本文試著從三類常見的進(jìn)口信用證項(xiàng)下欺詐中發(fā)掘出構(gòu)成欺詐的常見疑點(diǎn)及其識(shí)別方法，進(jìn)而深入探討如何采取有效措施防范這類信用證的欺詐風(fēng)險(xiǎn)。

文 / 中國(guó)銀行國(guó)際結(jié)算單證處理中心（廣州）高級(jí)業(yè)務(wù)經(jīng)理 廖起平

國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)中經(jīng)常發(fā)生欺詐風(fēng)險(xiǎn)，而如何防范欺詐風(fēng)險(xiǎn)一直都是從事國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)人員亟待思考和解決的問(wèn)題。本文試著從三類常見的進(jìn)口信用證項(xiàng)下欺詐中發(fā)掘出構(gòu)成欺詐的常見疑點(diǎn)及其識(shí)別方法，進(jìn)而深入探討如何采取有效措施防范這類信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)。

         進(jìn)口信用證項(xiàng)下欺詐的分類

盡管進(jìn)口信用證項(xiàng)下欺詐的表現(xiàn)形式多種多樣，但筆者認(rèn)為，單就進(jìn)口信用證項(xiàng)下貨物欺詐的表現(xiàn)形式來(lái)看，可以大致分為以下3種類型：

“有單無(wú)貨”，即出口商在根本沒(méi)有發(fā)送貨物的情況下，利用偽造單據(jù)（主要是運(yùn)輸單據(jù)和保險(xiǎn)單據(jù)等），試圖騙取開證行和申請(qǐng)人資金的行為。這是目前最為盛行的一種進(jìn)口信用證欺詐方式，以下就是一例典型的偽造提單、有單無(wú)貨的進(jìn)口信用證欺詐案例。

申請(qǐng)人系第一次與該受益人合作，且基礎(chǔ)合同是申請(qǐng)人與受益人在上海的代理機(jī)構(gòu)簽訂的，并非跟受益人本人簽訂。該受益人在瑞典的注冊(cè)資本僅為10萬(wàn)瑞典克朗，其貿(mào)易實(shí)力非常有限，但申請(qǐng)人在與其簽訂貿(mào)易合同之前，未對(duì)受益人的資信情況進(jìn)行前期調(diào)查，而后受益人以大大低于目前大宗商品市場(chǎng)價(jià)格多的報(bào)價(jià)以及單筆大額100多萬(wàn)美元的交易為誘餌，致使申請(qǐng)人放松警惕，并接受了受益人提出的具有較多疑點(diǎn)的信用證開立要求：1.該筆信用證受益人為瑞典公司，卻規(guī)定在荷蘭任何銀行議付，這不符合正常的貿(mào)易常規(guī)。2.運(yùn)輸路線迂回且不確定：起運(yùn)港為俄羅斯或土耳其任何港口（提交海運(yùn)提單），貨物流與信用證缺乏統(tǒng)一性。3.信用證開立之后，又進(jìn)行了一次修改，主要是補(bǔ)充了多式運(yùn)輸單據(jù)可接受，收貨地為土耳其或?yàn)跗潉e克斯坦任何地方（提交多式運(yùn)輸單據(jù)）。后從海事調(diào)查的結(jié)果來(lái)看，多式運(yùn)輸單據(jù)上顯示的網(wǎng)址與國(guó)際運(yùn)輸方面的業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)；承運(yùn)人也并不存在；在查詢集裝箱信息后也發(fā)現(xiàn)，該套多式聯(lián)運(yùn)單上顯示的十幾個(gè)集裝箱號(hào)對(duì)應(yīng)的貨柜同時(shí)分布在多個(gè)不同國(guó)家的多個(gè)港口，根本不符合正常的貿(mào)易常規(guī)。后申請(qǐng)人憑多式聯(lián)運(yùn)提單復(fù)印件到卸貨港口查無(wú)此批貨物。種種跡象表明，該業(yè)務(wù)涉嫌欺詐。據(jù)此，開證行一方面以實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)對(duì)信用證項(xiàng)下到單進(jìn)行了拒付，另一方面向交單行明確表明該單據(jù)涉嫌欺詐，以防止交單行之后對(duì)該單據(jù)進(jìn)行善意議付，最終交單行來(lái)報(bào)授權(quán)開證行退單并且注銷該信用證。該案例得到圓滿結(jié)案。

“有貨無(wú)質(zhì)”，即出口商在發(fā)送貨物的時(shí)候，利用偽造單據(jù)（主要是質(zhì)量證明、檢驗(yàn)證明等），將本來(lái)質(zhì)量不合格的貨物全部標(biāo)注合格（以次充好），嚴(yán)重情況下貨物無(wú)法通關(guān)，進(jìn)口商根本提不到貨，出口商卻憑單據(jù)試圖騙取進(jìn)口商或開證行資金的行為。這是一種具有相對(duì)隱蔽性的進(jìn)口信用證欺詐類型，以下就是一例典型的有貨無(wú)質(zhì)的進(jìn)口信用證欺詐案例。

受益人為一家香港公司（中間商），申請(qǐng)人系第一次與該受益人合作，申請(qǐng)人對(duì)其信譽(yù)情況并不十分了解，受益人同樣是以大大低于目前大宗商品市場(chǎng)價(jià)格較多的報(bào)價(jià)以及單筆大額交易為誘餌，與申請(qǐng)人簽訂貿(mào)易合同，并要求開立大額自由議付進(jìn)口信用證，貨物是從巴基斯坦進(jìn)口，貨物品質(zhì)難以保證，進(jìn)口貨物是我國(guó)嚴(yán)格限制性進(jìn)口的大宗商品氧化鐵皮（MILL SCALE），價(jià)格條件為CIF FO NAN TONG, CHINA，信用證為大額開證，信用證規(guī)定提交由SGS出具的質(zhì)量證和裝運(yùn)前檢驗(yàn)證書副本。同時(shí)信用證又規(guī)定貨物到了目的港南通港后由國(guó)家出入境檢驗(yàn)檢疫局CIQ檢驗(yàn)，但未作為單據(jù)化條款體現(xiàn)。該進(jìn)口信用證項(xiàng)下實(shí)際貨物到港后因嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題（Fe＜68%，CaO和SiO2總量＞3%）通不了關(guān)，被南通海關(guān)扣押，因?yàn)槠洳环衔覈?guó)進(jìn)口氧化鐵皮的硬性規(guī)格要求：Fe>68%，CaO和SiO2總量<3%（詳見我國(guó)已頒布實(shí)施的《進(jìn)口氧化鐵皮檢驗(yàn)檢疫規(guī)程（試行）》）。申請(qǐng)人懷疑此筆來(lái)單單據(jù)造假，后經(jīng) SGS機(jī)構(gòu)證實(shí)上述單據(jù)確系偽造。該案件給申請(qǐng)人帶來(lái)的結(jié)果就是財(cái)貨兩空，即一方面因?yàn)樾庞米C項(xiàng)下單證相符申請(qǐng)人和開證行都必須付款，另一方面則因?yàn)閷?shí)際到港貨物質(zhì)量問(wèn)題無(wú)法通過(guò)我國(guó)海關(guān)的商檢，通不了關(guān)，造成申請(qǐng)人提不到貨。

“有質(zhì)無(wú)量”，即出口商在發(fā)送貨物的時(shí)候，盡管貨物質(zhì)量合格，但由于出口商利用了偽造單據(jù)（主要包括數(shù)量證明、檢驗(yàn)證明等）或者海上截貨的方式，使得貨物到港后數(shù)量嚴(yán)重不足，受益人以與信用證條款完全相符的單據(jù)，試圖騙取進(jìn)口商或開證行全部貨款資金的行為。這類有質(zhì)無(wú)量的進(jìn)口信用證欺詐類型偶爾也會(huì)發(fā)生，它和有單無(wú)質(zhì)進(jìn)口信用證類型欺詐一樣具有一定的隱蔽性，以下就是一例典型的有質(zhì)無(wú)量的進(jìn)口信用證欺詐案例。

申請(qǐng)人A公司和受益人香港H公司系初次合作。香港H公司同樣以優(yōu)惠的價(jià)格與申請(qǐng)人簽訂大宗商品（委內(nèi)瑞拉鐵礦燒結(jié)料）貿(mào)易合同，并要求以自由議付信用證辦理結(jié)算，信用證條款中規(guī)定：價(jià)格條件為CIF FO HUANGPU PORT，不要求提交保單，租船提單可接受，數(shù)量證/重量證、分析證/質(zhì)量證和原產(chǎn)地證書均由委內(nèi)瑞拉的XXX公司出具，而非當(dāng)?shù)貙ｉT的第三方檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)或商會(huì)出具，第三方運(yùn)輸單據(jù)可接受。議付行香港B銀行來(lái)單面函稱已對(duì)相符單據(jù)進(jìn)行了議付。開證行I銀行到單后5個(gè)工作日內(nèi)對(duì)外付款，申請(qǐng)人A公司憑單提貨時(shí)，發(fā)現(xiàn)該筆進(jìn)口項(xiàng)下貨物嚴(yán)重短裝，后據(jù)申請(qǐng)人了解的情況是受益人在貨物運(yùn)輸過(guò)程中進(jìn)行了海上截貨，從而造成到港貨物嚴(yán)重短裝。此時(shí)申請(qǐng)人再想通過(guò)信用證和開證行來(lái)防范欺詐風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)為時(shí)已晚。最后申請(qǐng)人只好通過(guò)證外官司來(lái)解決該筆貿(mào)易糾紛。

在實(shí)際進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)中，上述3類欺詐都是存在的，只是第一類欺詐出現(xiàn)的情況相對(duì)較多，因?yàn)橄鄬?duì)后兩類欺詐而言，第一類欺詐對(duì)欺詐分子的利益驅(qū)動(dòng)更大—空手套白狼。而后兩類欺詐雖然出現(xiàn)的概率相對(duì)較低，但由于其具有更大的隱蔽性，因而其危害性同樣值得大家關(guān)注。

通過(guò)上述3種進(jìn)口信用證欺詐類型分析，想必大家能夠?qū)@3類欺詐有一個(gè)初步的認(rèn)識(shí)。接下來(lái)我們就將分別討論這3類欺詐的識(shí)別方法及防范措施。

         進(jìn)口信用證欺詐的識(shí)別方法

進(jìn)口信用證欺詐的識(shí)別首先必須從疑點(diǎn)入手，對(duì)于各種欺詐的共同疑點(diǎn)問(wèn)題，我們來(lái)探討其識(shí)別方法：

（一）對(duì)于申請(qǐng)人與受益人第一次合作，且受益人注冊(cè)資金較少的情況；或者是申請(qǐng)人與受益人雖然有過(guò)業(yè)務(wù)往來(lái)，但由于受益人經(jīng)營(yíng)狀況出現(xiàn)惡化而資金鏈斷裂的情況，申請(qǐng)人可以通過(guò)開證行的分支機(jī)構(gòu)、代理行、駐外機(jī)構(gòu)、商業(yè)協(xié)會(huì)、國(guó)際經(jīng)貿(mào)網(wǎng)絡(luò)等途徑調(diào)查客戶資信；（二）受益人并非信用證項(xiàng)下貨物的直接供應(yīng)商，而只是貨物供應(yīng)的中間商，這可以從貨物的發(fā)運(yùn)地是否與受益人同處一個(gè)國(guó)家或地區(qū)來(lái)判斷；（三）進(jìn)口的大宗商品的品質(zhì)問(wèn)題，可以通過(guò)查詢?cè)撋唐返脑a(chǎn)地是否為目前該商品的主要貨源地來(lái)進(jìn)行初步判斷；（四）運(yùn)輸路徑是否迂回，可以通過(guò)信用證中的運(yùn)輸條款來(lái)判斷；（五）與受益人第一次合作，受益人卻要求采用對(duì)開證行和申請(qǐng)人風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高的國(guó)外銀行自由議付信用證而不是開證行付款信用證，也值得懷疑；（六）貨物是否經(jīng)知名保險(xiǎn)公司投保或信用證規(guī)定的價(jià)格術(shù)語(yǔ)為CIF，看信用證有沒(méi)有相應(yīng)的規(guī)定要提交保險(xiǎn)單據(jù)。

以上是對(duì)信用證欺詐共同疑點(diǎn)的識(shí)別方法，接下來(lái)我們將進(jìn)一步對(duì)三類進(jìn)口信用證欺詐中存在的特殊疑點(diǎn)提出不同的識(shí)別方法。

（一）“有單無(wú)貨”。對(duì)運(yùn)輸單據(jù)真實(shí)性的識(shí)別：1.從運(yùn)輸單據(jù)表面判斷，運(yùn)輸單據(jù)正面預(yù)先印就的條款和欄位是否清晰，內(nèi)容是否完整，船公司是否為知名公司，提單是否注明了完整的出具日期、出具地點(diǎn)和裝船批注；2.通過(guò)船公司、海事部門、到貨港運(yùn)輸代理或互聯(lián)網(wǎng)等能否查實(shí)承運(yùn)人名稱、提單號(hào)、集裝箱號(hào)和貨柜鉛封號(hào)等信息。

（二）“有貨無(wú)質(zhì)”。對(duì)進(jìn)口貨物品質(zhì)疑點(diǎn)的識(shí)別：1.通過(guò)上網(wǎng)等途徑查實(shí)進(jìn)口的大宗商品的發(fā)運(yùn)地是否為該類商品的主要原產(chǎn)地以及該發(fā)運(yùn)地所屬國(guó)家或地區(qū)信用等級(jí)是否較低；2.確認(rèn)貨物質(zhì)量是否經(jīng)過(guò)第三方權(quán)威檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)認(rèn)證；3.進(jìn)口商品品質(zhì)是否受到進(jìn)出口國(guó)海關(guān)的嚴(yán)格控制；4.通過(guò)質(zhì)量證明的簽發(fā)機(jī)構(gòu)確認(rèn)該證明的真實(shí)性；5.通過(guò)進(jìn)口國(guó)當(dāng)局的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)進(jìn)口貨物的質(zhì)量等。

（三）“有質(zhì)無(wú)量”。對(duì)進(jìn)口貨物數(shù)量疑點(diǎn)的識(shí)別：1.貨物數(shù)量是否經(jīng)過(guò)第三方知名檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)認(rèn)證；2.通過(guò)數(shù)量證明的簽發(fā)機(jī)構(gòu)確認(rèn)該證明的真實(shí)性；3.通過(guò)進(jìn)口國(guó)當(dāng)局的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)進(jìn)口貨物的數(shù)量等。

一般情況下，上述的每個(gè)疑點(diǎn)單獨(dú)來(lái)看，或許都會(huì)有其存在的必然理由，并且也不太可能直接導(dǎo)致信用證欺詐，但較多的疑點(diǎn)集中到一塊就可能為受益人進(jìn)行信用證欺詐提供方便之門。通常是疑點(diǎn)越多，欺詐的可能性就越大。

我們?cè)谡莆找陨先愡M(jìn)口信用證欺詐的識(shí)別方法之后，接下來(lái)我們就轉(zhuǎn)入最后的議題，如何對(duì)不同類型的進(jìn)口信用證欺詐采取防范措施。

         對(duì)進(jìn)口信用證欺詐的防范措施

在進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)過(guò)程中我們應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)存在的疑點(diǎn)問(wèn)題采取有效預(yù)防措施，具體措施如下。

（一）慎重選擇交易伙伴。簽訂合同之前要了解對(duì)方的資信，對(duì)于陌生的客戶，做好相關(guān)資信調(diào)查工作。

（二）妥善簽訂貿(mào)易合同，謹(jǐn)慎選擇結(jié)算方式。對(duì)于買賣雙方是第一次合作的業(yè)務(wù)應(yīng)優(yōu)先選擇開證行付款信用證，嚴(yán)禁選擇風(fēng)險(xiǎn)較高的自由議付信用證，同時(shí)，信用證有效期要適當(dāng)，在合同里要明確說(shuō)明信用證單據(jù)和裝運(yùn)條款，對(duì)于海運(yùn)提單等物權(quán)單據(jù)要明確規(guī)定出具方式以便落實(shí)物權(quán)。

（三）及時(shí)跟蹤合同及信用證執(zhí)行進(jìn)程。對(duì)于申請(qǐng)人來(lái)說(shuō)，要審慎擬定開證條款，可在信用證中訂立關(guān)于單據(jù)核實(shí)的附加條款，可在信用證中要求賣方提交一些權(quán)威機(jī)構(gòu)出具的全套正本質(zhì)量和數(shù)量檢驗(yàn)證書、衛(wèi)生證書等，要對(duì)重要單據(jù)如提單、保險(xiǎn)單、商業(yè)發(fā)票在信用證中提出明確要求。信用證開出后要實(shí)時(shí)了解貨物裝運(yùn)狀態(tài)并跟蹤航程，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)追查。

（四）申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部員工國(guó)際貿(mào)易和結(jié)算的專業(yè)培訓(xùn)。商業(yè)銀行也可在業(yè)務(wù)營(yíng)銷中為申請(qǐng)人進(jìn)行國(guó)際慣例、風(fēng)險(xiǎn)防控方面的培訓(xùn)，協(xié)助客戶做好風(fēng)險(xiǎn)控制。

（五）信用證開證行對(duì)于客戶的開證申請(qǐng)進(jìn)行前期審查，發(fā)現(xiàn)欺詐疑點(diǎn)進(jìn)行分析，對(duì)貿(mào)易背景審查時(shí)要仔細(xì)核對(duì)貿(mào)易合同和開證申請(qǐng)條款，如有風(fēng)險(xiǎn)條款、實(shí)質(zhì)性不符，要與客戶確認(rèn)并要求修改合同文本。對(duì)于進(jìn)口特定貨物還要落實(shí)國(guó)家法規(guī)要求的批文，防止違法風(fēng)險(xiǎn)。在存在信用證欺詐的情況下，各當(dāng)事人可以尋求司法途徑解決問(wèn)題。當(dāng)事人可以在起訴前，向法院提出申請(qǐng)，申請(qǐng)信用證止付令并同時(shí)申請(qǐng)貨物保全。銀行按照國(guó)際慣例（UCP600）應(yīng)遵循信用證交易規(guī)則,但如果有證據(jù)證明受益人存在欺詐行為,在沒(méi)有善意第三方（信用證指定銀行）的情況下，開證行可以拒絕付款,申請(qǐng)人可以向法院申請(qǐng)止付令。隨后當(dāng)事人還要采用訴訟方式，通過(guò)法院裁決，終止支付信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)并追究詐騙者的民事和刑事責(zé)任。

（六）隨著科技和信息技術(shù)的發(fā)展，開證行應(yīng)當(dāng)積極推廣使用BOLERO系統(tǒng)新技術(shù)，規(guī)避提單、保單等紙質(zhì)單據(jù)欺詐風(fēng)險(xiǎn)。

最后，需要再次強(qiáng)調(diào)的是預(yù)防是防范信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)的最有效措施，也是能夠最大限度降低申請(qǐng)人和開證行因信用證涉嫌欺詐而造成損失的最重要手段。

主要參考文獻(xiàn)：

UCP600 （ICC跟單信用證統(tǒng)一慣例2007年修訂本）

ISBP745 （ICC745號(hào)出版物）

UCP600實(shí)務(wù)精解（程軍，賈浩，著*中國(guó)民主法治出版社） 2007年7月1日

ISBP深度解讀與重要案例300 （閻之大，著*中國(guó)商務(wù)出版社）2009年9月

商業(yè)銀行對(duì)信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)的防范 [原擒,夏霖 《金融論壇》 2009年第12期（總第168期）]

附：刊物采用序號(hào)：一、（一）、1、（1）