商業(yè)匯票結(jié)算是指利用商業(yè)匯票來(lái)辦理款項(xiàng)結(jié)算的一種銀行結(jié)算方式。

與其他銀行結(jié)算方式相比，商業(yè)匯票結(jié)算具有如下特點(diǎn)：

第一，與銀行匯票等相比，商業(yè)匯票的適用范圍相對(duì)較窄，各企業(yè)、事業(yè)單位之間只有根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同進(jìn)行合法的商品交易，才能簽發(fā)商業(yè)匯票。除商品交易以外，其他方面的結(jié)算，如勞務(wù)報(bào)酬、債務(wù)清償、資金借貸等不可采用商業(yè)匯票結(jié)算方式。

第二，與銀行匯票等結(jié)算方式相比，商業(yè)匯票的使用對(duì)象也相對(duì)較少。商業(yè)匯票的使用對(duì)象是在銀行開(kāi)立賬戶的法人。使用商業(yè)匯票的收款人、付款人以及背書(shū)人、被背書(shū)人等必須同時(shí)具備兩個(gè)條件：一是在銀行開(kāi)立賬戶，二是具有法人資格。個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包戶、個(gè)人、法人的附屬單位等不具有法人資格的單位或個(gè)人以及雖具有法人資格但沒(méi)有在銀行開(kāi)立賬戶的單位都不能使用商業(yè)匯票。

第三，商業(yè)匯票可以由付人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)，但都必須經(jīng)過(guò)承兌。只有經(jīng)過(guò)承兌的商業(yè)匯票才具有法律效力，承兌人負(fù)有到期無(wú)條件付款的責(zé)任。商業(yè)匯票到期，因承兌人無(wú)款支付或其他合法原因，債務(wù)人不能獲得付款時(shí)，可以按照匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓的順序，向前手行使追索權(quán)，依法追索票面金額；該匯票上的所有關(guān)系人都應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。商業(yè)匯票的承兌期限由交易雙方商定，一般為3個(gè)月至6個(gè)月，最長(zhǎng)不得超過(guò)9個(gè)月，屬于分期付款的應(yīng)一次簽發(fā)若干張不同期限的商業(yè)匯票。

第四，未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn)，從而使結(jié)算和銀行資金融通相結(jié)合，有利于企業(yè)及時(shí)地補(bǔ)充流動(dòng)資金，維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行。

第五，商業(yè)匯票在同城、異地都可以使用，而且沒(méi)有結(jié)算起點(diǎn)的限制。

第六，商業(yè)匯票一律記名并允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓。商業(yè)匯票到期后，一律通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，銀行不支付現(xiàn)金。商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。

1、結(jié)算規(guī)定

在銀行開(kāi)立賬戶的法人之間根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同進(jìn)行商業(yè)交易,可以使用商業(yè)匯票。簽發(fā)商業(yè)匯票必須以合法的商品交易為基礎(chǔ)。禁止簽發(fā)無(wú)商品交易的匯票。

商業(yè)匯票承兌后,承兌人即付款人負(fù)到期無(wú)條件支付票款的責(zé)任。

商業(yè)匯票一律為記名式。允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓。

商業(yè)匯票承兌期限由交易雙方商定,不得超過(guò)9個(gè)月。

2、商業(yè)承兌匯票

(1)商業(yè)承兌匯票按購(gòu)、銷(xiāo)雙方約定簽發(fā)。由收款人簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票,應(yīng)交付款人承兌；由付款人簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票,應(yīng)經(jīng)本人承兌。承兌時(shí),付款人須在商業(yè)承兌匯票下面簽署“承兌”字樣,并加蓋預(yù)留銀行印章,再將商業(yè)承兌匯票交給收款人。

(2)商業(yè)承兌匯票的辦理辦法

①商業(yè)承兌匯票的收款人或被背書(shū)人,對(duì)在同一城市的付款人承兌的匯票,應(yīng)于匯票到期日將匯票送交銀行辦理收款,對(duì)在異地的付款人承兌的匯票,應(yīng)于匯票到期日前五天內(nèi),將匯票交開(kāi)戶銀行辦理收款。對(duì)逾期的匯票,應(yīng)于匯票到期日次日起十天內(nèi),將匯票送交開(kāi)戶銀行辦理收款。超過(guò)期限,銀行不予受理。

②辦理商業(yè)承兌匯票收款時(shí),均需填制委托收款憑證,并在“委托收款貨物名稱欄”注明“商業(yè)承兌匯票”及匯票號(hào)嗎,將匯票隨托收憑證一并送交開(kāi)戶銀行。

(3)收款人在商業(yè)承兌匯票審查中應(yīng)注意的問(wèn)題

①是否為中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制的商業(yè)承兌匯票。

②匯票的簽發(fā)和到期日期、收付款單位的名稱(必須是全稱)和賬號(hào)及開(kāi)戶銀行(大小寫(xiě)金額)等欄目是否填寫(xiě)齊全正確。

③匯票上的簽章(簽發(fā)人處應(yīng)加蓋簽發(fā)單位的法人印章,承兌人蓋章處蓋付款人預(yù)留銀行印章并填寫(xiě)承兌的日期)是否齊全正確。

④匯票是否超過(guò)有效承兌期限(最長(zhǎng)為六個(gè)月,但應(yīng)注意:有效期是從承兌日開(kāi)始計(jì)算,而不是從匯票的簽發(fā)日開(kāi)始)。-

⑤匯票上有無(wú)批注“不得轉(zhuǎn)讓”的字樣。經(jīng)轉(zhuǎn)讓的匯票,背書(shū)是否連續(xù)(每一手的背書(shū)是否為前一手的被背書(shū)人或收款人),背書(shū)的簽章是否正確(是否為單位公章、財(cái)務(wù)專用章)。

采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式，付款人應(yīng)于匯票到期前將款項(xiàng)足額存到銀行，銀行在到期日憑票將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給收款人、被背書(shū)人或貼現(xiàn)銀行。如到期日付款人賬戶存款不足支付票款，開(kāi)戶銀行不承擔(dān)付款責(zé)任，將匯票退回收款人、被背書(shū)人或貼現(xiàn)銀行，由其自行處理，并對(duì)付款人處以罰款。

采用銀行承兌匯票結(jié)算方式，承兌申請(qǐng)人應(yīng)持購(gòu)銷(xiāo)合同向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)承兌，銀行按有關(guān)規(guī)定審查同意后，與承兌申請(qǐng)人簽訂承兌協(xié)議，在匯票上蓋章并按票面金額收取一定的手續(xù)費(fèi)。承兌申請(qǐng)人應(yīng)于到期前將票款足額交存銀行。到期未能存足票款的，承兌銀行除憑票向收款人、被背書(shū)人或貼現(xiàn)銀行無(wú)條件支付款項(xiàng)外，還將按承兌協(xié)議的規(guī)定，對(duì)承兌申請(qǐng)人執(zhí)行扣款，并將未扣回的承兌金額作為逾期貸款，同時(shí)收取一定的罰息。