，實(shí)地查看擔(dān)保申請(qǐng)人、反擔(dān)保人（如有）的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，與債務(wù)人資金往來(lái)情況，定期分析核實(shí)企業(yè)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、人員等情況以及對(duì)債務(wù)人支持情況；做好押品管理，定期勘察押品狀態(tài)，實(shí)施價(jià)值評(píng)估工作；掌握擔(dān)保業(yè)務(wù)項(xiàng)下有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。

由于地理限制等原因，境內(nèi)機(jī)構(gòu)無(wú)法直接審查境外債務(wù)人相關(guān)情況，因此在盡職審查中應(yīng)與境外機(jī)構(gòu)密切配合，協(xié)同做好以下審查：一是加強(qiáng)債務(wù)人主體資質(zhì)審查、償債能力或履約能力審核，通過(guò)實(shí)地走訪、非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查或第三方支持獲取債務(wù)人經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)情況、預(yù)計(jì)還款來(lái)源等，審核債務(wù)人自身償債能力、可預(yù)期的還款資金來(lái)源，后期再融資能力等；二是加強(qiáng)融資用途真實(shí)性、合理性、合規(guī)性審核，境內(nèi)機(jī)構(gòu)可與境外機(jī)構(gòu)協(xié)商形成書面協(xié)議，以適當(dāng)方式來(lái)監(jiān)督債務(wù)人以其申明的方式使用擔(dān)保項(xiàng)下資金。

實(shí)務(wù)中，內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)項(xiàng)下保函或備用信用證一般遵循國(guó)際慣例，境內(nèi)銀行出具的擔(dān)保多為見(jiàn)索即付，即使發(fā)現(xiàn)債務(wù)人存在資金違規(guī)使用情況，涉及欺詐例外的法律認(rèn)定問(wèn)題也很難舉證并行使抗辯權(quán)，面對(duì)境外債權(quán)人的相符索賠仍須進(jìn)行對(duì)外履約支付。因此，充分的盡職調(diào)查是把控業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的第一道關(guān)口。境內(nèi)擔(dān)保行可在開(kāi)立擔(dān)保協(xié)議中列明由擔(dān)保申請(qǐng)人承諾內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)合規(guī)性相關(guān)事項(xiàng)，來(lái)增加對(duì)境內(nèi)行合規(guī)性權(quán)益保障。

2.落實(shí)境內(nèi)企業(yè)的反擔(dān)保，避免出現(xiàn)金額敞口。

境內(nèi)銀行在開(kāi)展內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)時(shí)，要確保擔(dān)保申請(qǐng)人的抵押/質(zhì)押資產(chǎn)能夠全部覆蓋擔(dān)保金額并充分考慮匯率波動(dòng)因素影響。實(shí)務(wù)中，有些企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況一般，境內(nèi)銀行設(shè)計(jì)的內(nèi)保外貸產(chǎn)品將擔(dān)保申請(qǐng)人定期存單（或理財(cái)產(chǎn)品）質(zhì)押和利息前置（即把未到期的利息部分等同于現(xiàn)在的價(jià)值用于風(fēng)險(xiǎn)覆蓋）相結(jié)合以提高對(duì)外擔(dān)保的金額。這種方式對(duì)境內(nèi)銀行來(lái)講存在較大的金額敞口風(fēng)險(xiǎn)，一旦由于匯率波動(dòng)因素導(dǎo)致內(nèi)保外貸項(xiàng)下發(fā)生提前履約情況，擔(dān)保申請(qǐng)人定期存單轉(zhuǎn)活期，未到期利息將無(wú)法實(shí)現(xiàn)，則利息前置部分的擔(dān)保履約資金將可能由銀行承擔(dān)，形成不良貸款。此外，即使境內(nèi)銀行有擔(dān)保申請(qǐng)人的抵押質(zhì)押資產(chǎn)，也要定期了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，必要時(shí)采取追加保證金或其他資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。因?yàn)橐坏?dān)保申請(qǐng)人破產(chǎn)，銀行盡管有擔(dān)保申請(qǐng)人提供的質(zhì)押資產(chǎn)，仍面臨其他相關(guān)債權(quán)人共同行使債權(quán)人權(quán)利的分配訴求。

來(lái)源：貿(mào)易金融、Bank資管