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商業(yè)承兌匯票授信是指銀行授予商業(yè)承兌匯票承兌人(出票人)一定的信用額度，并承諾在一定期限內(nèi)對(duì)協(xié)議持票人及時(shí)辦理票據(jù)貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)。

主要包括授信(出票)與貼現(xiàn)兩個(gè)環(huán)節(jié)。商業(yè)承兌匯票授信業(yè)務(wù)是銀行支持授信企業(yè)充分運(yùn)用商業(yè)承兌匯票作為支付手段，對(duì)授信企業(yè)開具的匯票及時(shí)辦理貼現(xiàn)。

2006年11月6日，中國(guó)人民銀行下發(fā)了《關(guān)于促進(jìn)商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)》，人民銀行對(duì)信用狀況良好的企業(yè)簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票給予再貼現(xiàn)支持。具體業(yè)務(wù)流程如下：

1、客戶向銀行申請(qǐng)并提交相關(guān)資料。

包括書面貸款申請(qǐng)、董事會(huì)同意申請(qǐng)商票授信的決議、《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《企業(yè)組織代碼證》、法人代表證、法人代表人身份證或復(fù)印件、購(gòu)銷雙方簽訂的購(gòu)銷合同及增值稅發(fā)票、有關(guān)擔(dān)保和抵、質(zhì)押物資材料等相關(guān)資料。

2、銀行對(duì)申請(qǐng)授信人、協(xié)議持票人提供的資料、信譽(yù)、業(yè)務(wù)等情況進(jìn)行調(diào)查、審批。

3、銀行與申請(qǐng)授信人、協(xié)議持票人簽訂協(xié)議，辦理相關(guān)擔(dān)保手續(xù)。

4、銀行為申請(qǐng)授信人辦理授信，由申請(qǐng)受信人開出商業(yè)承兌匯票。

5、銀行為協(xié)議持票人辦理貼現(xiàn)。

6、申請(qǐng)受信人到期兌付票據(jù)。

隨著票據(jù)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，商業(yè)承兌匯票授信作為票據(jù)業(yè)務(wù)的衍生品，在辦理過(guò)程中存在的問(wèn)題逐步暴露，給銀行資產(chǎn)帶來(lái)了潛在的風(fēng)險(xiǎn)和損失。目前普遍存在的問(wèn)題是利用虛假貿(mào)易背景貼現(xiàn)授信套取銀行資金。

銀行在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)往往只注重上下游企業(yè)間的業(yè)務(wù)關(guān)系，同時(shí)要求出票人繳納保證金或提供擔(dān)保，放松了對(duì)企業(yè)提交的增值稅發(fā)票、商品交易合同以及貼現(xiàn)資金去向的審查，導(dǎo)致為大量沒(méi)有真實(shí)貿(mào)易背景的商業(yè)承兌匯票辦理了貼現(xiàn)。

大量貼現(xiàn)資金被挪作他用，嚴(yán)重?cái)_亂了正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序和票據(jù)市場(chǎng)秩序。

(一)大環(huán)境方面。虛假貿(mào)易背景的匯票出票及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，使得商業(yè)銀行的存貸款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失實(shí)，造成社會(huì)貨幣流通和信用規(guī)模膨脹，給政府宏觀調(diào)控決策帶來(lái)嚴(yán)重的誤導(dǎo)。

(二)銀行方面。票據(jù)業(yè)務(wù)帶來(lái)的存款只是貸款的派生存款，并不是實(shí)際的企業(yè)存款和居民儲(chǔ)蓄存款，一旦受政策或企業(yè)影響不能再簽發(fā)，銀行存款將急劇下降，貸出的資金也將很難收回，給銀行帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)和損失。

(三)企業(yè)方面。企業(yè)通過(guò)票據(jù)貼現(xiàn)從銀行取得資金，需要即時(shí)支付貼現(xiàn)利息及手續(xù)費(fèi)，無(wú)形中增加了企業(yè)負(fù)擔(dān)。如企業(yè)在出票日的第二天貼現(xiàn)金額為1000萬(wàn)元的商業(yè)匯票，大約需支付50萬(wàn)元的貼現(xiàn)利息(貼現(xiàn)利率隨市場(chǎng)情況變動(dòng))。

虛假貿(mào)易背景的商業(yè)匯票授信業(yè)務(wù)，不但加劇了商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也嚴(yán)重?cái)_亂了稅收征管和財(cái)經(jīng)秩序。加強(qiáng)監(jiān)管、加大處罰力度，實(shí)現(xiàn)源頭制止尤為重要。為此，有關(guān)部門應(yīng)注重從以下三個(gè)方面入手加以控制。

1、杜絕趨利因素，實(shí)現(xiàn)源頭制止。

一方面，可以將商業(yè)匯票授信業(yè)務(wù)納入銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)，或者在表外將該業(yè)務(wù)產(chǎn)生的存款另設(shè)科目，即在該業(yè)務(wù)的辦理中其余額要與表內(nèi)外體現(xiàn)的業(yè)務(wù)余額相一致，防止銀行為了追求存款規(guī)模和效益在承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)上有空子可鉆。

另一方面，在對(duì)銀行的存款考核中將保證金存款的數(shù)字剔除，對(duì)商業(yè)匯票授信業(yè)務(wù)納入規(guī)?？刂?，防止銀行為追求存款考核目標(biāo)和信用規(guī)模而人為造假。

2、加強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)管，加大處罰力度。

一方面，業(yè)務(wù)經(jīng)辦行要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)原始發(fā)票的審查力度，提高辨別發(fā)票真?zhèn)蔚哪芰?，通過(guò)實(shí)地調(diào)查、建立發(fā)票聯(lián)查系統(tǒng)以及向稅務(wù)部門咨詢等，確定企業(yè)貿(mào)易背景是否真實(shí)存在。

另一方面，人民銀行和銀監(jiān)會(huì)要加大對(duì)商業(yè)承兌匯票授信業(yè)務(wù)的審查和處罰力度，一旦發(fā)現(xiàn)存在虛假貿(mào)易背景的商業(yè)承兌匯票授信業(yè)務(wù)，應(yīng)立即停止對(duì)該類票據(jù)的再貼現(xiàn)，同時(shí)減少對(duì)相關(guān)經(jīng)辦銀行的商業(yè)匯票再貼現(xiàn)授信額度。

3、完善立法，從嚴(yán)處理。

目前，無(wú)論是《刑法》、《刑法修正案(七)》(頒布后，各地公檢法機(jī)關(guān)對(duì)從事票據(jù)私下貼現(xiàn)的以非法經(jīng)營(yíng)罪定性)、《票據(jù)法》以及《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》等涉及票據(jù)承兌、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的法律、規(guī)章，均未對(duì)虛假貿(mào)易背景的承兌貼現(xiàn)業(yè)務(wù)做出合適的或明確的界定與處理。

因此，完善立法、明確相關(guān)政策迫在眉睫。這是規(guī)范該類業(yè)務(wù)，維護(hù)正常金融秩序的必要條件。