簡析國內(nèi)信用證使用
時間: 2014-05-03 11:33:05 來源: 蘇州日報
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- 經(jīng)過近幾年的飛速發(fā)展，國內(nèi)信用證已為部分企業(yè)熟知，但對于大多數(shù)企業(yè)來說可能還是較為陌生。事實上，國內(nèi)信用證在我國出現(xiàn)已有二十多年的發(fā)展歷史。
經(jīng)過近幾年的飛速發(fā)展，國內(nèi)信用證已為部分企業(yè)熟知，但對于大多數(shù)企業(yè)來說可能還是較為陌生。事實上，國內(nèi)信用證在我國出現(xiàn)已有二十多年的發(fā)展歷史。改革開放之初我國已將國內(nèi)信用證與商業(yè)匯票同時推出，由于不適應(yīng)當時的國內(nèi)信用和經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，國內(nèi)信用證沒有獲得實質(zhì)開展。而隨著我國國內(nèi)貿(mào)易的日益發(fā)展，為促進商品流通，規(guī)范社會信用，改變企業(yè)間相互拖欠，減少困擾經(jīng)濟發(fā)展的三角債問題，保持我國社會主義市場經(jīng)濟的健康發(fā)展，1997年中國人民銀行制定頒布了《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》，正式將信用證引入國內(nèi)貿(mào)易結(jié)算，同期在國內(nèi)貿(mào)易領(lǐng)域大力推廣的還有票據(jù)類的國內(nèi)結(jié)算工具，其中就包括與國內(nèi)證極其相似的銀行承兌匯票。遺憾的是，在此后的十年時間里，國內(nèi)信用證在與銀行承兌匯票的同臺競爭中，始終處于下風(fēng)。銀行承兌匯票以其高流通性、手續(xù)簡便、規(guī)則成熟，最終贏得了幾乎所有的細分市場。國內(nèi)信用證僅是嘗試性地開了個頭，一直停留在銀行的菜單狀態(tài)，乏人問津，發(fā)展非常緩慢。直到2007年，隨著我國市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，企業(yè)對銀行支付結(jié)算服務(wù)的要求不斷提高，國內(nèi)信用證實現(xiàn)了跨越式發(fā)展，特別是2011年，由于國家宏觀調(diào)控，各商業(yè)銀行信貸規(guī)模緊張，銀票貼現(xiàn)價格一路飆升，一度達到10%以上，企業(yè)接受銀票的意愿降低，此時國內(nèi)信用證因銀行消化渠道多樣，受信貸規(guī)模影響較小等特性得到了突飛猛進的發(fā)展，并逐漸為部分企業(yè)應(yīng)用于日常的國內(nèi)貿(mào)易結(jié)算中。
那么，在國內(nèi)貿(mào)易結(jié)算中，國內(nèi)信用證對企業(yè)來說究竟有何吸引力呢？企業(yè)財務(wù)人員和采購部門在考慮貨款的支付結(jié)算方式時通常考慮最多的是用支票、電匯及銀行承兌匯票，很少使用到國內(nèi)信用證。下面就企業(yè)經(jīng)常使用的銀行承兌匯票和國內(nèi)信用證進行比較，以望大家對國內(nèi)信用證有個直觀深入的了解，以便在日常貿(mào)易中靈活使用，使之成為國內(nèi)貿(mào)易結(jié)算的通用工具或是在銀行資金面趨緊情況下對銀行承兌匯票的有益補充。
國內(nèi)信用證是開證行依照申請人的申請開出的，憑符合國內(nèi)信用證條款單據(jù)支付的書面承諾，是人民銀行為適應(yīng)國內(nèi)貿(mào)易活動的需要，于1997年正式推出，用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易的又一項支付結(jié)算工具。銀行承兌匯票是由出票人簽發(fā)的，由銀行承兌的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。是我國《支付結(jié)算辦法》 中規(guī)定的“三票一卡三方式”中的一種，在經(jīng)濟活動中有很強的支付和結(jié)算功能，是企業(yè)客戶經(jīng)常使用的一種結(jié)算工具。
通過對銀行承兌匯票和國內(nèi)信用證的比較可以看出，銀行承兌匯票和國內(nèi)信用證兩者都是支付結(jié)算工具，都有短期融資功能，又各有特點。銀行承兌匯票從轉(zhuǎn)讓流通、最終付款方面顯得比較靈活，而國內(nèi)信用證將買賣雙方合同中的彼此約束和貨款支付緊密聯(lián)系在一起，可以有效避免雙方收款不發(fā)貨、收貨不付款的現(xiàn)象，從而保證合同的履行。從近兩年人民幣市場資金面來看，規(guī)模緊張時時來襲，每年均有兩至三次銀票貼現(xiàn)價格飆升不下，各大銀行貼現(xiàn)額度異常緊張，此時國內(nèi)信用證因受信貸規(guī)模約束較小及異于銀票的消化渠道而大放異彩，逐步成為國內(nèi)貿(mào)易結(jié)算融資不可或缺的一部分。企業(yè)可根據(jù)市場資金面及自身需求選擇適用國內(nèi)信用證以滿足結(jié)算融資需要。
國內(nèi)信用證作為一種結(jié)算和融資工具，有其固有的優(yōu)勢，相信隨著社會對信用環(huán)境建設(shè)的日益關(guān)注，企業(yè)對信用證結(jié)算的深入了解，將會有越來越多的企業(yè)，選擇國內(nèi)信用證這一結(jié)算方式，并通過此方式實現(xiàn)國內(nèi)結(jié)算、融資等多方面的訴求。而隨著市場需求的不斷擴大，國內(nèi)證品種亦將日益豐富，人民銀行即將出臺新的結(jié)算管理辦法，更好地規(guī)范和推動國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的發(fā)展，中國銀行也將秉承服務(wù)客戶的一貫原則，根據(jù)客戶需求為客戶提供量體裁衣式的國內(nèi)證服務(wù)方案，滿足客戶個性化需求。
中國銀行作為貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的領(lǐng)軍者，在國內(nèi)證業(yè)務(wù)方面，除了通用的商品貿(mào)易項下開證，還創(chuàng)新了公用事業(yè)國內(nèi)證，針對用氣、用電等大戶，以供氣供電部門為受益人，每月初由企業(yè)通過我行向其開立即期國內(nèi)信用證，供氣供電部門據(jù)此為企業(yè)供電，并于次月初按上月實際用氣用電情況開票并交單銀行托收。通過公用事業(yè)證模式介入銀行信用，企業(yè)可以有效減少目前預(yù)繳費造成的資金占用，節(jié)約可觀的財務(wù)成本，同時在企業(yè)資金緊張時還可通過銀行敘做買方押匯緩解付款壓力。目前，在中國銀行蘇州分行敘做公用事業(yè)開證業(yè)務(wù)已有五十余戶，并不斷發(fā)展壯大。
延伸閱讀銀行承兌匯票和國內(nèi)信用證的相同點
從兩者的作用看，既是支付工具，又是短期融資工具
銀行承兌匯票和國內(nèi)信用證都可以用于經(jīng)濟活動中買賣雙方債權(quán)、債務(wù)的結(jié)算，同時可以代替現(xiàn)金完成貨幣的支付。除了有支付結(jié)算功能外，和銀行提供的其他支付結(jié)算產(chǎn)品相比，兩者還有較強的融資功能。通過銀行承兌匯票和國內(nèi)信用證，申請人與銀行建立委托付款關(guān)系，并由銀行承擔(dān)第一付款責(zé)任。
以銀行信用代替商業(yè)信用，在商品交易過程中起到融通資金的作用。國內(nèi)信用證的使用者，在雙方簽訂合同后，買方向銀行申請開立信用證，賣方收到信用證后，按照信用證要求的時間裝運發(fā)貨，而不需買方當場支付貨款。銀行承兌匯票也一樣，賣方收到銀票后即可發(fā)貨，買方當時也不需要支付貨款。銀行承兌匯票的付款期限為6個月（電票可達一年），國內(nèi)信用證的有效期最長不得超過6個月。
從使用的要求看，兩者都要求有真實的貿(mào)易背景
由于可以融通資金，銀行要求使用雙方都必須以真實的商品交易為基礎(chǔ)。開立銀行承兌匯票，承兌申請人要出具商品交易合同，連續(xù)申請承兌的批發(fā)企業(yè)還應(yīng)提供上一次商品交易確已履行的證明，如前手的增值稅發(fā)票等：國內(nèi)信用證也要開證申請人出具雙方購銷合同。銀行將兩者都納入對客戶單位的授信范圍，并根據(jù)申請人的資信情況要求交納一定的保證金。
其他相同之處
除了上述兩點外，銀行承兌匯票和國內(nèi)信用證還有其他諸多相似之處。如，從最終收取款項的方式看，兩者都是收款人(受益人)開戶行通過“委托收款”方式收取貨款，從資金的靈活方式看，銀行承兌匯票收款人和國內(nèi)信用證受益人都能通過貼現(xiàn)或議付、福費廷的方式，提前取得款項。
由于在銀行承兌匯票和國內(nèi)信用證上，銀行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任，作為收款方收到這兩種票據(jù)的時候，因承兌方為銀行故承兌風(fēng)險很低。
銀行承兌匯票和國內(nèi)信用證的區(qū)別
兩者格式和記載的內(nèi)容不同
銀行承兌匯票屬于我國《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)，國內(nèi)信用證是《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》明確的結(jié)算方式，兩者的格式都由人民銀行統(tǒng)一規(guī)定，但具體內(nèi)容大不相同。銀行承兌匯票上的必須記載事項有“表明銀行承兌匯票的字樣”、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。而信用證上的要素相對較多，除了相應(yīng)的當事人名稱、賬號、金額等要素外，還有對貨物的詳細描述，以及對賣方提供單據(jù)的具體要求等。
兩者所體現(xiàn)的內(nèi)在結(jié)算方式不同
國內(nèi)信用證體現(xiàn)的是單款對流的方式，銀行承兌匯票體現(xiàn)的是貨款對流的方式。在國內(nèi)信用證項下的商品交易，賣方是憑單交貨，買方是憑單付款。賣方向承運人提供貨物后獲得運輸單據(jù)(憑單交貨)，再將全套單據(jù)(包括代表物權(quán)的單據(jù)如貨物提單、商業(yè)發(fā)票等)交給銀行，由銀行辦理托收(或向銀行辦理融資)，買方向通知行付款贖單(憑單付款)。而銀行承兌匯票項下的商品交易通常采用的是一手交錢，一手交貨的方式即買方向賣方交付票據(jù)(通過背書方式)，賣方驗票后交貨。
兩者對各自項下商品交易的要求和約束不同
雖然申請辦理銀行承兌匯票時，銀行要求申請人提供雙方交易合同，但不能保證申請人在獲得銀行承兌匯票后，真正用這張票去履行該筆合同。通常，銀行在作出承兌后，不再去管匯票的流向和其實際的用途，只是到期負責(zé)支付匯票款項。而國內(nèi)信用證中的很多條款都是根據(jù)合同條款來繕制(開立)的，如對貨物品質(zhì)、數(shù)量，包裝、裝運期限等的要求，對代表物權(quán)單據(jù)的要求等，都要求賣方必須履行合同，生產(chǎn)出合同要求的產(chǎn)品，按規(guī)定的時間裝運并取得相應(yīng)的單據(jù)后，才可以辦理托收，獲得信用證項下的款項。
同時，買方必須持有賣方提供的履行合同后所獲得并滿足信用證要求的相關(guān)單據(jù)，才能到其開戶銀行辦理議付，議付銀行也必須將信用證連同全套單據(jù)向開證行(或指定銀行)辦理托收，而銀行承兌匯票貼現(xiàn)時，受理銀行雖然要求提供能夠證明該銀票項下的交易確已履行的憑證(包括與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和貨運單據(jù))，但貼現(xiàn)銀行到期辦理委托收款時不再需要附這些證明單據(jù)。實際上，只要保證匯票本身的真實性和背書連續(xù)，承兌銀行就必須付款。因此，兩者雖然都要求有貿(mào)易背景，相比之下國內(nèi)信用證更加強調(diào)商品交易履行合同的真實性。
兩者的流轉(zhuǎn)方式不同
我國《票據(jù)法》規(guī)定票據(jù)可以通過背書的方式進行轉(zhuǎn)讓流通。銀行承兌匯票由出票人簽發(fā)，銀行承兌后便可交給承兌申請人，由其自由轉(zhuǎn)讓。在承兌行向?qū)Ψ姐y行辦理委托收款的過程中，票據(jù)是脫離銀行在外部運作的，這樣就很容易被偽造、變造、克隆，給正當?shù)某制比苏Ｊ湛顜砝щy，同時使銀行資金安全受到威脅，同時，在目前我國的經(jīng)濟環(huán)境中，企業(yè)社會信用普遍低下，經(jīng)濟從業(yè)人員專業(yè)知識的貧乏都會直接影響到票據(jù)流通的質(zhì)量，現(xiàn)實生活中由于背書中的某一手章蓋錯了、蓋的位置不對，最終影響最后持票人到期收不到款的情況比比皆是。由于銀行誤收克隆匯票，導(dǎo)致資金損失的也是屢見不鮮。
而《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》第二條規(guī)定“信用證是不可撤銷，不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。”可見信用證由開證行開出后就直接交給對方銀行(通知行)，信用證在整個流轉(zhuǎn)過程中沒有流出銀行系統(tǒng)，這樣就可以有效避免信用證及相關(guān)單據(jù)被篡改變造的風(fēng)險，保證收款的安全。
兩者的付款條件和付款期限不同
銀行承兌匯票是銀行到期無條件付款，承兌銀行見到到期的銀行承兌匯票后，只要審核匯票背書連續(xù)及匯票的真實性后即可付款：而國內(nèi)信用證開證(議付)行必須審核信用證及其所附單據(jù)，保證單證相符、單單相符后方可付款。銀行承兌匯票一般都是在匯票到期日由承兌銀行支付款項，而國內(nèi)信用證的付款期限可分為即期付款和延期付款(兩者都要在信用證有效期內(nèi))，即期付款是指開證行在收到受益人提交的符合信用證要求的單據(jù)后，立即向受益人支付款項(一般是在五個工作日內(nèi))，延期付款是指在貨物發(fā)運日后某一日付款。其中，即期付款的國內(nèi)信用證和銀行承兌匯票不同，它沒有到期日的概念，隨到隨付。另外，國內(nèi)信用證可以根據(jù)買方，或者賣方的要求進行修改，往往是貿(mào)易雙方對合同上的條款進行了修改，相應(yīng)地對信用證上的條款也進行修改，甚至修改信用證金額，這就給交易雙方帶來了方便。而銀行承兌匯票上的金額不能進行修改，也不能對部分金額進行背書轉(zhuǎn)讓，只能以此金額最終辦理結(jié)算。這也是一些客戶將大額銀行承兌匯票質(zhì)押給銀行，重新簽開若干小額承兌匯票用于不同用途支付的主要原因。
客戶負擔(dān)的費用不同
根據(jù)《支付結(jié)算辦法》，客戶申請辦理銀行承兌匯票只要交納萬分之五的手續(xù)費，辦理貼現(xiàn)時不須再交納手續(xù)費，而國內(nèi)信用證由于手續(xù)比較復(fù)雜，在整個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，客戶要交納相對較多的費用。《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》中要求，客戶在申請開證時，要交納開證手續(xù)費、修改手續(xù)費、通知手續(xù)費、議付手續(xù)費等等。
融資形式不同
客戶在敘做銀行承兌匯票業(yè)務(wù)時，僅受益人可通過銀票的貼現(xiàn)實現(xiàn)資金的融通。而在國內(nèi)信用證項下買賣雙方均可以依賴此產(chǎn)品實現(xiàn)資金融通，買方可敘做買方押匯、賣方則可通過賣方押匯、議付、福費廷等形式緩解資金壓力。
融資后對客戶的財報影響
客戶敘做銀票貼現(xiàn)后，融資及應(yīng)收票據(jù)應(yīng)計入資產(chǎn)負債表內(nèi)，而如賣方通過敘做福費廷產(chǎn)品，此筆應(yīng)收賬款由銀行買斷，可美化客戶財務(wù)報表。
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