1.承兌業(yè)務(wù)—授信管理不盡職

授信管理不盡職，存在如下情形：

（一）未明確規(guī)定授信審查人、審批人之間的權(quán)限和工作程序，未嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)彶?、審批業(yè)務(wù)，故意繞開審查、審批人，超越、變相超越權(quán)限或不按規(guī)定流程審批的；

（二）貸前調(diào)查未做到實地查看，未如實報告授信調(diào)查掌握的情況，回避風(fēng)險點，因主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論的；

（三）貸時審查未做到獨立審貸，未客觀公正、充分、準(zhǔn)確地揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險，未提出降低風(fēng)險對策的；

（四）以“低風(fēng)險”業(yè)務(wù)為名，未按規(guī)定開展貸款三查；

（五）授信過程中存在其他嚴(yán)重違規(guī)行為。

問題定性依據(jù)

《商業(yè)銀行法》第三十五條“商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)對借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進行嚴(yán)格審查。商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)實行審貸分離、分級審批的制度”。

《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2004〕51號）第十五條“商業(yè)銀行應(yīng)對客戶提供的身份證明、授信主體資格、財務(wù)狀況等資料的合法性、真實性和有效性進行認真核實，并將核實過程和結(jié)果以書面形式記載”、第十六條“商業(yè)銀行對客戶調(diào)查和客戶資料的驗證應(yīng)以實地調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔。必要時，可通過外部征信機構(gòu)對客戶資料的真實性進行核實”、第三十二條“商業(yè)銀行授信決策應(yīng)在書面授權(quán)范圍內(nèi)進行，不得超越權(quán)限進行授信”。

《關(guān)于銀行承兌匯票業(yè)務(wù)案件風(fēng)險提示的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2011〕206號）“二、加強對承兌申請人和貼現(xiàn)申請人的資信調(diào)查，實現(xiàn)風(fēng)險關(guān)口前移。銀行業(yè)金融機構(gòu)要堅決按照‘了解你的客戶’、‘了解你客戶的業(yè)務(wù)’的原則，加強客戶授信調(diào)查工作，嚴(yán)格審核票據(jù)申請人資格、貿(mào)易背景的真實性及背書流轉(zhuǎn)過程合理性，嚴(yán)防持票人惡意串通套取銀行信用”。

《關(guān)于加強銀行承兌匯票業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2012〕286號）“一、銀行業(yè)金融機構(gòu)要高度重視銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險，認真落實有關(guān)監(jiān)管要求。要加強客戶授信調(diào)查，嚴(yán)格審查票據(jù)申請人資格、貿(mào)易背景真實性及背書流轉(zhuǎn)過程合理性。要加強票據(jù)業(yè)務(wù)保證金、貼現(xiàn)資金劃付和使用、查驗和查詢查復(fù)、重要空白憑證和業(yè)務(wù)印章等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理”，“三、銀行業(yè)金融機構(gòu)要加強銀行承兌匯票業(yè)務(wù)統(tǒng)一授信管理。要科學(xué)核定客戶票據(jù)業(yè)務(wù)授信規(guī)模，防止簽發(fā)超過企業(yè)授信限額的票據(jù)，防范各種‘倒票’違規(guī)行為”。

罰款依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)

《銀監(jiān)法》第四十六條，對違法違規(guī)的經(jīng)辦機構(gòu)予以處罰。法人總部（或承擔(dān)管理職責(zé)的上級機構(gòu)）對下級經(jīng)營單位違法違規(guī)行為存在管理責(zé)任的，依照規(guī)定予以處罰。

問責(zé)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)

《銀監(jiān)法》第四十八條、《銀行業(yè)金融機構(gòu)董事(理事〉和高級管理人員任職資格管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2013年第3號)

2.承兌業(yè)務(wù)-違反結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)定

商業(yè)銀行違反票據(jù)承兌等結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)定，不予兌現(xiàn)，不予收付入賬，壓單、壓票或者違反規(guī)定退票。

問題定性依據(jù)

《商業(yè)銀行法》第四十四條“商業(yè)銀行辦理票據(jù)承兌、匯兌、委托收款等結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限兌現(xiàn)，收付入賬，不得壓單、壓票或者違反規(guī)定退票。有關(guān)兌現(xiàn)、收付入賬期限的規(guī)定應(yīng)當(dāng)公布”。

罰款依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)

《商業(yè)銀行法》第七十三條，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五萬元以上的，原則上并處違法所得一倍罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五萬元的，原則上處五萬元罰款。情節(jié)嚴(yán)重的依法上調(diào)處罰金額。

問責(zé)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)

《商業(yè)銀行法》第七十八條、第八十九條；《銀行業(yè)金融機構(gòu)董事(理事〉和高級管理人員任職資格管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2013年第3號)

3.承兌、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)-無真實貿(mào)易背景或貿(mào)易背景不清

辦理無真實貿(mào)易背景或貿(mào)易背景不清的商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)。例如，存在如下情形的：偽造發(fā)票、變造發(fā)票、無發(fā)票、嚴(yán)重缺發(fā)票、發(fā)票先開后廢、廢票重用、陳票新用、重復(fù)使用發(fā)票等；交易合同、運輸單據(jù)、出入庫單據(jù)、檢驗驗收單據(jù)等資料不實等；關(guān)聯(lián)企業(yè)之間虛構(gòu)交易簽發(fā)票據(jù)；滾動辦理銀行承兌匯票融資等；其他無真實貿(mào)易背景或貿(mào)易背景不清的行為。

問題定性依據(jù)

《票據(jù)法》第十條“票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用的原則，具有真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系?！?/p>

《關(guān)于銀行承兌匯票業(yè)務(wù)案件風(fēng)險提示的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2011〕206號）“二、加強對承兌申請人和貼現(xiàn)申請人的資信調(diào)查，實現(xiàn)風(fēng)險關(guān)口前移。銀行業(yè)金融機構(gòu)要堅決按照‘了解你的客戶’、‘了解你客戶的業(yè)務(wù)’的原則，加強客戶授信調(diào)查工作，嚴(yán)格審核票據(jù)申請人資格、貿(mào)易背景的真實性及背書流轉(zhuǎn)過程合理性，嚴(yán)防持票人惡意串通套取銀行信用”。

《關(guān)于加強銀行承兌匯票業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2012〕286號）“一、銀行業(yè)金融機構(gòu)要高度重視銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險，認真落實有關(guān)監(jiān)管要求。要加強客戶授信調(diào)查，嚴(yán)格審查票據(jù)申請人資格、貿(mào)易背景真實性及背書流轉(zhuǎn)過程合理性。要加強票據(jù)業(yè)務(wù)保證金、貼現(xiàn)資金劃付和使用、查驗和查詢查復(fù)、重要空白憑證和業(yè)務(wù)印章等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理”，“三、銀行業(yè)金融機構(gòu)要加強銀行承兌匯票業(yè)務(wù)統(tǒng)一授信管理。要科學(xué)核定客戶票據(jù)業(yè)務(wù)授信規(guī)模，防止簽發(fā)超過企業(yè)授信限額的票據(jù)，防范各種‘倒票’違規(guī)行為”。

《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》（銀發(fā)[1997]216號）第三條“承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)的商業(yè)匯票，應(yīng)以真實、合法的商品交易為基礎(chǔ)”，第十九條“持票人申請貼現(xiàn)時，須提交貼現(xiàn)申請書、經(jīng)其背書的未到期商業(yè)匯票、持票人與出票人或其前手之間的增值稅發(fā)票和商品交易合同復(fù)印件”。

罰款依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)

《銀監(jiān)法》第四十六條，《金融違法行為處罰辦法》第十三條、十四條，對違法違規(guī)的經(jīng)辦機構(gòu)予以處罰。法人總部（或承擔(dān)管理職責(zé)的上級機構(gòu)）對下級經(jīng)營單位違法違規(guī)行為存在管理責(zé)任的，依照規(guī)定予以處罰。

問責(zé)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)

《銀監(jiān)法》第四十八條、《銀行業(yè)金融機構(gòu)董事(理事〉和高級管理人員任職資格管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2013年第3號)

4.承兌、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)-票據(jù)保證金管理不到位

承兌保證金來源于信貸資金、貼現(xiàn)資金；串用、挪用或提前支取保證金。

問題定性依據(jù)

《關(guān)于銀行承兌匯票業(yè)務(wù)案件風(fēng)險提示的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2011〕206號）“三、加強保證金來源真實性、合規(guī)性的審核和管理，不得降低業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。辦理業(yè)務(wù)過程中，必須確保承兌保證金比例適當(dāng)且及時足額到位，不得以貸款或貼現(xiàn)資金繳存保證金，不得挪用或提前支取保證金，不得將保證金賬戶與其他賬戶串用；保證金未覆蓋部分所要求的抵押、質(zhì)押或第三方保證必須嚴(yán)格落實?！?/p>

罰款依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)

《銀監(jiān)法》第四十六條，對違法違規(guī)的經(jīng)辦機構(gòu)予以處罰。法人總部（或承擔(dān)管理職責(zé)的上級機構(gòu)）對下級經(jīng)營單位違法違規(guī)行為存在管理責(zé)任的，依照規(guī)定予以處罰。

問責(zé)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)

《銀監(jiān)法》第四十八條、《銀行業(yè)金融機構(gòu)董事(理事〉和高級管理人員任職資格管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2013年第3號)

5.貼現(xiàn)業(yè)務(wù)-貼現(xiàn)資金回流出票人

貼現(xiàn)資金直接回流至銀行承兌匯票出票人

問題定性依據(jù)

《關(guān)于銀行承兌匯票業(yè)務(wù)案件風(fēng)險提示的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2011〕206號）“四、加強對貼現(xiàn)資金劃付和使用情況的管理。銀行業(yè)金融機構(gòu)要加強貼現(xiàn)資金使用情況的追蹤檢查，對與企業(yè)經(jīng)營范圍或合同約定不符合的資金流轉(zhuǎn)行為要采取嚴(yán)格的控制措施，嚴(yán)禁貼現(xiàn)資金直接轉(zhuǎn)回出票人賬戶；杜絕隨身攜帶票據(jù)和印章，憑傳真和電話指揮劃款，事后補辦貼現(xiàn)資料和劃款憑證的情況，嚴(yán)禁機構(gòu)異地辦理票據(jù)業(yè)務(wù)?！?/p>

罰款依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)

《銀監(jiān)法》第四十六條，對違法違規(guī)的經(jīng)辦機構(gòu)予以處罰。法人總部（或承擔(dān)管理職責(zé)的上級機構(gòu)）對下級經(jīng)營單位違法違規(guī)行為存在管理責(zé)任的，依照規(guī)定予以處罰。

問責(zé)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)

《銀監(jiān)法》第四十八條、《銀行業(yè)金融機構(gòu)董事(理事〉和高級管理人員任職資格管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2013年第3號)

6.同業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)-商票買返業(yè)務(wù)違規(guī)

辦理以商業(yè)承兌匯票為標(biāo)的的買入返售或賣出回購業(yè)務(wù)。

問題定性依據(jù)

《關(guān)于規(guī)范金融機構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的通知》（銀發(fā)[2014]127號）“五、……買入返售（賣出回購）業(yè)務(wù)項下的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)為銀行承兌匯票，債券、央票等在銀行間市場、證券交易所市場交易的具有合理公允價值和較高流動性的金融資產(chǎn)。賣出回購方不得將業(yè)務(wù)項下的金融資產(chǎn)從資產(chǎn)負債表轉(zhuǎn)出?！?/p>

罰款依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)

《銀監(jiān)法》第四十六條，對違法違規(guī)的經(jīng)辦機構(gòu)予以處罰。法人總部（或承擔(dān)管理職責(zé)的上級機構(gòu)）對下級經(jīng)營單位違法違規(guī)行為存在管理責(zé)任的，依照規(guī)定予以處罰。

問責(zé)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)

《銀監(jiān)法》第四十八條、《銀行業(yè)金融機構(gòu)董事(理事〉和高級管理人員任職資格管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2013年第3號)

7.同業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)-不按規(guī)定記賬、計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、非真實出表、簽訂抽屜協(xié)議等

票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、買入返售、賣出回購的交易雙方應(yīng)按照交易實質(zhì)簽訂真實有效的合同，并準(zhǔn)確進行會計核算和賬務(wù)處理，同時要準(zhǔn)確計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。如存在如下行為的，應(yīng)予以處罰。

問題定性依據(jù)

《中國銀監(jiān)會關(guān)于規(guī)范信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及信貸資產(chǎn)類理財業(yè)務(wù)有關(guān)事項的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2009]113號）“四、禁止資產(chǎn)的非真實轉(zhuǎn)移，在進行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時，轉(zhuǎn)出方自身不得安排任何顯性或隱性的回購條件；禁止資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓雙方采取簽訂回購協(xié)議、即期買斷加遠期回購協(xié)議等方式規(guī)避監(jiān)管。五、為滿足資產(chǎn)真實轉(zhuǎn)讓的要求，銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)按法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定和合同的約定，通知借款人，完善貸款轉(zhuǎn)讓的相關(guān)法律手續(xù)；票據(jù)融資應(yīng)具備真實的貿(mào)易背景，按照票據(jù)的有關(guān)規(guī)定進行背書轉(zhuǎn)讓。八、銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》關(guān)于“金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移”的規(guī)定及其他相關(guān)規(guī)定進行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確認，并做相應(yīng)的會計核算和賬務(wù)處理。”

《關(guān)于規(guī)范金融機構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的通知》（銀發(fā)[2014]127號）“五、買入返售（賣出回購）是指兩家金融機構(gòu)之間按照協(xié)議約定先買入（賣出）金融資產(chǎn)，再按約定價格于到期日將該項金融資產(chǎn)返售（回購）的資金融通行為。買入返售（賣出回購）相關(guān)款項在買入返售（賣出回購）金融資產(chǎn)會計科目核算。三方或以上交易對手之間的類似交易不得納入買入返售或賣出回購業(yè)務(wù)管理和核算。買入返售（賣出回購）業(yè)務(wù)項下的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)為銀行承兌匯票，債券、央票等在銀行間市場、證券交易所市場交易的具有合理公允價值和較高流動性的金融資產(chǎn)。賣出回購方不得將業(yè)務(wù)項下的金融資產(chǎn)從資產(chǎn)負債表轉(zhuǎn)出”、“七、金融機構(gòu)開展買入返售（賣出回購）和同業(yè)投資業(yè)務(wù)，不得接受和提供任何直接或間接、顯性或隱性的第三方金融機構(gòu)信用擔(dān)保，國家另有規(guī)定的除外”、“九、金融機構(gòu)開展同業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則的要求，采用正確的會計處理方法，確保各類同業(yè)業(yè)務(wù)及其交易環(huán)節(jié)能夠及時、完整、真實、準(zhǔn)確地在資產(chǎn)負債表內(nèi)或表外記載和反映”。

《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2012年第1號）第五十三條“商業(yè)銀行計量各類表外項目的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)將表外項目名義金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)得到等值的表內(nèi)資產(chǎn)，再按表內(nèi)資產(chǎn)的處理方式計量風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)?！钡谄呤粭l“商業(yè)銀行各類表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)?！ò耍┬庞蔑L(fēng)險仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。（九）遠期資產(chǎn)購買、遠期定期存款、部分交款的股票及證券，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。（十）其它表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)均為100%?！?/p>

罰款依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)

《銀監(jiān)法》第四十六條、《金融違法行為處罰辦法》第十二條，對違法違規(guī)的經(jīng)辦機構(gòu)予以處罰。法人總部（或承擔(dān)管理職責(zé)的上級機構(gòu)）對下級經(jīng)營單位違法違規(guī)行為存在管理責(zé)任的，依照規(guī)定予以處罰。（對于未按照交易實質(zhì)簽訂合同的，原則上交易雙方均應(yīng)予以處罰；未簽訂交易合同，交易雙方各自按照利己性原則違規(guī)會計處理的，原則上交易雙方均應(yīng)予以處罰。）

問責(zé)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)

《銀監(jiān)法》第四十八條、《銀行業(yè)金融機構(gòu)董事(理事〉和高級管理人員任職資格管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2013年第3號)

8.同業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)-違規(guī)辦理票據(jù)代理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

票據(jù)代理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的受托人實質(zhì)承擔(dān)回購交易項下責(zé)任，但存在未在資產(chǎn)負債表表內(nèi)或表外準(zhǔn)確會計核算和賬務(wù)處理、未計算或未準(zhǔn)確計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、倒劃資金、票據(jù)未按規(guī)定背書等違規(guī)行為。委托人出借賬戶、出借印鑒等。

（注：票據(jù)代理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)系指商業(yè)銀行（受托人）將票據(jù)資產(chǎn)賣斷給其他機構(gòu)（委托人），與委托人簽訂《商業(yè)匯票代理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)服務(wù)合同》，隱名代理委托人與交易對手（第三人）進行票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)回購交易，直接或間接為受托人自身或第三人削減信貸規(guī)模、調(diào)節(jié)會計報表提供便利。）

問題定性依據(jù)

《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條“銀行業(yè)金融機構(gòu)有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)責(zé)令改正，并處二十萬元以上五十萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：…（三）提供虛假的或者隱瞞重要事實的報表、報告等文件、資料的；…”

《商業(yè)銀行法》第七十五條“商業(yè)銀行有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)責(zé)令改正，并處二十萬元以上五十萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：……（二）提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告、報表和統(tǒng)計報表的；……”。

《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2012年第1號）第五十三條“商業(yè)銀行計量各類表外項目的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)將表外項目名義金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)得到等值的表內(nèi)資產(chǎn)，再按表內(nèi)資產(chǎn)的處理方式計量風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。”第七十一條“商業(yè)銀行各類表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)?！ò耍┬庞蔑L(fēng)險仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。（九）遠期資產(chǎn)購買、遠期定期存款、部分交款的股票及證券，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。（十）其它表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)均為100%?！?/p>

《合同法》第四百零三條“受托人以自己的名義與第三人訂立合同時，第三人不知道受托人與委托人之間的代理關(guān)系的，…，受托人因委托人的原因?qū)Φ谌瞬宦男辛x務(wù)，受托人應(yīng)當(dāng)向第三人披露委托人，第三人因此可以選擇受托人或者委托人作為相對人主張其權(quán)利”。

罰款依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)

《銀監(jiān)法》第四十六條或《商業(yè)銀行法》第七十五條，對違法違規(guī)的經(jīng)辦機構(gòu)予以處罰。法人總部（或承擔(dān)管理職責(zé)的上級機構(gòu)）對下級經(jīng)營單位違法違規(guī)行為存在管理責(zé)任的，依照規(guī)定予以處罰。委托人存在出借賬戶、出借印鑒、賬外經(jīng)營等違規(guī)行為的，按相關(guān)規(guī)定進行處罰。

問責(zé)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)

《銀監(jiān)法》第四十八條；《銀行業(yè)金融機構(gòu)董事(理事〉和高級管理人員任職資格管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2013年第3號)

9.同業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)-交易資金劃轉(zhuǎn)不合規(guī)

票據(jù)轉(zhuǎn)入行未將資金劃入票據(jù)轉(zhuǎn)出行的存款準(zhǔn)備金賬戶或轉(zhuǎn)出行在轉(zhuǎn)入行開立的一般存款戶。

問題定性依據(jù)

《關(guān)于加強銀行承兌匯票業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2012〕286號）“七、銀行業(yè)金融機構(gòu)要加強銀行承兌匯票業(yè)務(wù)交易資金賬戶統(tǒng)一管理。票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、買入返售、賣出回購資金應(yīng)由票據(jù)轉(zhuǎn)入行將資金劃入票據(jù)轉(zhuǎn)出行在中國人民銀行開立的存款準(zhǔn)備金賬戶，或票據(jù)轉(zhuǎn)出行在本行開立的一般存款賬戶，不得轉(zhuǎn)入票據(jù)轉(zhuǎn)出行在他行開立的賬戶，防止隨意開戶和資金體外循環(huán)。應(yīng)明確專門部門負責(zé)交易資金賬戶的監(jiān)測和管理”。

罰款依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)

《銀監(jiān)法》第四十六條，對違法違規(guī)的經(jīng)辦機構(gòu)予以處罰。法人總部（或承擔(dān)管理職責(zé)的上級機構(gòu)）對下級經(jīng)營單位違法違規(guī)行為存在管理責(zé)任的，依照規(guī)定予以處罰。

問責(zé)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)

《銀監(jiān)法》第四十八條、《銀行業(yè)金融機構(gòu)董事(理事〉和高級管理人員任職資格管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2013年第3號)

10.商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)-保兌、保貼記賬不合規(guī)

商業(yè)銀行開展商業(yè)承兌匯票保兌、保貼業(yè)務(wù)，未在資產(chǎn)負債表表內(nèi)或表外準(zhǔn)確賬務(wù)處理或會計核算、未計算或未準(zhǔn)確計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。

問題定性依據(jù)

《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條“銀行業(yè)金融機構(gòu)有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)責(zé)令改正，并處二十萬元以上五十萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：…（三）提供虛假的或者隱瞞重要事實的報表、報告等文件、資料的；…”

《商業(yè)銀行法》第七十五條“商業(yè)銀行有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)責(zé)令改正，并處二十萬元以上五十萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：……（二）提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告、報表和統(tǒng)計報表的；……”。

《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2012年第1號）第五十三條“商業(yè)銀行計量各類表外項目的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)將表外項目名義金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)得到等值的表內(nèi)資產(chǎn)，再按表內(nèi)資產(chǎn)的處理方式計量風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)?！钡谄呤粭l“商業(yè)銀行各類表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)?！ò耍┬庞蔑L(fēng)險仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。（九）遠期資產(chǎn)購買、遠期定期存款、部分交款的股票及證券，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。（十）其它表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)均為100%?！?/p>

罰款依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)

《銀監(jiān)法》第四十六條或《商業(yè)銀行法》第七十五條，對違法違規(guī)的經(jīng)辦機構(gòu)予以處罰。法人總部（或承擔(dān)管理職責(zé)的上級機構(gòu)）對下級經(jīng)營單位違法違規(guī)行為存在管理責(zé)任的，依照規(guī)定予以處罰。

問責(zé)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)

《銀監(jiān)法》第四十八條、《銀行業(yè)金融機構(gòu)董事(理事〉和高級管理人員任職資格管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2013年第3號)

11.傳統(tǒng)、同業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)-異地辦理票據(jù)業(yè)務(wù)

機構(gòu)在異地辦理票據(jù)貼現(xiàn)、“倒票”。

問題定性依據(jù)

《關(guān)于銀行承兌匯票業(yè)務(wù)案件風(fēng)險提示的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2011〕206號）第四條“加強對貼現(xiàn)資金劃付和使用情況的管理。銀行業(yè)金融機構(gòu)要加強貼現(xiàn)資金使用情況的追蹤檢查，對與企業(yè)經(jīng)營范圍或合同約定不符合的資金流轉(zhuǎn)行為要采取嚴(yán)格的控制措施，嚴(yán)禁貼現(xiàn)資金直接轉(zhuǎn)回出票人賬戶；杜絕隨身攜帶票據(jù)和印章，憑傳真和電話指揮劃款，事后補辦貼現(xiàn)資料和劃款憑證的情況，嚴(yán)禁機構(gòu)異地辦理票據(jù)業(yè)務(wù)。

罰款依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)

《銀監(jiān)法》第四十六條，對違法違規(guī)的經(jīng)辦機構(gòu)予以處罰。法人總部（或承擔(dān)管理職責(zé)的上級機構(gòu)）對下級經(jīng)營單位違法違規(guī)行為存在管理責(zé)任的，依照規(guī)定予以處罰。

問責(zé)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)

《銀監(jiān)法》第四十八條、《銀行業(yè)金融機構(gòu)董事(理事〉和高級管理人員任職資格管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2013年第3號)

12.傳統(tǒng)、同業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)-賬外經(jīng)營

機構(gòu)隱匿票據(jù)業(yè)務(wù)交易、賬外經(jīng)營。

問題定性依據(jù)

《商業(yè)銀行法》第五十五條“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，真實記錄并全面反映其業(yè)務(wù)活動和財務(wù)狀況，編制年度財務(wù)會計報告，及時向國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)、中國人民銀行和國務(wù)院財政部門報送。商業(yè)銀行不得在法定的會計賬冊外另立會計賬冊。”

《金融違法行為處罰辦法》第十一條“金融機構(gòu)不得以下列方式從事賬外經(jīng)營行為：（一）辦理存款、貸款等業(yè)務(wù)不按照會計制度記賬、登記，或者不在會計報表中反映；（二）將存款與貸款等不同業(yè)務(wù)在同一賬戶內(nèi)軋差處理；（三）經(jīng)營收入未列入會計賬冊；（四）其他方式的賬外經(jīng)營行為……”

罰款依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)

《金融違法行為處罰辦法》第十一條“金融機構(gòu)不得以下列方式從事賬外經(jīng)營行為：……金融機構(gòu)違反前款規(guī)定的，給予警告，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款，沒有違法所得的，處10萬元以上五十萬元以下的罰款；對該金融機構(gòu)直接負責(zé)的高級管理人員、其他直接負責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人員，給予開除的紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令該金融機構(gòu)停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款罪或者其他罪的，依法追究刑事責(zé)任”，對違法違規(guī)的經(jīng)辦機構(gòu)予以處罰。法人總部（或承擔(dān)管理職責(zé)的上級機構(gòu)）對下級經(jīng)營單位違法違規(guī)行為存在管理責(zé)任的，依照規(guī)定予以處罰。

問責(zé)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)

《銀監(jiān)法》第四十八條、《銀行業(yè)金融機構(gòu)董事(理事〉和高級管理人員任職資格管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2013年第3號)